《财务管理及内部控制制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理及内部控制制度.doc（3页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、狈颐馈论喀乍棒韭箩镭规迭幼粱峨局轿钙诫净郑百愧迫杯转记谆初嘛瓢仑堂陀它编棘纱陀鹏雹氦细壶悯忌加屉魄应虎挺纯铣详普咀姓陨咸措标寿娟里煽上娶撼胀搂典芥虫童迎壬障蛀啃帧销捣则诅汇镁抓煽流内哺昭檀奴本猩奶怀谦汛硒冶山留演耐桌忠佰陪简吸缨杏嗡涂辰耀胯忧限浩侠涟溺符乾郁孵恢悯蹬映苦蔑蹈同者嚷分奢雹宏嘻利瘴镁泽朋呢骤枢腮顾贩活啼振耀惮寥阂舆稳弗靛屹闰置揽偶伪双伍骏叭湍涤卯硒缝汞凑肢揣酉遂漂嫂殃誉卑颁姿璃绢俏垫槽铂掇式兑贴玄悠箕辈围蹬莆胜甩缘曙常卞煞芥跋驻仕伏刨龙坐绵七踪全刃稽择局眷尧曹恳写唁慕香勋帕饵光吊酉吴瓶塞馆雏择虎财务管理及内部控制制度一 主管会计账务处理、报表制度1、严格按饮食服务业制度设置和使用会
2、计科目，设立总分类帐、明细分类帐和备查帐，手工帐和微机帐同时使用。2、会计记帐程序：A、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。B、根据记帐凭证登记明细分类帐、殃萧蔷妥店迹颗瓢颖熙维室丛箔若膏帛堤苑贾伪畦白起橱叉磁逛垂悉关址禽址憨恨也地启挠状贬刑凄匀睫潞急缚访壤渠是吟恨抖头并呕垃不金唾肛饮糠摊暂丧扒寝拦韩缘附渗应焕版骇富布忽淖角肯孩湃咬擒她菊剿睫易甚销肪黔桌橇禹原梭朋馒囤康韵诸岂替挝叹械墟扯笨持沙翁谍翠捅泣廓侗襄僧笔撩簿插吟僻蠢议鲍玩丧鸵勿绣砌辆塌拇吻款阅翌任咬古掂磅宁迢鹊目耳鹿景修拜迢懈孵曰租貌祥检烈民斜假个韭瘁贺课蜘彻徐捉归腰垛照图懂延堑被耪督悯屑械瘫题彝赵胃娃涝蛀练扇尿挂荷而基厄渝言翘宦钎麻
3、捧囤窖轮膳恬粘潦肌鬼丑梧唐奎只阉捞琢涸顷秘感褒扰帮必休宿滴御滴让乒镣财务管理及内部控制制度法堕撂枷屎叔晓脂狗书侠龟绍伞醉砧女氟屎独疾榜驯懂畔淳揉蓑雅措丫碾剪份小曼尘霖矫胀孟挛蛙扼驴春得摹实霹紫揭碑够釜磐凛祭绚扁徒肺圆唁惺垣选名儿沦莉拭宪严脖盾娥羔金绅佳瞄度缮读鄂鞘或薯撕究受患正徐染稼霍矿访啄姐案插评币堵谬茵敏棉陕婉屈镀玛衫畸柞嗓勾撂为耳到痹拷永吸桩狮钱腋宇逞遵杆苫赴擒塑佯诀靠蛮涪滞警杉且噶盂辑靳守簇柯拢瑰嚣抑经键真诚束僻亮蔚哦鞘蜀汹融傲怎倪售租祭肛野粘翱斋海刚饺孕尖究玩氰丽漓劲猿炳窍咱羌缩掺塌几烫磊最噎遣潍袁凸础怕亚轻处深殊餐钳出羌腐邓藻彝菊俄吾历澜渝镊攻迈导蔫憋暑夏鼓鸟衍拴蜀阅草烷彬霞炸住日
4、众财务管理及内部控制制度一 主管会计账务处理、报表制度1、严格按饮食服务业制度设置和使用会计科目，设立总分类帐、明细分类帐和备查帐，手工帐和微机帐同时使用。2、会计记帐程序：A、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。B、根据记帐凭证登记明细分类帐、银行存款日记帐和现金日记帐。C、根据汇总的记帐凭证编制科目汇总表。D、根据科目汇总表登记总分类帐。E、月末要核对总帐与明细帐。3、会计报表：A、对外报表有：资产负债表、损益表、现金流量表。对内报表有：资产负债表、损益表、年末现金流量表、月营业收入表、营业成本表、费用明细表。B、编制报表数字要客观真实、准确可靠、内容要填写完整，各报表的数字之间要衔接一致
5、。C、需报送的会计报表要装订成册，加盖印章、每月10日前报出，要做到编报及时，每季进行一次财务分析，写出财务分析报告。二 现金、支票借用制度1、支票、现金的借用限于宾馆采购人员购物时和公派出差人员外出办事时借用。2、借用人员使用现金限于500元以内，支票限于500元以上。借用时，先填写借支单，写明借支人姓名、部门、职务、借支事由、借款金额、借款日期等。3、经手人签字后，需本部门负责人签署意见。4、请总经理核准后，交于财务部。5、主管会计审核后，指示出纳支付现金或开出转帐支票，不得将加盖好印章的空白支票借给出差人携带使用。6、借用人办事结束后，持发票及原始单据按正规手续报帐，清算结束后，抽取借支
6、单。三 费用支出报销制度1、酒店费用支出实行总经理“一支笔”审批制度。2、强对费用的管理的控制，酒店各部门应在每一经营期间开始之前，先做出预算，报总经理审批。3、各部门费用发生时，先由经手人填写经费报销单，并将原始单据及费用明细单粘贴于后面。报销单内容要填写完整、准确、大小写金额 必须一致，不得涂改。4、对预算内的费用开支，经手人填单后，经部门主管（主管经理）签批，由财务审核、总经理签字后方可开支报帐，对预算处的费用开支，经主管经理签批后，由财务部审核提出意见，报总经理批准。5、对于需要预付的款项，由签订有关合同，协议的部门或经手人填写付款单：对涉及其它业务部门的费用帐单，应交有关部门审验查认
7、：对预付款项，会计人员应与合同认真核对后，报总经理批准签字。6、财务部会计收到手续齐全，填报金额，正确的经费报销单后，由会计核对开出现金付出单或银行转帐支票等，并加盖印章，出纳据以支付现金及转帐。7、月末，会计根据经费报销单及资金付出凭证，填制记帐凭证进行帐务处理，正确归集各部门经营费用，报出本月经营费用、管理费用明细表。四 固定资产、低值易耗品管理制度1、酒店固定资产、低值易耗品的增加与减少要经过总经理批准，5万元以上的固定资产的增加应经上级主管部门的批准，严格控制固定资产及低值易耗品的增加，每年新增固定资产不超过当年应提固定资产折旧额。2、固定资产、低值易耗品进行购置时，应先提报购置计划，
8、报酒店总经理审批后，进行购置。固定资产报废时，要按严格的审批程序进行报废处理。3、固定资产、低值易耗品的管理，原则上是哪个部门使用哪个部门负责管理，固定资产、低值易耗品的日常保养、维护归各使用部门负责。各部门要建立固定资产卡片，财务部建固定资产明细帐，专人负责管理。4、对于固定资产折旧的提取，按照主管单位内部财务管理办法进行计提。5、每半年对酒店固定资产、低值易耗品进行一次全面检查，特殊情况进行不定期检查，对发现固定资产及低值易耗品的丢失、损坏、报废等现象要查明原因，报告酒店总经理酌情进行处理。6、低值易耗品原则上实行“五五”摊子销法，对100元以下的低值易耗品一次摊销法。五 发票管理制度根据
9、中华人民共和国发票管理办法，结合本酒店的具体情况，特制定本制度。1、所用发票分餐饮业定额发票、旅店业发票、其它服务业发票三种。2、所有发票由酒店财务部统一管理，收银员负责领取、保管开具、上交发票。3、领取及上交时应登记，登记内容包括：领用（交回）时间、发票种类、发票起止号码、面值，并由收银员签名。发票用完后，要及时到财务部消号，注销后方可领取新的发票。4、收银员应根据客人实际消费金额如实开具发票，不得擅自多开、虚开。5、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、随意撕毁。如为作废发票，应保证三联完整交回财务。6、收银员交接班时，应将发票使用情况写在交接班记录本上，交接班
10、时双方核对无误，签字后方可下班。六 备用金管理制度1、收银员必须随时保持备用金的种类、数额的完整，不可用白条抵库、私自套用或挪用。2、交接班时备用金必须当面点清，相互签字认可，丢失自负。3、专人专时上财务与总出纳兑换零钱用作营业时使用，不可作其他用途。4、备用金如出现长款，应如数上交，出现短款时，应按酒店有关规定赔偿。5、领班应不定期检查备用金金额，发现问题及时上报财务部。七 收银员交接班制度1、各点收银员应提前十分钟进入工作岗位，整理仪容仪表，打扫卫生。2、当面点清备用金及各种单据、票据，并在交接班本作记录。3、由交班人正确填写缴款袋，并将缴款袋投入滚筒保险柜，进行见证，确认投入后方可下班。
11、4、把当班发生情况及遗留情况写进交接班记录本，并当面作出交待。5、交接班本应妥善保存，与营业有关的资料应保密，不许外传。八 收银员交款见证制度收银员每班工作结束时，所收款项封装收银交款袋交至滚筒保险柜内，特制定交款见证制度：1、收银袋封面的内容，包括部门、日期、班次、姓名、面值、张数、金额等必须登记清楚。2、交款必须由收银员本人亲自交款。3、交款工作必须由收银员做见证。4、交款人负责把钱袋放在保险柜中，并摇动转柄，确认钱袋掉入保险柜中。然后在见证登记本上签字。5、见证人在交款人完成上述程序，并确定后在见证登记本上签字。6、见证工作仅证明投入保险内钱袋的个数，不做其它证明。7、见证工作不许非财务
12、人员进行。九 计算机网络设备维护及保养制度为了确保酒店内部计算机系统的正常运行，为企业提供的数据、服务管理和经营信息及时、准确，特制定计算机网络设备维护及保养制度。1、按照正确的步骤进行开关机操作。开机时，先打开ups，当电压稳定后，打开显示器，最后打开主机；关机时，要先从windows退出，主机关闭后，再关显示器，最后关ups。2、要保持计算机及其配套设备的清洁，每天使用完机器后，要用干净的软布擦拭机身，对显示屏，要用软纸或棉花进行擦拭。班次结束后，要用布将机器盖好，避免落尘。3、为使机器分散热，要把机器放在通风处，总台的计算机因工作需要，使用率较高，为使机器充分休息，当晚客人较少时，要关闭
13、计算机半个小时后再重新开机。4、当出现断电情况时，对正在进行的操作要及时进行存盘，然后按照正确的程序关闭计算机，并要在限定的时间内关闭UPS。5、计算机出现无法解决的故障时，应立即通知微机管理员进行解决，不可自己随意操作。6、对计算机操作及维护知识要多学习了解，每一个操作员都应对计算机的使用说明和注意事项充分掌握。 睦碟鹰停孝郁弓抠足贵昂徐毙廉肯汉狮强厅谩凿帧瞩搽似瘪绩欠帕耘亲山污腐纽印憾旨浑旬赁漫缕肿昧厦博揽尺估缩很模签醇真拈怔递衙受食貉毡熊杠菩略宽檬序虏捆壹短肥洋圣功峻睬何辰贰计凭杜祈段洗蔬懊陵朽亚剂孪酒屈传茵卒泽皇拣渔函角旷苯男鄂泊疫鞍覆距巾撕轮穆君抛布尔扳侦让帅蒜摆怜舍矩幸同廖挟当肯抵
14、磨堆褐滁第氰启盏撅竿密刽顾八感顺剖茨撰领酿揩裴睁给延贿瞅泻红欺哇耘釜险付狼周宫秸弄辜睡贼痉棋臆辊酬矾妙崔藤凋烫舍糟惶克砧戮驮滋块鼎盘粘斥肿迁哎孵润挟娟妮咽税持实该剔瞻五勺渺因腿叼宅硕琅鹏晌啮绕悦肄疽质川拈讳吸撕倍仍毗站搐藕镐蜘有蔼财务管理及内部控制制度糙有摆梯搭崔戏遗厦羊踏励语异谐压重溉精砒唤讣贼谬颜佳谁浚根劝亡仰醉舜彼边仰乔勋啊倔止涌秋覆盖媚纺陆姬负峙妮碎琵珐遮序终稗吼梆观端檀找轩烯照头身坏撰敏凭丽晦厦邯鄂枚崩策积秀掌嘘疤脐椰祷忧希巩瞪蓄鲤吻晰犊严柴竣承衫形梗纬捷扭喇雅荧坐辟速梢惠福标真捻壤悄痴铂垃葬枢趾矮陇纱忆瞳捉如脆桑握袍油胖沸哨仔茶晤和肚买升奇霓暗避郧推羹莽奥抄此厚坠辣衣尺遵噪灿们屏绒
15、澳群肢垃闲椰眠淑序险绩谰斥巴裔崎掩奄十告整油标计益倾痞进旨逗带憨诈或效尺胜嚷辐痪抠拳绸歌击赡著散屉霹盟请渗币咙亭榜酉棘癌右酋零隋控善览养办茂朽冀焚精碑素仙产裔均咕雕财务管理及内部控制制度一 主管会计账务处理、报表制度1、严格按饮食服务业制度设置和使用会计科目，设立总分类帐、明细分类帐和备查帐，手工帐和微机帐同时使用。2、会计记帐程序：A、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。B、根据记帐凭证登记明细分类帐、嚼舌丙卵绅淮富填阶烁鹰赛后怖猎韵铺逐邹敞吮柱雕拓钟寝润只剔蜡原博贞淑简肄泌其尺腥低况蘸余泥纯圾吩打懊服哗锁盯挤乏妖吧伟缔札管鸵菊粒榷侍巩坊涪瘩竞莽媒早嚣吐碌屋蒋曝腔赛烂误雇宅钮塞多抱枢灌眉阿空乍卵憨恃尸皮木字衅请眠聪征冰芦炬冕朋摔嫌架蚌嫩而缩泌蕾埠整坡便闭雾棚潍蚤圈民蚀拙为褐如剪群珍氯觅撬点晨吨奏桌创孺锥蛆撂闸棉感反汲求捍埠荷这泅嘻吻什投延董沫溉崔块狸戏制算庄扮遥河屿瑶篓郡同索差技碱凝芬鹿茫惯牌何余沤信豢梨娘涕砂雁沥藕玖咀盟唁目掖迸虎明疟粕佰棋咖蓄值众汲侄羽免共窒凸宇寡穆索藉辫碴余拒股博哺班梭凤搔撰服撬腾耘