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1、第 1 页 机关预算绩效管理工作总结 特征码 NosPmyhbYiewjNmrIHIb 一、行政事业单位内部控制与预算绩效管理的关系 预算绩效管理制度中运用的方法与内部控制中的职责分工、 授权批准等控制方法相一致，目的是提升组织的绩效，提高预 算的执行力，规避预算在编制、执行和考核过程中面临的各种 风险。 二、内部控制视角下行政事业单位预算绩效管理存在的问 题 1.预算资金内部控制意识缺乏。行政事业单位的内部控制 对象为单位经济活动的风险，因此，预算绩效管理属于内控管 理的范畴。但一些单位把预算绩效管理和内部控制完全割裂。 他们抱怨每年的预算执行完成后，还要进行绩效评价，现在又 出台了内部控制
2、规范，认为行政事业单位使用财政资金、追求 社会效益，不同于追求经济效益的企业，预算绩效管理和内部 控制在行政事业单位中不重要。这些错误的认识都不利于预算 绩效管理的深入推进。 2.绩效评价无法反应内部控制要求。目前我国中央和各级 地方财政部门研究和设计了财政支出绩效评价指标体系，基本 体现了绩效管理贯穿预算管理全过程、各环节的要求，但还不 第 2 页 能充分体现出内部控制对财政资金管理使用的要求。主要表现 在预算资金项目编制笼统，年度预算得不到严格有效执行，导 致资金利用率低、使用超支，妨碍了事业单位有效部署、及时 展开工作。财产购置不合理，财务管理宽松，不能做到出库、 入库登记，未能将一些低
3、值易耗物品纳入材料账目之中，而是 直接记为支出，影响账目清晰度。缺乏有效的财产清查制度， 未能按规定对单位资产进行定期、全面、合理清查，及时避免 事业单位资产流失。绩效评价流于形式，没有实际成效。 3.绩效管理无法与风险评估有效衔接。内部控制规范应建 立在对经济活动风险定期、全面、系统和客观评估的基础上。 在预算绩效管理中，通过对绩效目标的跟踪管理，可以统计绩 效数据，分析预算执行情况，及时查找、发现单位经济活动的 风险点，实现定期风险评估，并可作为完善内部控制的依据。 而目前预算绩效管理工作大多是行政事业单位在财政部门的要 求和组织下，对部分财政资金项目开展事后绩效评价，单位主 动、自觉开展
4、预算绩效管理的积极性不高，尚未实现全过程预 算绩效管理，也无法落实行政事业单位风险评估和控制，影响 了内部控制规范的执行效果。 三、内部控制视角下完善行政事业单位预算绩效管理的对 策 1.按照分权制衡、运作独立、公开透明的原则，逐步建立 并优化行政事业单位法人治理结构。明确行政事业单位各利益 第 3 页 相关者的权利、义务与责任，构建以公益目标为导向、内部激 励机制完善、外部监管制度健全的规范合理的治理结构和运行 机制，实现决策、执行和监督的有效制衡，形成行政事业单位 独立运作、自我发展、自我约束、自我管理的现代运行新模式。 2.结合内部控制要求，科学设计绩效评价指标体系。内部 控制不是另起炉
5、灶，而是穿针引线，应将内部控制的理念融合 到预算绩效管理中，实现预算绩效管理与内部控制的融合推进。 绩效评价是预算绩效管理的核心环节，绩效评价指标的设计是 否科学、规范，直接影响到预算绩效管理的执行质量。行政事 业单位在进行预算绩效管理时，应识别内部风险和外部风险， 并确定各个关键点，有针对性地修改和完善绩效评价指标体系。 一是在项目决策中，建立并落实集体研究与专家论证、技 术咨询相结合的决策议事机制，重大经济事项实行集体决策或 建立立项评审制度。 二是在项目管理中，建立健全合同内部管理制度，对预算 执行情况定期进行分析，确保不相容职务分离等要求。 三是在项目执行中，定期组织预算执行情况考核，对预算 执行情况进行动态监控，发挥绩效管理的激励约束作用。 四是在项目执行后，及时采取必要措施。对于预算执行中 发现的偏离绩效目标的情况，尽快纠偏;对预算执行中提出的预 第 4 页 算调整事项，严格履行预算调整程序等。 3.积极推进信息化建设，提高预算绩效管理的效率。在行 政事业单位推进信息化建设的过程中，设计开发满足预算绩效 管理需要的子系统。子系统应包含绩效目标设置、预算编制、 执行追踪管理、绩效评价报告提交、绩效评价结果应用等内容， 充分发挥信息技术在政府预算绩效管理中信息收集、比较、分 析、共享等方面的作用，实现预算绩效管理与信息系统的有效 衔接，提高预算绩效管理的效率。