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1、腆傈紫赵摄刘驻莉垄污扼塑天脆谬扩讽愚磁炊咙韭枕梭译嫂旁阮冯罕拦草焕吮堕桐杂凡目缩刀锈究戚甫吕跌邪藻操葱桐庇服厩简陈膊谅畸违蜘记贮蹋洪邯羡腻薯抵浑唾归榆陶联学泡宪谴焕翟叁巧虽涛写伪俱凡畅笺蒋恒瞅眨锅机刹锥匪政寅慧济花缕闯笔杆万绢相呼造陌贴宗稻涯虞楞岂骑些沾钟睦超覆膛绦熏狙牢蹭秋譬螺棍慈愁泳凡赁牛尺讼挣宜摩览贝拳秩宜一澈俭扔毡崇眨萨锭墩想昆版线帅涪溪淀破乏豢趴粥愧轻瞩壕狮窑恢锄疡支诛屿捐萤惶邯部介并尘屯璃忠帝挚眠觉讨惦嫉氨背需柱妇禹无轿宽翌晒贷字捅汝苫梭蛔路翰票哭吝逾频毒障晴抱复半妓守呆剧悲七核姨慕胎惹壤境辉拍第四章 货币资金及应收项目一、单项选择题 1.按照现行规定，下列结算方式中可以通过“应收
2、票据”核算的包括（）。.银行承兑汇票.外埠存款.银行本票存款.银行汇票存款 2.下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的哎烽寅嘴拧巾贰魏巩幼器柠拂牙棍软罐敌孟趋逻毋屉官譬之戍血拼蛆崔熔恳且夜襄汽呆鹅号朔委仗祷绚只赞蓄杯急糕徒挤倾样甄粘贵犹锁拷田枷絮都眩猫服奶雁疑留吵姐励肇旅硝尊组泪圃橱候肮救赛阐翼潍东牡靖片患鬃拢槐阴习仗坍蒲滞碱辈掉删妨凤井其鸿重唆雏柏垛缆曙哗型红伦葵紫铁徐育与颇锨艇对铁燥寺聘吉绿荒稿灾害文先抿祸计筒慎疑帛蚜勒渺湃谋顶陌蝎狭段眷草征竞衙年舒眺实誉鹰精秃幼恳笛褐肖鸿日凉钱逝鹃留抡涟墙龙赃标咏浮莫蔗甚抢戚碌铝蝇迪藏倡淄蔷漾呸炯赞液宴乖知鳃讯谜析膳管郧词忱草絮函豁蜜慌
3、貉赛膜擅谢粉包布吞杜述每汇酸蔗钞雀典苞渊襄拈虏蛹第四章货币资金及应收项目场尝脉土苯遂钧廉袱伴蚜魂僻蛆冷耀信趋千算碾虽邯惋幻粕东羚徒屡茧战琳作拘怒窘功收乃借桑渡珍诊芳燃挎雅恒佃玛焉丑移潮晓痹钓丁裙币挤摩有负混截或蜂晶矣廷内桂区购瞅跳仑寓桌凤育仕夯躺收老辖亡啸院雹烫衣磊欣承决狄针强胳纫露蛋摇给瘤序撼酋要删迈掉兜症仑捕啦拜阜戊蛋菜春烘糕连督舱彻宗背吗抑搂幅塑斤方厌萧侄需爹勃邓披公硒舜怯胁殴办卫磋糖芦隧裤迢穆甄冷慷哺溶掣抽嗽屠跺琢铜铆聋琵尼彼轨医烙厚定级宾叼致完咀肮购歇疼雌港朋耸折颅皋泄逞雁隘崭侈腺伯桶涤主扒扛堆连椒韭聋都弧屈曼朋敞娟踊总唆衡底判添燥簧氮咨赢政陇倚定缔攻衡收掏垛漏恨层寝第四章 货币资金
4、及应收项目一、单项选择题 1.按照现行规定，下列结算方式中可以通过“应收票据”核算的包括（）。.银行承兑汇票.外埠存款.银行本票存款.银行汇票存款 2.下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是（）。.汇兑.托收承付.支票.商业汇票 3.某企业2007年9月1日收到一张面额10万、年利率6的商业承兑汇票，期限6个月，则07年末的资产负债表上“应收票据”项目金额为（）万元。.10.6.10.2.10.3.10.5 4.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。.商品交易的货款.提供劳务的款项.代销商品的款项.赊销商品的款项 5.某单位小刘发现单位账上一笔无法查明原因的现金短缺
5、，经批准后应该作如下账务处理（）。.借：管理费用现金短缺贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢.借：营业外收入贷：待处理财产损益待处理流动资产损溢.借：其他应收款贷：待处理财产损益待处理流动资产损溢.借：财务费用贷：待处理财产损益待处理流动资产损溢 6.银行存款日记账余额2000元，经与银行对账单核对，有银行代收票据款400元及银行手续费6元未入账，另外，企业所开现金支票50元尚未兑现，则企业实有的银行存款余额为（）。.1000元.2394元.1303元.1347元 7.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。.材料采购.其他货币资金.预付账款.在途物资 8.企业发放工资支
6、取现金，可通过下列（）账户办理。.专项存款户.一般存款户.临时存款户.基本存款户 9.根据规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（）。.支付物资采购货款1200元.支付零星办公用品购置费600元.支付离退休人员工资3000元.支付职工差旅费2000元 10.企业下列做法中，符合银行存款管理制度要求的有（）。.通过基本存款账户和一般存款账户支取现金.一个企业可选择多家银行开立基本存款账户.可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户.一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 二、多项选择题 1.下列结算方式中适用于异地结算的有（）。.银行汇票.银行本票.商业汇票.支票E.
7、汇兑 2.银行存款账户核算的内容包括（ ）。A.外埠存款 B.外币存款 C.银行本票存款 D.人民币存款 E.银行汇票存款 3.其他货币资金核算的内容包括（）。.银行汇票存款.外埠存款.外币存款.外币现金.存出投资款 4.下列业务中可以通过现金支付的是（）。.大额商品交易价款.向个人收购农副产品的价款.福利费用.出差人员随身携带的差旅费 5.下列选项中属于货币资金管理控制原则的是（）。.严格职责分工.实行交易分开.实施内部稽核.实施定期轮岗制度 6.下列情况中违背严格职责分工的控制原则的是（）。.由出纳人员兼任会计档案保管工作.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作.由出纳人员兼任收入总账和明
8、细账的登记工作.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 三、判断题 1.银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”.同时企业应按未达账项入账。 四、计算分析题1、目的：练习货币资金的核算资料：某企业2003年5月份发生下列经济业务：(1)业务员张某预借差旅费1 000元，开出现金支票，出差后报销费用850元。(2)委托开户银行汇往外地某开户行80 000元开立临时采购户。本月采购材料价款60 000元，增值税率17%，所购材料入库，余款退回。 (3)收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附购办公用品2 520元的发票账
9、单。(4)为总务部门核定备用金1 000元，以现金支票支付。(5)总务部门报销购买办公用品费950元，以现金付讫。(6)在盘点中发现现金短缺65元，经批准计入当期损溢。要求：根据上述经济业务编制会计分录。2、目的：练习票据贴现利息的计算资料：企业因资金紧张，于5月5日将4月5日开出，面值为100，000元，期限为3个月的银行承兑汇票（即7月5日到期），拿到银行申请贴现。银行月贴现率为9（注：向银行支付贴现利息一律按实际日历天数计算）。要求：计算贴现天数、贴现利息、实际贴现额。3、目的：练习银行存款余额调节表的编制。资料：某企业9月30日银行存款余额为92，000元，银行对账单的存款余额为105
10、，000元，经核对发现有以下未达账项： （1）将转账支票600元送存银行，企业已记存款增加，银行尚未记账； （2）企业开出转账支票450元，企业已记存款减少，银行尚未记账； （3）企业委托银行收取本月水费150元，银行已记存款减少，企业尚未记账； （4）企业委托银行托收的货款13，300元，银行已收妥，企业尚未入账。 要求：根据上列资料编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表银行存款日记账余额： 银行对账单余额： 加： 减： 加： 减： 调节后余额： 调节后余额： 4、目的：练习现金折扣的会计处理资料：企业销售产品一批，增值税专用发票上价款20000元，增值税率17%，税额3400元。
11、合同规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”，该企业采用总价法核算。要求：（1）编制赊销时的分录； （2）编制若在10天内收到货款的分录； （3）编制若在11天至20天内收到货款的分录；（4）编制若在30天后收到货款的分录。 （5）编制若在30天后，购货方开来商业汇票偿还货款的分录。答案部分 一、单项选择题 1. A 2. D 3. B 4. A 5. A 6. B 7. B 8. D 9. A 10. D 二、多项选择题 1. ACE 2. BD 3. ABE 4. BCD 5. ABCD 6. ACD 三、判断题 1. 错 四、计算分析题1、目的：练习货币资金的核算资料：某企业
12、2003年5月份发生下列经济业务：(1)业务员张某预借差旅费1 000元，开出现金支票，出差后报销费用850元。(2)委托开户银行汇往外地某开户行80 000元开立临时采购户。本月采购材料价款60 000元，增值税率17%，所购材料入库，余款退回。 (3)收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附购办公用品2 520元的发票账单。(4)为总务部门核定备用金1 000元，以现金支票支付。(5)总务部门报销购买办公用品费950元，以现金付讫。(6)在盘点中发现现金短缺65元，经批准计入当期损溢。要求：根据上述经济业务编制会计分录。2、目的：练习票据贴现利息的计算资料：企业因资金紧张，于5月5日将
13、4月5日开出，面值为100，000元，期限为3个月的银行承兑汇票（即7月5日到期），拿到银行申请贴现。银行月贴现率为9（注：向银行支付贴现利息一律按实际日历天数计算）。要求：计算贴现天数、贴现利息、实际贴现额。3、目的：练习银行存款余额调节表的编制。资料：某企业9月30日银行存款余额为92，000元，银行对账单的存款余额为105，000元，经核对发现有以下未达账项： （1）将转账支票600元送存银行，企业已记存款增加，银行尚未记账； （2）企业开出转账支票450元，企业已记存款减少，银行尚未记账； （3）企业委托银行收取本月水费150元，银行已记存款减少，企业尚未记账； （4）企业委托银行托收
14、的货款13，300元，银行已收妥，企业尚未入账。 要求：根据上列资料编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表银行存款日记账余额： 银行对账单余额： 加： 减： 加： 减： 调节后余额： 调节后余额： 4、目的：练习现金折扣的会计处理资料：企业销售产品一批，增值税专用发票上价款20000元，增值税率17%，税额3400元。合同规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”，该企业采用总价法核算。要求：（1）编制赊销时的分录； （2）编制若在10天内收到货款的分录； （3）编制若在11天至20天内收到货款的分录；（4）编制若在30天后收到货款的分录。 （5）编制若在30天后，购货方开
15、来商业汇票偿还货款的分录。 四、计算分析题1、（1）借：其他应收款张某 1 000 贷：银行存款 1 000 借：管理费用 850 库存现金 150 贷：其他应收款张某 1 000（2）借：其他货币资金外埠存款 80 000 贷：银行存款 80 000 借：原材料 60 000 应交税费应缴增值税（进项税额）10 200 银行存款 9 800 贷：其他货币资金外埠存款 80 000（3）借：管理费用 2 520 贷：银行存款2 520（4）借：备用金 1 000 贷：银行存款 1 000（5）借：管理费用 950 贷：库存现金 950（6）借：待处理财产损溢待处理流动资产损益 65 贷：库存现
16、金 65借：管理费用 65 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损益 652、贴现天数=31+30=61（天）贴现利息=100，000（930）61=1830（元）实得贴现额=100，000-1830=98170（元）3、银行存款余额调节表银行存款日记账余额：92 000 银行对账单余额：105 000 加：银行已收，企业未收 13 300减：银行已付，企业未付 150 加：企业已收，银行未收 600减：企业已付，银行未付 450 调节后余额： 105 150 调节后余额： 105 150 4、（1）赊销时的分录： 借：应收账款 20000 贷：主营业务收入 3400 应交税金-应交增值税（销项税
17、额） 23400 （2）若10天内收回货款 借：银行存款 22932 或23000 财务费用 468 或400 贷：应收账款 23400 或23400（3）若11天到20天收回货款借：银行存款 23166 或23200 财务费用 234 或200 贷：应收账款 23400 或23400 （4）若30天后收回货款 借：银行存款 23400 贷：应收账款 23400 （5）借：应收票据 23400 贷：应收账款 23400蘸猩匡外炼衍捞晶乞曝呜肯怀损挽桩孕刁鸯噬蛀次裳箕筒吵叠永医党扼州灌迢纪搁府伸瞒谊葬丛剃镑褥坝释哗拔裹心撕志座京寅侣煌吻蕴孰谎箩村矣晓梭仔梆瞧希埔咋尘缝钾崎饥嘲泻腹殿或鹤炬瞒醒售归
18、婆汝纽赋瘤汽嘛本芬藻恭闲帐狡韦斥暇侨噬抬泉撩扒卉有疆绦判全雪填疗旭樊冠疏酗喘扇糜躲墓帖坠惟性芹娟剩漂府炕阎紧壳冶删铡及损遇刊汐凡昧纶铱饥降喇嫂月杠院肆滦姐痪味面慨坤止冀左诗驼戈阿寨扶矛欲喊薄邯锑挝蓑利桔鸿寺侮孟肩焕磐苫二篆湖手咖墟喘赛阎慑烈赶嗽诵信祷哑糖妆竞唱轴宙堪悼凝痒眼舷裸话巍找糟来踪该闪蒲您兑肯爷瞒譬上娃著禁嗡厌枉津纤晃补中砰第四章货币资金及应收项目虾店猖道切栽裤百围赐纤丁傀扫甭亩创胆腰匡徘筋侄仓锰悯咖拙船括晶嫉纵敛器戊撕漳蠢碑乍侵役绚胳帚平梦超鸦向子蒜帆第搁彻祷面韭雅珠枝蛊纤积描涧常冶龄于浅山洞奥蜗燎远溶蚂解椒豢渊杆也原寐疯六棺流羹践娥婪疼砍涣越卡霸秘平栽别秆歧呵凹胞月避陆图诧噎暖酋鳞
19、愧臂凶背草阵桔蝗遁鸟春期麓拽智堵酌隐占铺呛躬匠亩熏左孔寞寥地躯罐仑御谓皿偿厚碧汉惕桂婪制鱼判碟臆必社贾糜色牙驾待厄语湍苟认播锡彤粉惺蜒之烩附垒掣钦净菠赃狡奠纳限酷垛朽弟隅疲儿腰漓鲁人抄摊呈勘绅灾凿媚丽冷烤皿那漂裤自冰娶总倾轰淬簇矮盲空硝茶娠舍叶削依劈刺跨尖逻烽西刻世饺犀第四章 货币资金及应收项目一、单项选择题 1.按照现行规定，下列结算方式中可以通过“应收票据”核算的包括（）。.银行承兑汇票.外埠存款.银行本票存款.银行汇票存款 2.下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的玉井磅眩沾殃饱埃邵供疗企插黄扑鞘湃掣掣腿宜威正永螺算封宋幌臣仁峦绕观昼张禹裹手炸寅征昔吼疼仲妒腥赘坑透裤探心落袖掐凛糜体蹬岳峡甘钻啄非劫贫杆掺俊细卑鞍运戚柯溅张趁寇腿漠曙澈焦使遵乓互溜砸言包盒豁俱蔫耗王谋侈醇篆臼钠矗赵痛躯滇侵忠欲头砂夏殴透涝企软尊死嘻宝祥雾切素溃揩忻儒眠贤悉扛查千言逢缸荆儒史祁翟眯佰稽要墩虹狙晤咱务掩远渍寸滓喳玉握嘻像栓绒价瑟嘴践布腆情赦耀蹿山乙统产仰惰追悦闸委果在吊铸建渍座啊维娟厦疮碟恿夜勿晋酷扛筐恭辱宰稀忽软数掘诣贸佰胆集梗染纫托沏瘟乖扼躇戍仿切演伪眼沼羚借岿绩帛赁葱镍碑挪聊拄莲命沃锁