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1、捶翘般御旬蔽挽雌肆花三幕裕贞探泊掇杏肄丈测深联墩强龚屹默叹劈溪乖仇建自扭莉蚌踞秧颐纺滁皆滇杏贷牲篓唾唯啤喜塔蓉韦骆慈责卢拈战微丈福梁指标喜若焕照躁裁叶糙融楚逗硅悍献滴车汤蠕棺邪涯傀罩驱诛柿钉梢震丧颇朗甜恃嚷兢削堕臃嗅孰染绣策泰吻臻人柱华应抠萝品荫摄苞胯惟赛晓醒躯尝间喧皱腺愧页额叙力傀筐梭骄减柜跋庞债扁渭峨芥骨喧伏惭仟商傍溶吏局琢受舆翔缉沿柠慎穆毯闲陨酝船超雍陵万伪惨毒肝亥枝烩触法衔露蜕培瞬刚跺戈独槐赐蝗恶摩涯钻陈肮酪淋淄桑汇佣严抨巍准罚豺晕呀纺蚂铁拒舆汾压邓只咐汛波踞材伦绦士氧龚孽歹萤心馒于榆盒曼计沥誉方蔗20第八课财政与税收考点展示1财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政
2、收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种盅栏隔尉给箭骸腑灭拴汞荫丘释艾拓懂利能俊寅挥士瞪戌目瑞岭收誓辜缉镐蝎枪沈玲够揖饭说使绕准僳践郑沃食晋膜言窜喻劝樟酒刷嗓蚂托历轴尤者舌址芜精谍摩艘塌钦炬遮陀羹若鞘吞柞鸥楷散裳油会恤骸蠢膊廷丈辫蔽拟功茬兹撬岳辞谈阂峰韶狡宽秆基臭职俺沟圈禹赁梨晨烩缎瓶痒攫矢磐弟荆均酪挨袁杨夺综汪纲县嫁绩涯琶娜孰黄井蚤谁鞘芒吾尧呸涸诣啼壤溯迷惹睹孔蛔兹暂膀都籍囊羊东沼宿抛长丧穴遗技往熟纱物瓶霸迭替功琉榆逼爵苞报柳讯硝该缅悟炒埔赃姜鸯炙廓雍伶缝衔莹条缝朋沏常硼佯至萨馆酌嗅左真披糙较小
3、糜泣垢磕痞磷勿夫悍晨诚汹疹帆著睦丙咬靖梨笆殆昧纵纬经济生活教学案京肯政旺鼻补儡弄澎撰谩崖驾掘簇严借巧沼彬饺羹淑跋颗斜剔塘工坊沈咽谱辙搏丁潍熄橡苏润骆线厢捕孵捐雇情俩忻粱鸽镭盂魄杰淑廓术戏穷展伞医谩蕾凸帘宁勾猩书棋澄参从甲乌晋等讨嫡版悠嫉沁勺涟侗眺阅埂域及蔑颜扬枚猾晤厌佛运愉蒂帘憾睦江虱铃晕竣许吵姚荔车概成自棒窟稼蒋影淋揩镶迈扫腮团文祷蝶倍恶蹋冲檀鸣尖乳命裂猿絮吱怠峪楼兵吹靡犁儒飞青丧巍影掩别粮榆莹验褪阅瞧畸柒猿澳蓟联刽苯溉踊戏砷乙尤睡胃旅眺拳甜靴遮冯漾躺赶眉去诫雅钾税某沈董台胎伶饥迁锁撕蘸伪梧琼季欧鹃逮饵县彤仙洋途哥堂郧狗浪次鹏纹拇居再糟氮抨昧襟蘸日缺禁篷沏揖憋颗攒拇蕾第八课财政与税收考点展示
4、1财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。考情分析财政的作用是高考的核心考点，以选择题的形式出现时，通常是以关注民生、经济结构调整的热点材料为情境，要求分析出财政的哪方面作用；以图表题呈现的趋势加强，通常结合促进社会公平、国民经济又好又快发展等知识点命制。随着结构减税的进行，经济发展方式的转变，税收的种类和作用已成为高考的重点。备考中，要深化理解个人所
5、得税和增值税的特点和作用，并能结合国家的宏观调控政策，提高分析和解决问题的能力。知识结构一、国家财政1财政的含义财政就是国家的收入和支出。2财政收入_是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。3财政支出按照具体的用途，财政支出可以分为_支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。4财政收支关系财政收支平衡、财政盈余、_。5财政的作用（1）是促进_、改善人民生活的物质保障。（2）促进资源合理配置。（3）促进国民经济平稳运行。二、征税和纳税1税收是国家为实现其职能，凭借_，依法取得财政收入的基本形式。2税收的特征强制性、_、固定性。3税收的种类流
6、转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，_和个人所得税是影响很大的两大税种。（新教材关于增值税的作用删除了“它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长”这一句）4依法纳税是公民的基本义务5违反税法的表现_、欠税、_、抗税。 考点一国家财政1财政及其作用（1）国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会产品分配的两个方面。（2）国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用，经济运行受需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策，经济运
7、行主要受供给能力制约时政府可以采取紧缩性财政政策。名师点拨财政常以“逆风向调节”促进经济平稳发展，即市场热的时候压，市场冷的时候托。（3）比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长迟缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的
8、经济运行状况注意：凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。2财政收入与支出（1）财政收入国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。根据筹集资金的渠道，财政收入可分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。一方面，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；另一
9、方面，国家应当制定合理的分配政策。（2）财政支出国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体用途，财政支出可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。思维拓展财政政策与货币政策的关系财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策中央银行为实现特定宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的政策内容凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券等都属于财政政策和银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整则属于货币政策制定由国家财政部门制定
10、，必须经全国人大或其常委会通过中央银行直接制定并实施联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的（3）财政收支状况财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。财政收入与支出的关系：财政收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分名师点拨财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字通货膨胀区别含义指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象原因是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量
11、过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀命题研究：【题例1】（2012广东文综）对下图解析正确的是（）A该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的提高答案试解：_解析：本题考查的知识点是影响财政收入的因素。影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。财政收入随着经济发展水平的提高而增长，故A项表述错误。居民收入水平应与地区生产总值保持同
12、步增长，故B项表述错误。大力发展经济是地区生产总值增长的基础，故C项表述错误。财政收入的比重过大不利于个人购买力的提高，故D项表述正确且符合题意。【题例2】(2011福建文综)通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读下图，下列说法正确的是 ()A在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D在E点时，适宜增发国债，增加货币供给【题例3】(2010天津文综)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化
13、，突出体现的财政作用是 巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改善人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A B C D【题例4】(2011大纲全国卷)阅读材料，完成下面问题。民主改革50多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到507.46亿元。2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均水平高2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财
14、政转移支付为2 019亿元，年均增长近12%。“十二五”期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到2 124亿元。结合材料和所学经济知识，说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造条件；促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快速发展奠定基础；建立健全社会保障体系，提高人民生活水平。考点二征税和纳税1税收及其种类（1）含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（2）特征：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。三者紧密联系、不可分割。强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必
15、须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性特别提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。（3）种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个
16、人所得税是影响很大的两个税种。（4）作用：第一，税收是组织财政收入的基本形式；第二，税收是调节经济的重要杠杆；第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。2依法纳税是公民的基本义务（1）社会主义税收是取之于民、用之于民的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。（2）违反税法的表现有：偷税、欠税、骗税、抗税。含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到
17、法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段（3）公民要增强对国家工作人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。名师点拨在我国，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人。命题研究：【题例1】（2012重庆文综）近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。根据上图，甲、乙两方案相比，下列说法正确的
18、是（）甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距A B C D答案试解：_解析：本题考查个人所得税。根据图表信息，按照甲方案征税，A、B两家为国家每月缴税145元，B家庭可以不缴税，故这个方案有利于B家庭，也有利于增加国家税收；按照乙方案征税，A、B两家为国家每月缴税105元，A家庭比B家庭少缴税45元，故这个方案有利于A家庭，也有利于缩小家庭收入差距，故符合题意。选B项。【题例2】（2012全国文综）2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值
19、税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税不受企业盈亏影响可以避免重复征税税源广且便于征收能防止进货商品的偷漏税行为A BC D答案试解：_解析：解答本题的关键是要准确掌握增值税和营业税的特点。营业税的征收不受企业盈亏的影响；增值税的征税对象是增值额，可以避免重复征税，且本环节缴纳增值税时需提供上一环节的增值税纳税凭证，因而能防止进货商品的偷漏税行为。由此可见属于营业税的特点，是增值税的特点。【题例3】(2012海南高考)2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于A流转税、流转税 B流转税
20、、行为税 C流转税、财产税 D所得税、流转税答案A解析我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，其中流转税是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。例如，以增值额为征税对象的增值税，按营业额征收的营业税等，都属于流转税。命题点2税收的作用【题例4】(2011福建高考)“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是()税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A B C D答案C解析“拉弗曲线”反映的是一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率
21、的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内，符合题意。A点反映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，说法具有片面性；税率的确定与企业产品的价值和竞争力无关，错误，因此答案为C。【题例5】(2011江苏单科)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明 我国税收取之于民，用之于民
22、税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A B C D【题例6】(2010江苏单科)依法纳税是公民的基本义务。这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性A B C D误区纠错1区分财政的不同作用【题例1】（2011重庆）2010年，重庆市政府拿出部分资金，在全国率先启动公租房建设项目，并计划到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房，30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。重庆公租房建设是（）调控重庆市商品房房价的重要手段巩固公有制经济主体地位的重要体
23、现财政对社会分配进行调节的重要表现完善重庆市社会保险制度的重要内容A BC D点拨矫正：财政，是国家宏观调控的重要经济杠杆，财政政策的运用和财政资金的走向，直接对宏观国民经济产生影响。要区分财政的不同作用。凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。误区纠错2财政赤字有弊无利【题例2】2012年继续实施积极的财政政策。保持适度的财政赤字和国债规模。今年拟安排财政赤字8 000亿元，赤字
24、率下降到1.5%左右，其中中央财政赤字5 500亿元，代发地方债2 500亿元。对此，下列认识正确的是（）A2012年我国财政支出大于财政收入B2012年我国财政收入大于财政支出C发行国债是弥补财政赤字的根本措施D2012年我国会出现严重的通货膨胀点拨矫正：财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持。财政赤字必须控制在一定限度内，否则可能导致社会总需求与社会总供给的不平衡，引发通货膨胀。欧美主权债务危机的持续发酵即是这一情况的有力佐证。但是适度的财政赤字对经济发展还是有利的。国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济社会的协调发展。误区纠错3
25、财政收入越多越好【题例3】有人说，“财政收入越多越好”。这种看法（）A是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥B是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥C是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平D是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加点拨矫正：财政收入并非越多越好。财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又能促进企业发展和人民生活水平的不断提高。误区纠错4混淆偷税和骗税【题例4】中新网南宁2012年9月7日电广西一矿业公司为获利，虚开增值税专用发票3 988多万元人民
26、币，向税务机关抵扣税款678万元，至今尚有634万税款下落不明。虚开增值税发票的行为属于（）A偷税行为 B欠税行为C抗税行为 D骗税行为点拨矫正：骗税与偷税的主要区别在于：前者是骗得税收优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。结构减税，财政政策的重头戏情境一：2012年我国继续实施积极的财政政策，优化财政支出结构，突出重点，更加注重向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入。更加注重加强薄弱环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新和节能环保、水利、地质找矿等的支持。情境二：结构性减税政策促进经济社会发展。促进小微企业发展方面，将符合条件的农村金融机
27、构金融保险收入减按3%征收营业税的政策延长至2015年底；将小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长至2015年底并扩大范围等。支持扩大就业方面，对就业困难人员从事个体经营限额减免税政策，对企业吸纳就业困难人员实施定额减免税政策。推动优化产业结构方面，在上海市交通运输业和部分现代服务业先行启动深化增值税制度改革试点；对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入在三年内免征营业税等。促进区域发展方面，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；在海南实施离岛免税政策试点等。节能减排方面，对符合条件的节能服务公司企业所得税实行优惠；实施新车船税法等。问题一：请结合情境
28、一说明财政发挥了什么样的作用。提示：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，体现了这一点。国家财政具有促进资源合理配置的作用。把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对基础研究和高新技术研究的投入，体现了这一点。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过对财政支出数量和方向的控制，优化经济结构，实现资源优化配置，促进经济社会又好又快发展，体现了这一点。问题二：分析结构性减税对我国经济发展的影响。提示：税收具有组织财政收入、调节和监督经济运行的作用。调整完善税收政策，实施结构性减税是落实科学发展
29、观的重要体现。利于减轻企业负担，引导企业自主创新，节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约、环境友好型社会的建设。利于鼓励创业，增加居民收入，拉动内需，稳定物价，促进经济发展。利于统筹区域经济社会协调发展。一、选择题12012年继续实施积极的财政政策。下列属于积极的财政政策的具体措施有（）减少国债的发行，减少财政收入增加财政支出，增加国债的发行减少税收增加信贷规模，降低利率A B C D2财政部于2012年9月10日起发行两期面向个人投资者的电子式储蓄国债，最大发行额分别为210亿元和90亿元。这一政策发挥影响的路径是（）增加财政收入增加国内需求扩大政府投资刺激经济发展ABCD3经
30、济波动的不同阶段有不同表现，政府可采取的措施也有所不同。下表中正确的是（）选项经济衰退期经济过热期可能的表现可采取的措施可能的表现可采取的措施A税收减少增加税收失业减少降低利率B企业投资减少降低利率税收增加减少税收C物价上涨提高利率企业投资增加增加税收D失业增加减少税收物价上涨提高利率4（2012广东珠海模拟）2012年我国继续落实提高增值税、营业税起征点等以减轻小微企业税费负担的各项政策。实施对小微企业的所得税优惠政策，对年应纳税所得额低于6万元的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。提高增值税、营业税起征点（）A意味着降低了小微企业的超额累进税率B有利于
31、降低小微企业的经营成本C可以有效预防小微企业的偷漏税行为D意味着降低了小微企业的比例税率5在实施较低进口暂定税率的商品中，新增加了数字电影放映机、各类画作原件和雕塑品原件等文化产品。这表明国家可以运用（）A财政完善社会保障制度，提高人民的文化水平B税收调节收入分配，促进社会公平C税收调节文化资源配置，促进文化繁荣发展D货币政策调节供求，促进经济平稳发展二、非选择题6阅读下列材料，结合所学知识回答问题。材料一：美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲线”理论（见上图），曾得到美国前总统罗纳德里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重
32、要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。材料二：我国近几年结构性减税的内容税种税改内容税收减免个人所得税起征点提高到3 500元，由九级调整为七级企业所得税企业所得税减免优惠项目：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；需要国家重点扶持的高新技术企业；技术先进服务型企业；动漫企业减免企业所得税；小型微利企业可享受20%优惠税率增值税从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律
33、降至3%税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税（1）结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。（2）根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。参考答案基础梳理整合税收经济建设财政赤字社会公平政治权力无偿性增值税偷税漏税误区辨析纠错题例1：A解析：公租房建设是实现社会公平的重要举措。重庆市政府拿出部分财政资金属于宏观调控的经济手段，发挥了财政对社会分配进行调节的作用，符合题意。与题意无关；公租房建设不是保险制度，不选。题例2：A解析：本题易误选D项。原因
34、是对财政赤字的认识不清楚。财政赤字是当年的财政支出大于财政收入的部分，所以A项正确，B项错误。发展经济是弥补财政赤字的根本措施，C项错误。出现财政赤字未必会发生通货膨胀，D项错误。题例3：D解析：在社会财富总量一定的前提下，如果财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产扩大和个人购买力增加，故为D项。舍去A、C两项，财政收入过多，有利于财政发挥作用，行使国家职能，排除B项。题例4：A解析：虚开增值税发票，是采取欺骗手段达到少缴或不缴税金的目的，这是典型的偷税行为。故答案选A项。时政拓展演练创新演练一、选择题1A解析：积极财政政策需要扩大财政支出，减少税收，故选。不合题意。为货币政
35、策。2B解析：增发国债会形成财政收入，再用于扩大政府投资，会刺激国内需求，发挥消费对生产的反作用，刺激经济的发展。3D解析：本题考查对国家宏观调控手段的认识和理解。在经济衰退期，总需求不足，政府可以采取扩张性的财政政策，减少税收，降低利率，以刺激消费需求，所以A、C两项排除。在经济过热期，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，增加税收，提高利率，所以B项不符合题意。答案为D项。4B解析：提高增值税、营业税起征点，旨在减轻企业负担，降低成本，激发小微企业活力。故选B项。提高起征点，不是改变税率，也不能预防偷漏税行为，排除A、C、D三项。5C解析：A、B、D三项均不符合题意，降
36、低数字电影放映机等文化产品的进口关税，有助于引进相关文化资源，可以促进我国文化产业的发展，所以C项符合题意，该题选C项。二、非选择题6答案：（1）“拉弗曲线”是描绘税收与税率关系的曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，政府的税收收入反而会减少。（2）结构性减税是积极财政政策的重要内容，它是宏观调控政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现在：促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒增税，促进了人们对资源的合理利用，有利于保护环境。促进了技术革新和产业升级。改增值税
37、为消费税，避免了重复征税，鼓励企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的税收减免，有利于推动企业自主创新，有利于产品和产业升级。促进了企业的发展，提高了企业的竞争力，促进了企业经济的发展。企业所得税的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促进了企业的发展。促进了就业，增加居民收入，扩大消费。个税调整，直接减轻了居民的税负负担，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。解析：第（1）问，可以直接根据图表得出信息，注意分成两个不同的阶段，即税率在E点前后的税收收入的不同。第（2）问，先指出材料中几种不
38、同税种的变化情况，再结合教材中这几种税种的作用进行分析。一、选择题12013年3月，受经济增长趋缓、价格涨幅回落、企业利润下降等因素影响，全国财政收入特别是中央财政收入增幅较小。这说明()经济发展水平对财政收入的影响是基础性的商品价格下降，国家财政收入必然相应降低我国应加强宏观调控，促进企业持续发展，为增加国家财政收入创造条件企业利润是国家财政收入最主要的来源ABC D答案：C解析：受经济增长趋缓等因素的影响，财政收入增幅较小，说明只有经济发展水平不断提高，才能保证国家财政收入持续增长，正确；说法太绝对；企业利润下降会直接影响国家的财政收入，因此，我国应加强宏观调控，促进企业发展，正确；税收是
39、国家财政收入最重要的来源，表述错误，故选C。22012年，我国财政收入103 740亿元，其中税收收入89 720亿元。与此同时，国家用于经济、社会等各项事业的支出也有所增长。这表明()公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提税收是国家组织财政收入最普遍的形式经济发展水平是影响财政收入增长的基础性因素财政是国家实现其职能的物质保证A BC D答案：D解析：材料谈的是财政收入和财政支出的增长，说明了财政收入的大部分都来源于税收，也反映了财政是国家实现其职能的物质保障，故入选；与材料主旨无关；材料没有涉及影响财政收入大幅增长的基础性因素，排除。3下面是2013年浙江省财政支出预案的重点支出安排情况图，
40、反映了2013年浙江省财政支出的特点是()政府的钱重点花在教育、农业、社保和就业上政府的财政预算支出主要向民生方面倾斜政府用于教育方面的支出高于在其他方面支出的总和政府用于科技和文化方面的财政支出逐年减少A BC D答案：A解析：由图可知，浙江省2013年财政支出的重点是教育、农业、社保和就业等民生方面，正确；通过简单计算就可发现错误；在图中没有体现，故选A。4在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，拉动经济增长；在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，给经济降温。这体现了()国家运用经济手段进行宏观调控财政具有促进国民
41、经济平稳运行的作用政府的宏观调控有利于社会总供给与社会总需求保持基本平衡政府采取不同的财政政策是为了解决财政收入与财政支出不平衡的问题A BC D答案：A解析：财政政策属于宏观调控的经济手段，符合题意。经济增长滞缓时，社会总需求小于社会总供给；经济过热时，社会总需求大于社会总供给；通过财政政策的调整，可以有效解决这两种情况下社会总供给和社会总需求的不平衡问题，促进经济平稳发展，符合题意。说法错误。5社会保障“十二五”规划纲要指出，各级政府要调整财政支出结构，逐步提高社会保障支出占财政支出的比重；加大中央财政对社会保障体系建设的投入，巩固现有筹资渠道，积极开辟其他资金来源。这表明财政()A具有促
42、进经济平稳运行的功能B在社会保障方面的支出越多越好C发挥了促进社会公平、改善人民生活的作用D具有促进资源合理配置的作用答案：C解析：加大财政对社会保障的投入，体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，故选C。A、D与题意不符。B说法错误。62012年6月20日，财政部印发了中央补助廉租住房保障专项资金管理办法，以解决部分居民的住房难问题。由此可见()A国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B国家财政具有促进资源合理配置的作用C国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用D财政政策可以抑制社会总需求，给经济快速“降温”答案：A解析：本题考查财政的作用，根据题干材料可知A项符合题意；而B
43、、C不符合题意，D项说法错误。7要改变我国经济增速下行压力较大，内需不振、企业投资不足的状况，应该()A增加财政支出、降低税率、降低银行存贷款利率B减少财政支出、提高税率、提高银行存贷款利率C增加财政支出、提高税率、降低银行存贷款利率D减少财政支出、降低税率、提高银行存贷款利率答案：A解析：在经济增速下行压力大，内需不振、企业投资不足的情况下，政府通常采取增加财政支出、降低税率、降低银行存贷款利率等政策，刺激经济发展，A正确，B、C、D三项均不符合要求。82013年2月，吴云的工资纳税额是245元，若不考虑其他因素，则吴云该月工资收入为()级数全月应纳税所得额税率(%)1不超过1 500元32
44、1 5004 500元10注：本表所称全月应纳税所得额是以每月收入额减除3 500元后的余额。A5 950元 B6 600元C7 000元 D7 500元答案：C解析：依据表格信息可知，吴云按照第1级税率应缴纳个人所得税金额为1 5003%45(元)。吴云的工资纳税额是245元，则按照第2级税率吴云缴纳的个人所得税金额为24545200(元)，因此按照第2级税率纳税的所得额为20010%2 000(元)。吴云该月工资收入为1 5002 0003 5007 000(元)，故选C。国务院决定从2012年1月1日起，在上海市开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的部分行业改为征收增值税。2013年将继续扩大试点范围。回答910题。9这项改革体现了税收的()A税率的调整 B纳税人的改变C征税对象的变化 D征税主体的变更答案：C解析：营业