1、建筑公司账务处理案例一、公司简介3二、主要税项及税率3三、财务制度4四、73笔账务处理6业务1购入铁楸工具一批6业务2领用工具6业务3报销办公用品7业务4支付质量保证金7业务5支付测定费8业务6支付工瞰标费8业务7支付意外保险费9业务8缴纳印花税9业务9拨入工程款10业务10领用工程材料10业务11租用员工宿舍11业务12报销费用11业务13支付水电安装费12业务14购入活动板房13业务15临时设施建设完毕13业务16领用低值易耗品13业务17购入钢材14业务18购入水泥14业务19提取备用金15业务22缴纳上月各项税款16业务23办公楼完工交付使用17业务24预付工程款17业务28发放上月员
2、工工资19业务30报销修理费20业务31报销材料费21业务32领用钢丝绳21业务35计提本月社会保险费及住房公积23业务36缴纳本月社会保险费及住房公积金23业务40购入混凝土25业务41支付前欠货款26业务42购入红砖26业务43报销业务招待费27业务44预借差旅费27业务45收取员工罚款28业务46支付工程款28业务47收到加油票29业务48报销租用设备费30.业务49支付合同货款定金31业务50收到工程尾款33业务51支付劳务费33业务52计提工资34业务53摊销低值易耗品34业务54计提借款利息35业务55摊销本期待摊费用35业务56摊销无形资产36业务57计提固定资产折旧36业务58
3、结转机械作业费37业务59领用材料37业务60结转产业园办公楼项目成本38业务61确认产业园办公楼合同收入38业务62结算合同价款39业务63收到工39业务64预缴增值税40业务65计提异地预缴附加税40业务66预缴附加税41业务67银行划扣转账手续费41业务68利息收入42业务69银行划扣账户管理费42业务70结转本期未交增值税43业务71计提附加税43业务72计提本期印花税44业务73结转本期损益44一、公司简介1、企业基本情况公司名称：某某建筑工程有限公司公司地址:某某大厦主体类型：有限责任公司公司经营范围：建筑工程施工、钢结构工程施工、建筑装饰装修工程施工、市政公用工程施工、地基基础工
4、程施工、防水工程施工、防腐保温工程施工、园林绿化工程施工、机械设备租赁。2、企业机构设置及人员配置部门负责人职老人数总经办-hi弋总经理4.财务经理3行政部人事主管2仓管部IrI仓库主管2工程部工程主管9项目部项目主管34二、主要税项及税率1、增值税：一般纳税人税率9%（月）2、城市维护建设税：增值税X7%（月）3、教育费附加：增值税X3%（月）4、地方教育附加：增值税X2%（月）5、印花税：印花税税率按照最新的印花税税目税率表执行（月）。6、企业所得税：税率25%o所得税会计处理采用资产负债表债务法，公司的所得税按季度预缴，每年的5月底之前进行汇缴清算。7、个人所得税：由单位代扣代缴。自20
5、19年01月01日起个人所得税计算方法采用累计预扣法：应纳个人所得税税额=本期应预扣预缴税额=（累积预扣应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累积减免税额-累积已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在单位的任职受雇月份数计算。工资薪金所得税预扣率表一（见下表）居民个人工资、薪金所得预扣预缴使用。个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000的部分3N2超过36000
6、元至14400沅的部分1025203超过144000元至30000沅的部分20169204超过300000元至42000沅的部分25319205超过420000元至66000沅的部分30529206超过660000元至96000沅的部分35859207超过960000元的部分45181920三、财务制度（一）企业会计制度和其他有关规定及说明(1)某某建筑工程有限公司为增值税一般纳税人。财务总监韩琴负责公司财务全面工作，审核记账凭证；会计宋玉负责编制记账凭证，登记账簿、编制报表和纳税申报等；出纳贺敏负责出纳全面工作。(2)在本实操业务中采用新收入准则，根据合同履约义务的投入确认当期工程收入(即：
7、投入法)。履约进度二已发生成本/(已发生成本+预计完成该合同尚需发生成本)(3)本实操业务中所承接异地经营项目采用一般计税；按月计提工资、计提社保和个税、发放工资、缴纳社保和个税等业务，其中基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险缴费基数为员工所属期应发工资，基本医疗保险缴费基数5009元/月/人；住房公积金的缴存基数为员工所属期应发工资,公司和个人均按5%比例缴存。(4)本行业账中涉及承接项目产业园办公楼项目于2021年6月底中标，7月初开工并缴纳该项目涉及质量保证金、测定费、投标费及印花税，该项目属于异地经营项目。(5)根据财政部税务总局海关总署2019年第39号文件关于深化增值税改革有
8、关政策的公告的规定建筑业增值税率由原来的10%降为9%;(二)增值税税率(1)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%o(2)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%o(3)提供有形动产租赁服务,税率为13%o（4）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。（三）固定资产核算制度1.固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备,按规定凡使用年限在一年以上,单位价值一定数据以上的资产,列入固定资产进行核算。2 .固定资产在取得时,按取得时的成本入账
9、取得时的成本包括买价、相关税费、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。3 .定期对固定资产进行清理,规定每年十二月份,由财务部牵头,物资管理部组织到现场查点实物,通过清查摸清家底,财物一致,如发现固定资产在保管、使用,维护中存在问题或发现毁损,应查明原因,分清责任,由物资管理部向总经理提出申请，经审核批准后办理报损手续确保账实相符。4 .固定资产折旧采用平均年限法（直线法）。5 .固定资产折旧年限按税法规定的最低年限即:房屋、建筑物为20年;飞机、火车、轮船、机器,机械和其他生产设备为10年:与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年;飞机、火车,轮船以外的运
10、输工具为4年;电子设备为3年;残值率5%o四、73笔账务处理业务1购入铁楸工具一批2021年7月1日承建的产业园办公楼开工项目部报销购入铁楸工具一批678元，出纳以现金付讫。摘要购入铁楸工具一批购入铁愀工具一批借方全额贷方金额会计科目。千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分14110101周转材料-在座低值易耗品-产业470CCr-i.八.OfoUU园办公楼100l三存现金67800附件3张合计：陆佰柒拾别元整6780067800借：周转材料一在库低值易耗品贷：库存现金业务2领用工具2021年7月1日，产业园办公楼项目部领用铁楸工具。账务处理：记字第2号0:2021-07-01摘要领用工具
11、领用工具借方金额贷方余额会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分14110201周转材料在用低值易耗品-产业67ACC园办公楼14110101周转材料.在库低值易耗品.产业47acc附件1张合计：陆佰柒拾捌元整借：周转材料-在用低值易耗品贷：周转材料-在库低值易耗品业务3报销办公用品2021年7月1日，产业园办公楼项目部报销购买的办公用品930元，出纳现金付讫。账务处理：记字第3号BM0:2O21-O7-O1病要报销办公用品很情办公用旦借方金额境方金颤亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分5401010201合同履约成年工程施工-产业93000园办公掇项目-间按费用办公决附
12、件2张Iool库存现金93000合计：玖偈霾拾元收借：合同履约成本-工程施工贷：库存现金业务4支付质量保证金2021年7月1日，支付产业园办公楼工程质量保证金IoOOO元，出纳以转账支票付讫，取得收据一张。账务处理：记字第4号日期:202107-01摘要会计科目士r.jaq-Q122101其他应收款-中山市大修工程监管支付质量保证金育眼公司支付质量保证金100201银行存款-工行深圳天期大道支行借方全题货方金Sl亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1 0 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0 0附 件3张合计：壹万元整借：其他应收款贷：银行存款业务5支付测定费2021年7月1日，支
13、付产业园办公楼工程测定费14000元,出纳以转账支票付讫。账务处理：记字第5号日期:20210701痛更会计科目KE初一.5401010202合同JS约成本-工程施工-产业立园办公核项目间接我用测定费窝定:支付窝定22210101成交税费-成交增值税-进项税额支付测定费100201银行存款-工行深圳天朝大道支行合计：宣万算仟元整借方全额有方金藏亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1 3 2 0 7 5 57 9 2 4 5附件1 4 0 0 0 0 0 3张1 4 0 0 0 0 01 4 0 0 0 0 0借:合同履约成本一工程施工应交税费一应交增值税一进项税贷：银行存款业务6支付工
14、程投标费2021年7月2日，支付产业园办公楼工程投标费4500元H纳网银转账付讫。账务处理：记字第6号B0:2021-07-02播要支付工程投标费支付工程投标费支付工程投标变借方金额比万金燕目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分5401010203合同履约成本工程施工产业424529园办公楼项目-间接案用-投侨费22210101应交税费-应交增值税.进项税额25472附 件3张合计：&仟伍佰元按业务7支付意外保险费2021年7月4日，支付产业园办公楼工程意穷害保险费12640 ,出纳网银转账付讫。账务处理：记字第7号日期:2021 Q7-04摘要支付意勺原险费支付意外保险费借方金额货万
15、金额亿千百十万千百十元坦分亿千百十万千百十元用分5401010204合同履约成本-工程施工.产业16 4 n C C园办公楼项目-间接费用-保险费100201银行存款-工行深圳天期大遒支行1 2 6 4 0 0 0附 件3张合计：茎万冢仟陆佰9拾元整1 2 6 4 0 0 01 2 6 4 0 0 0业务8缴纳印花税2021年7月4日，缴纳产业园办公楼工程印花税3440.37元。100201银行存款-工行深圳天明大道支行450000记三8号日期:202197-04会计科目缴纳印花税222109应交税费-应交印花税缴纳印花税100201银行存款-工行深圳天明大道支行合计：叁仟肆佰肆拾元叁角柒分分
16、7附 件2张业务9拨入工程款2021年7月4日，收到产业园预先拨入办公楼工程款200000元（该预收款以履约合同义务为前提），银行收讫。账务处理：记字第9日期:202197-04X借方金额债方金额飕目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分拨入工程款100201银行存款-工行深圳天朝大遛支行20000000ISA工程款翟J譬同负债-中山市产业园股份有限20000000附员任公司3件1张合计：豆拾万元整2000000020000000业务10领用工程材料2021年7月4日，总仓库发出钢材、木材一批到产业园办公楼工区搭建仓库、厨卫场所临时设施。其中钢材2吨,单价4100元/吨,木材6立方米,单
17、价1900元/立方米。账务处理：记字第10号日期:20210704借方金额贷万金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件1张领用工程材料160401在建工程-产业园办公接临时设施1960000领用工程材料140309原材料-钢材（总仓序）820000领用工程材料140310原材料-木材（总仓库）1140000合计：寰万玖仟陆佰元整19600001960000业务11租用员工宿舍2021年7月5日，产业园办公楼项目部租用民用住房作为员工宿舍，房屋租金5000元，物业费500元，押金10000元，出纳网银转账支付。账务处理：记字第11号日期:2021-0795X借方金额贷方
18、金额礴要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分Ja田WTrtB企5401010205合同限约成本-工程施工-产业田用0_L值吉园办公掇项目.间接费用.员工宿舍505886租用员工宿舍22210101应交税SS应交增值脱-进项税题122102冥他应收款产业园办公楼员工宿租用员工宿舍舍押金租用员工宿舍100201银行存款-工行深圳天朝大道支行10404010140015500附件500张合计：登万伍仟伍佰元整155000015500002021年7月5日，产业园办公楼项目员工报销购买宿舍生活用品358元，出纳现金付讫。账务处理：己字第12号日期:2021 )7-05摘要会计科目报销费
19、用5401010205合同履约成本-工程跑工产业 园办公接项目-间接费用-员工宿舍报销费用IoOl库存现金合计：叁佰伍拾捌元亥借方全额贷方全额OO分业务13支付水电安装费2021年7月5日，支付产业园办公楼临时设施水电安装费2972.72元，出纳网银转账支付。账务处理：记字第13号日期:202197-05搞要会计科目支付水电安装费160401在建工程产业园办公掇临时设施支付水电安装要22210101成交税费-应交增值税-送项税额支付水电安装费100201银行存款-工行深圳天明大遒支行22附 件3张合计：贰仟玖佰柒拾虱元柒角贰分业务14购入活动板房2021年7月5日，购入活动板房作为产业园工区办
20、公室，价税合计6780元,出纳网银转账支付。账务处理：记字第14号日期:2021-07-05借万金额贷方金额摘要会骨科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入活动板房160801临时设施-产业园办公嘿项目600000购入活动板房22210101应交税SS-应交增值税-进项税额78000附件购入活动板房100201银行存款-工行深圳天朝大道支行6780003张合计：陆仟柒佰捌拾元整678000678000业务15临时设施建设完毕2021年7月7日，产业园临时设施：工区仓库、厨卫设施建设完毕。账务处理：记字第15号日期:202197-07X借方金额选方金额侬tm目亿千百十万千百十元角分亿
21、千百十万千百十元角分设施建设完丝160801临时设施-产业园办公展项目2232727设施建设充空160401在建工程-产业园办公楼临时设施2232727附件1张合计：贰;万式仟叁佰冢拾柒元低角柒分223272722327272021年7月7日，产业园办公楼项目部员工从总仓库领用安全帽50个，所领产品分批摊销。账务处理：第16号日期:2021-07-07领用低值易耗品张附 件1合计：三仟元整摘要14110201周找材料-在用低值易耗品-产业园办公徵领用低值易耗品FllOlo2周特材料在座低值易恁品-总仓业务17购入钢材2021年7月7日，向中山市天天贸易有限公司购入钢材10吨用于建设产业园办公楼
22、不含税金额50000元,钢材直接发工区仓库，款项尚未支付。账务处理：记字第17号日期N021-0707借方全额贷方全题摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入钢材140301原材料-钢材（产业园办公怙）5000000购入钢材22210101应交税强-应交增值税.进项税额650000附件购入钢材半。4应付曲-中山市天天翳有电公56500003Qj张合计：伍万陆仟伍佰元整565000056500002021年7月7日，向中山市宏发建材批发有限公司购入水泥50吨,不含税单价330.00元，价税合计18645元,用于产业园办公楼建设,取得增值税专用发票一张，出纳网银转账10000
23、元,余款暂欠。账务处理：记字第18号日期:2021山797借方全额贷方金额播要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入水泥140302原材料-水泥（产业园办公设）1650000购入水泥22210101应交税费-应交增值税-送项税题214500购入水泥100201银行存款-工行深圳天明大11支行IoOOOOo220201应付账款-中山市宏发建材批发有flr.n购入水泥限公司864500合计：*万捌仟陆佰行洽伍元整18645001864500业务19提取备用金2021年7月7日，根据领导指示以及公司资金管理要求,出纳从工行提取现金30,000.00元，用于公司日常支出。账务处理：记
24、字第19号日期 2021-07-07会计科目借方全嵌贷方全Si亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分提取备用金IOOI库存现金提取备用全100201银行存款-工行深圳天明大道支行合计：叁万元整3 0 0 0 03 0 0 0 0附 件2张2021年7月8日,产业园办公楼项目部报销购买施工用各种零星材料共4500元，出纳以现金付讫。账务处理：记字第2O日期:2021-07-08X借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购买施工材料肾303原材件零星材料（产业园办公450000）购买施工材料Iool座存现金450000附件3张合计：黑仟伍佰元整45000045
25、0000业务21收回前欠工程款2021年7月8日，银行账户收到深圳市金华商贸有限公司转来前欠工程款500000元账务处理：记字第21号日期:2021-07-08X借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分收回的欠工程款100201银行存款工行深圳天朝大道支行50000000收回的欠工程款112201应收张款-深圳市金华商贸有限公司50000000附件1张合计：伍拾万元整5000000050000000业务22缴纳上月各项税款2021年7月8日，缴纳上月各项税款,税款从银行账户直接划扣。记字第22号日期:2021-07-08摘要会计科目缴纳上月各项税款222102成
26、交税费-未交Ie值税数纳上月笆项税款222104应交脱雳-应交城市维护建设说嗷纳上月各项税款222105应交税费-应交教育费用加嫩纳上月各项税款222106成交税费-成交地方敦肓附加缴纳上月各项税款222108成交税费-应交个人所得税缴纲上月各项税款222107应交税费-应交企业所得税缴炳上月各项税款222109应交税费-应交印百缴的上月缶项税款100201银行存款-工行深圳天明大道支行合计：玖万零柒佰柒拾陆元叁角柒分借方金额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1500000105000450003000012077342180542509077637业务23办公楼完工交付使用
27、附件10张2021年7月8日，自建的办公楼工程完工交付使用，价款710500元，办理验收。账务处理：B10:2021-07-08摘要会计科目办公掇完工交付使用Ieolol固定资产办公樵办公馔完工交付使用160402在建工程-自建办公楼合计：柒拾登万零伍佰元整借方全额贷方全酸亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分71050000710500007105000071050000附件1张2021年7月9日，预付产业园办公楼项目分包单位中山市朗通建筑安装工程有限公司分包工程款197727.28元,出纳网银转账支付。账务处理：记字第24号日期:2021-07-09借方全欲贷方全额摘要会计科目亿千百
28、十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分KTT尸5112301预付账款-中山市明通建筑安装工程1o77,7o市工程款有限公司19772728预付工程款100201银行存款工行深圳天期大道支行19772728附件2张合计：宣拾取万柒仟柒佰或拾柒元七角捌分1977272819772728业务25支付燃料款2021年7月9日，支付前欠中山市诚信新能源有限公司燃料款32000元，出纳网银转账支付。账务处理：记字第25号日期:2021-07-09借方金额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分220202应付赛款-中山市诚信新能源有暇QoCnnCC=J/UUUUU公司支付燃料款100201银行
29、存款-工行深圳天朝大道支行3200000摘要支付燃料款合计:叁万冢仟元整320000032000002021年7月9日，向中山市红河建材有限公司购入红松板22立方米,不含税单价2200元，用于产业园办公楼建设，板材已验收入库，出纳网银转账支付。账务处理：记字第26号日期:202197-09借方金颤贷方金额病要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入红松板140304原材料红松板材（产业园以4840000楼）购入红松板22210101应交税费-应交增值税-进项税额629200附件购入红松板100201眼行存款-工行深圳天朝大道支行54692004张合计：伍万肆仟陆信次洽基元整54
30、692005469200业务27支付运费2021年7月9日，收到产业园办公楼项目部交来申请支付残料渣土运费6000元，出纳开具转账支票付讫。账务处理：记字第27号日期:202197-09摘要支付运方支付运费借方金额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分54010101合同履约成本-工程加工-产业园nnnnn办公楼项目-其佗直接费用60000100201银行存款-工行深圳天明大道支行600000附件3张合计：陆仔元整600000600000业务28发放上月员工工资2021年7月11日，发放上月员工工资。记字第28号日期:2021-07-11摘要借方全额贷方金额发放上月员工工资 22
31、1101应付职工薪科工出发放上月员工工资122103其他应收款-杜会保险要亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分9 0 2 8 0 0 09 0 2 8 0 0 0张发放上月员工工资122104具佗应收款-住房公积金发放上月员工工资222108应交税费-应交个人所得税发放上月员工工资100201银行存款工行深圳天朝大道支行合计：以万零至佰捌拾元整业务29采购碎石2021年7月12日，向中山市天意建材有限公司购入碎石460立方米，不含税单价35元/立方米，中砂300立方米，不含税单价35元/立方米，用于产业园办公楼建设，材料已验收入库，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账支付。账务处理：记
32、字第2四日期:20210712借方全额贷方全颤施要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分壬购碎石140305原材料-碎石（产业园办公樱）1610000采购碎石140306朦材料-中砂（产业园办公樱）1050000柔灼碎石22210101应交税漫-应交增值税.进项税额345800采购碎石100201银行存款-工行深圳天朝大道支行3005800合计：叁万零伍拾拗元整30058003005800业务30报销修理费2021年7月12日，产业园办公楼项目部报销电机修理费1000元，出纳现金付讫。记字第30B80:2021-07-12摘要报精修理费报销修理费合计：宣仟元整借方金SS货方全额会
33、计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分5401010206合同IS约成本-工程施工.产业InCnnC附 件2张园办公接项目-间接要用-修理要IOol库存现全100OOO业务31报销材料费2021年7月13日,收到产业园办公楼项目部交来报销单报销购入钢丝绳200米，金额980元，出纳现金付讫。账务处理：记字第31号日期202107-13X借方金额贷方金额飕WS亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分报销材料费靠吃倜铸材朴旃低值易的一产业三98000园办公植报销材料将IOol库存现金98000附件3张合计：玖佰物拾元整9800098000业务32领用钢丝绳2021年7月13日，产业
34、园办公楼项目部领用钢丝绳200米记字第32号日期:202197-13领用钢丝绳领用堀丝绳摘要会计科目14110201周转材料在用低值易耗晶产业园办公接14110101周转材料-在原低佰易耗品-产业园办公楼借方全额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分9800098000合计：故伯剧拾元整9800098000业务33报销办公费2021年7月14日，财务部报销购买办公用品260元，出纳现金付讫。账务处理：记字第33号日期202107140播要会计科目报精办公著660201管遑费用办公要附 件2张报错办公费100l库存观金合计：冢佰陆裕元整业务34支付施工用料检测费2021年7月14日
35、收到产业园办公楼项目部交来付款申请单支付施工用料检测费5000元,出纳网银转账支付。账务处理：记字第34号日期:202197-14摘要会计科目借方金额贷万金额支付施工用料检测蹙5401010207合同履约成本-工程施工-产业园办公核项目-间接费用-检测费支付施工用料检测费22210101应交税费-成交增值税-进项税额支付施工用料检测费100201银行存款-工行深圳天期大遒支行合计：伍仟元按亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分47169828302500000500000500000附件3张业务35计提本月社会保险费及住房公积2021年7月15日，计提本月社会保险费及住房公积，其中项目
36、部记入产业园办公楼项目人工费。账务处理：记字第35号日期:202197-15摘要会计科目计提本月社会保睑费及住房公积660202管理要用及会保险更计是本月社会保睑费及住房公积660203菅理费用-住用公积全计提本月社会保险费及住房公积54010105合同履约成本工程施工-产业园办公慑项目-人工要计提本月社会保睑赛及住房公积221102应付职工薪酬-社会保险费过桂本月社会保睑要及住房公积221103应付职工薪酬-住房公积金合计：随万伍仟fit佰骞柒元叁角叁分借方全额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1913961451400417537252601831280550654073
37、36540733附件2张业务36缴纳本月社会保险费及住房公积金2021年7月15日，缴纳本月社会保险费及住房公积金，款项直接从银行账户划扣。记字第36号日期:2021-0775借方全SS贷方全额搞要会计科目亿千百百十元角分十万5千2百6十元01角8分亿千百十万千缴费221102应付职工薪酬-社会保睑典3缴着吃罄3费221103应付职工薪酬-住房公枳全1280550刊1缴.122103具他应收款4会保险费26138971十3缴着&罄3要122104其他应收款-住房公积金1280550张缴费100201银行存款-工行深圳天明大道支行10435180合计：宣洽万肆仟叁佰伍拾宣元捌角104351801
38、0435180业务37购入钢材2021年7月16日，向中山市天天贸易有限公司购入钢材8吨用于建设产业园办公楼，不含税价5000元/吨，钢材直接发工区仓库，出纳网银转账支付。账务处理：记赛37号BMB：2021-07-16借方全额贷方金嵌摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入取材140301原材料阚材（产业园办公撼）4000000购入钢材22210101应交脱要应交增值税迸顶脱额520000购入钢材100201银行存款-工行深圳天期大道支行4520000合计：肆万伍仟冢佰元投45200004520000业务38购入水泥2021年7月18日，向中山市宏发建材批发有限公司购入水
39、泥50吨，不含税单价330元/吨，用于产业园办公楼建设，材料已验收入库，取得增值税专用发票一张，货款尚未支付。记台38号日期:2021-07-18摘要购入水泥140302原材料水泥（产业园办公费）购入水泥22210101应交税费应交增值税-i项税额购入水泥220201应付赚款-中山市宏发建材批发有 限公司合计：宣万捌仔陆佰肆拾伍元整借方金额贷方金额OO业务39购入搅拌机2021年7月18日，购入搅拌机2台用于产业园办公楼建设，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账支付。账务处理：记赛39日期:202197-18借方全额贷方全额度要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件3张购入
40、搅拌机160102回定资产-搅拌机1769912购入搅拌机22210101成交税费应交增值税进项发额230088购入28拌机100201银行存款-工行深圳天朝大道支行2000000合计：SC万元赘20000002000000业务40购入混凝土2021年7月18日，向中山市天意建材有限公司购入混凝土200立方米,不含税单价280元/立方米，用于产业园办公楼建设，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账付讫。账务处理：记字第40日期20210718借方全额货方全85摘蓼会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分炮人混凝土140307原材料-混凝土（产业园办公掇）5600000购入混凝土222IOlOl应交税JS应交塔值脱-进项税额728000附件购入混凝土100201银行存款-工行深圳天医大道支行63280004张合计：陆万叁仟氐佰捌拾元整63280006328000业务41支付前欠货款2021年7月18日，公司网银转账支付前欠中山市宏发建材批发有限公司货款8645元。记字第41号日期202107-18借方全颤货方全欲会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付前欠货款22
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