确认并结转所得税费用的账务处理.docx

确认并结转所得税费用的账务处理一、确认并结转所得税费用的账务处理确认当期所得税费用时：借：所得税费用贷：应交税费应交所得税确认递延所得税费用时：借：所得税费用贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费用结转所得税费用时：借：本年利润贷：所得税费用二、所得税费用的账务处理1.企业计提企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费应交所得税2、企业缴纳企业所得税或个人所得税:借：应交税费应交所得税应交税费应交个人所得税贷：银行存款三、递延所得税费用是什么？递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认时减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回增加了所得税费用。为所得税费用的二级科目。