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1、本文格式为Word版，下载可任意编辑备用金电子表格记账是怎样填写的:备用金如何记账 备用金电子表格记账是怎样填写的?想知道更多具体的内容，请看下文，我将为您作具体的解答。 拨出备用金时： 借：其他应收款备用金(也可单设备用金总账账户) 贷：现金 财务部门依据报销数用现金补足备用金定额时，销数和拨补数都不再通过其他应收款备用金账户核算，而是 借：管理费用 贷：现金 备用金 应指定专人负责管理，根据规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星选购等用的备用金，一般按估量需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得连续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由
2、指定的备用金负责人根据规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应依据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入备用金(或其他应收款)科目的借方;报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或削减备用金定额时通过备用金科目核算外，日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。 预算单位为办理日常零星开支，需要保持肯定数量的库存备用金，一般不超过35天零星支付所需现金。各预算单位应依据本单位的业务量、规模大小及
3、零星开支状况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及详细业务状况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。 备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出;出差人员必需随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等。 简介 各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的现金管理条例进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。备用金管理包括借支管理和保管管理。 借支 1、企业各部门填制备用金借款单，一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面，凭此单据支给现金。 2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特
4、别需要应由企业部门经理核准。 3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中，冲转借支款或补充备用金。 保管 1、备用金收支应设置备用金账户，并编制收、支日报表送经理。 2、备用金定期依据取得的发票编制备用金支出一览表，准时反映备用金支出状况。 3、备用金账户应做到逐月结清。 4、出纳人员应妥当保管各种与备用金相关的各种票据。 备用金的管理不论采纳何种方法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。 定额 (一)定额管理 定额管理是指按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付现金的管理方法。用款部门按规定的开支范围支用备用金后，凭有关支出凭证向
5、财会部门报销，财会部门如数付给现金，使备用金仍与定额保持全都。一般对用于费用开支的小额备用金，实行定额管理的方法;对用于销售找零用的备用金，按营业柜组核定定额，并拨给现金。各柜组可从销货款中常常保留核定的找零款，不存在支出和报销的问题。 非定额 (二)非定额管理 非定额管理是指用款部门依据实际需要向财会部门领款的管理方法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时，作为削减备用金处理，直到用完为止。如需补充备用金，再另行办理拨款和领款手续。对用于收购农副产品的备用金，在集中收购旺季时一般采纳非定额管理的方法，在淡季零星收购时则采纳定额管理的方法，实行交货补款。 总而言之，无论实行哪种管理方法，都要建立健全备用金的领用、保管和报销等手续制度，并指定专人负责经管备用金。经管人员发生变动时，必需办理交接手续，以明确经济责任。 备用金的核算，可在其他应收款账户内核算，也可单独设置备用金账户。它属于资产类账户，借方登记增加数，贷方登记削减数，余额表示库存的备用金数额，并根据领用单位或个人设明细分类账户核算。 备用金电子表格记账是怎样填写的第 3 页 共 3 页