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1、第 1 页 20XX 银行会计务实习总结 特征码 cSILWNSApyRTnkjoEngx 对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务）主要分为三个 步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票， 包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先 是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就 是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否一致， 出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经 超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签 章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在 记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递
2、给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由 出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳 与收款人口头对帐后） 。 转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计记帐 员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时 间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与储蓄 所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要直接入 第 2 页 帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如 一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入帐，由于 县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放 系统内款项”科目，而与央行直接接触的省级分行才使用“存 放
3、中央银行款项”科目。而我们在学校里学习中比较了解的是 后者。还有一些科目如“内部往来” ，指会计部与储蓄部的资金 划拨，如代企业发工资；“存放系统内款项” ，指有隶属关系的 下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。 而我们熟知的是“存放中央银行款项” ，则是与中央银行直接往 来的省级分行所使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支 取（一般是大于或等于 5 万元）要登记大额款项登记表，并且 该笔款项的支票也要由会计主管签字后，方可支取。 “一天之际在于晨” ，会计部门也是如此。负责记帐的会计每天 早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科 目日结单，日总帐表，对昨日发
4、生的所有业务的记帐凭证进行 平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有 支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差 单编制特种转帐借、贷方凭证等，检查是否有退票。下午，将 其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，加盖“收妥抵用” 章，交予复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后，进 行日终处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐；打印 “流水轧差” ，检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。 第 3 页 这些打印的凭证由专门的工作人员装订起来，再次审查，看科 目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后装订凭证交予 上级行进行稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。