茂化实华：茂名实华东油化工有限公司审计报告.pdf

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1、 茂名实华东油化工有限公司茂名实华东油化工有限公司 审审 计计 报报 告告 大华审字大华审字20201111 31413141 号号 大华会计师事务所有限公司大华会计师事务所有限公司 BDO CHINA DA HUA Certified Public Accountants CO., LTD. 地地 址：址： 中国北京海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 Address: 12th/F,7th Building No.16 Xi Si Huan Zhong Road, HaiDian District,Beijing,P.R.China 邮政邮政编码：编码： 100039 Post

2、code: 100039 电电 话：话： 86-10-5835 0011 Telephone: 86-10-5835 0011 传传 真：真： 86-10-5835 0006 Fax: 86-10-5835 0006 审 计 报 告 使 用 责 任审 计 报 告 使 用 责 任 大华审字20113141 号审计报告仅供委托人及其提交的第三者 按本报告书业务约定书中所述之审计目的使用。委托人及第三 者的不当使用所造成的后果,与注册会计师及其所在事务所无关。 大华会计师事务所有限公司 二一一年十二月二十六日 茂名实华东油化工有限公司茂名实华东油化工有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （

3、2011 年 7 月 1 日至 2011 年 12 月 22 日止） 目目 录录 页页 次次 一、一、 审计报告审计报告使用责任使用责任 二二、 审计报告审计报告 1-2 三三、 已审已审财务报表财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 7-33 四、四、 事务所及注册会计师执业资质证明事务所及注册会计师执业资质证明 1 审审 计计 报报 告告 大华审字大华审字2012011 13143141 1号号 茂名实华东油化工有限公司茂名实华东油化工有限公司全体股东：全体股东： 我们审计了后附的茂名实华东油化工有限公司 （以下简称实华东 油公司）

4、财务报表，包括 2011 年 12 月 22 日的资产负债表、2011 年 7 月 1 日至 2011 年 12 月 22 日的利润表、 2011 年 7 月 1 日至 2011 年 12 月 22 日的现金流量表、2011 年 7 月 1 日至 2011 年 12 月 22 日的 所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、一、 管理层对财务报表的责任管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是实华东油公司管理层 的责任。这种责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关 的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错 报； （2）选择和运用恰当的会计政策； （

5、3）作出合理的会计估计。 二、二、 注册会计师的责任注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和实施审计工 2 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序， 以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 审计工作还

6、包括评价管理 层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报 表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、三、 审计意见审计意见 我们认为， 实华东油公司财务报表已经按照企业会计准则的规定 编制，在所有重大方面公允反映了实华东油公司 2011 年 12 月 22 日 的财务状况以及 2011 年 7 月 1 日至 2011 年 12 月 22 日的经营成果和 现金流量。 大华会计师事务所 中国注册会计师： 有限公司 中国注册会计师: 中国 北京 二一一年十二月二十六日 1 编制单位：茂名实华东油化工有限公司（除特别注明外，金额单

7、位均为人民币元） 资资 产产附注附注X X期末余额期末余额年初余额年初余额 流动资产： 货币资金四（一）60,853,561.17 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款四（二）19,000,000.00 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计流动资产合计79,853,561.1779,853,561.17 - - 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程四（三）69,500,000.00 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊

8、费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计非流动资产合计69,500,000.0069,500,000.00 - - 资产总计资产总计149,353,561.17149,353,561.17 - - 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：孙晶磊 主管会计工作负责人：余智谋 会计机构负责人：邓向群 资产负债表 2011年12月22日 2 编制单位：茂名实华东油化工有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益（或股东权益）负债和所有者权益（或股东权益）附注附注X X期末余额期末余额年初余额年初余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付

9、账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款四（四）58,479.00 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计58,479.0058,479.00 - - 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计- - - - 负债合计负债合计58,479.0058,479.00 - - 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本）四（五）149,500,000.00 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润四（六）-204,917.83 所有者

10、权益（或股东权益）合计所有者权益（或股东权益）合计149,295,082.17149,295,082.17 - - 负债和所有者权益（或股东权益）总计负债和所有者权益（或股东权益）总计149,353,561.17149,353,561.17 - - 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：孙晶磊 主管会计工作负责人：余智谋 会计机构负责人：邓向群 资产负债表（续） 2011年12月22日 3 编制单位：茂名实华东油化工有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项项 目目附注附注X X本期金额本期金额上期金额上期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管

11、理费用四（七） 235,989.00 财务费用四（七） -31,071.17 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”填列） -204,917.83 - 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -204,917.83 - 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -204,917.83 - 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 -204,917.83 后附财务报表

12、附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：孙晶磊 主管会计工作负责人：余智谋 会计机构负责人：邓向群 利 润 表 2011年7月1日至2011年12月22日 4 编制单位：茂名实华东油化工有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项项 目目本期金额本期金额上期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 56,031,657.17 经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计 56,031,657.17 56,031,657.17 - - 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付

13、的现金 支付的各项税费 15,000.00 支付其他与经营活动有关的现金 75,163,096.00 经营活动现金流出小计经营活动现金流出小计 75,178,096.00 75,178,096.00 - - 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 -19,146,438.83 -19,146,438.83 - - 二、投资活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计 - -

14、 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动现金流出小计 - - - - 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 - - - - 三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 80,000,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计 80,000,000.00 80,000,000.00 - - 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的

15、现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计 - - - - 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 80,000,000.00 80,000,000.00 - - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 60,853,561.17 60,853,561.17 加：年初现金及现金等价物余额 - 六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额 60,853,561.17 60,853,561.17 - - 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业

16、法定代表人：孙晶磊 主管会计工作负责人：余智谋 会计机构负责人：邓向群 现金流量表 2011年7月1日至2011年12月22日 5 编制单位：茂名实华东油化工有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 实收资本实收资本(或股本或股本)资本公积资本公积减：库存股减：库存股专项储备专项储备盈余公积盈余公积一般风险准备一般风险准备未分配利润未分配利润所有者权益合计所有者权益合计 一、上年年末余额- 加：会计政策变更- 前期差错更正- 其他- 二、本年年初余额- - 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）149,500,000.00 - - - - - -204,917.83 149,295,

17、082.17 （一）净利润-204,917.83 -204,917.83 （二）其他综合收益- 上述（一）和（二）小计-204,917.83 -204,917.83 （三）所有者投入和减少资本149,500,000.00 149,500,000.00 1所有者投入资本149,500,000.00 149,500,000.00 2股份支付计入所有者权益的金额- 3其他- （四）利润分配- 1提取盈余公积- 2提取一般风险准备- 3对所有者（或股东）的分配- 4其他- （五）所有者权益内部结转- 1资本公积转增资本（或股本）- 2盈余公积转增资本（或股本）- 3盈余公积弥补亏损- 4其他- （六）

18、专项储备- 1本期提取- 2本期使用- （七）其他- 四、本期期末余额149,500,000.00 - - - - - -204,917.83 149,295,082.17 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：孙晶磊 主管会计工作负责人：余智谋 会计机构负责人：邓向群 项项 目目 本期金额本期金额 所有者权益变动表 2011年7月1日至2011年12月22日 6 编制单位：茂名实华东油化工有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 实收资本实收资本(或股本或股本)资本公积资本公积减：库存股减：库存股专项储备专项储备盈余公积盈余公积一般风险准备一般风险准备未分配利润未分配

19、利润所有者权益合计所有者权益合计 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）净利润 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少资本 1所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 - 3其他 （四）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本） 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 4其他 （六）专项储备 1本期提取 2本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 后附财务报表附注为财务报表的

20、组成部分。 项项 目目 上年同期金额上年同期金额 企业法定代表人：孙晶磊 主管会计工作负责人：余智谋 会计机构负责人：邓向群 所有者权益变动表（续） 2011年7月1日至2011年12月22日 茂名实华东油化工有限公司 2011 年 12 月 22 日 财务报表附注 7 茂名实华东油化工有限公司茂名实华东油化工有限公司 20112011 年年 1212 月月 2222 日日财务报表附注财务报表附注 一、一、公司基本情况公司基本情况 茂名实华东油化工有限公司（以下简称“实华东油公司”或“本公司”）系由茂名石化实 华股份有限公司（股票代码 000637，以下简称茂化实华）出资设立的一人有限责任公司

21、（法人 独资） 。 于2011年6月29日取得由茂名市工商行政管理局茂南分局核发的 企业法人营业执照 ， 注册号：440902000011722，注册资本：3000 万元。所属行业为石油化工类。 经营范围：销售；化工产品（不含危险化学品和易燃易爆物品） 、石油制品（不含成品油） ； 货物进出口及技术进出口（法律、行政法规禁止的项目不得经营，法律、行政法规限制的项目 需取得许可证后方可经营） 。 本公司注册地: 茂名市环市北路茂南石化工业园区；办公地址：茂名市官渡路 162 号。 本公司设股东会、董事会、监事会。股东会由全体股东组成，股东会是公司最高权力机构。 董事会由五名董事组成，董事会对股东

22、会负责。监事会由三名监事组成。 本公司设总经理 1 名，副总经理 2 名，财务总监 1 名。 2011 年 12 月 21 日茂化实华第八届董事会第三次临时会议通过了关于公司全资子公司茂 名实华东成化工有限公司对公司全资子公司茂名实华东油化工有限公司增资的议案 。 茂化实华 决定由茂名实华东成化工有限公司对实华东油公司增资11950万元。 其中， 以货币方式增资5000 万元，以在建 10 万吨/年醋酸仲丁酯项目涉及的资产增资 6950 万元。本次增资完成后，实华东 油公司的组织形式变更为有限责任公司，注册资本变更为 14950 万元，实收资本变更为 14950 万元，其中茂名实华东成化工有限

23、公司出资 11950 万元，占实华东油公司注册资本总额的 79.93%，茂化实华出资 3000 万元，占实华东油公司注册资本总额的 20.07%。 以上实收资本业经茂名市油城会计师事务所有限公司以茂油会所验字【2011】第 621 号验 资报告验证。 二、二、主要会计政策、会计估计和前期差错主要会计政策、会计估计和前期差错 ( (一一) ) 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则 和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 茂名实华东油化工有限公司 2011 年 12 月 22 日 财务报表

24、附注 8 ( (二二) ) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期本公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 ( (三三) ) 会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 本报告期为 2011 年 7 月 1 日至 2011 年 12 月 22 日止。 ( (四四) ) 记账本位币记账本位币 采用人民币为记账本位币。 ( (五五) ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1 1、同一控制下企业合并同一控制下企业合并

25、 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费 用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入 不足冲减的，冲减留存收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行 调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。 2 2、非同一控制下的企业

26、合并非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配。 茂名实华东油化工有限公司 2011 年 12 月 22 日 财务报表附注 9 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的 资产） ， 其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的， 单独确认并

27、按公允 价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得 的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且 公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允 价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 ( (六六) ) 现金及现金及现金等价物的确定标准现金及现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同 时具备期限短（从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很 小四个条件的投资，确定为现金等价物

28、。 ( (七七) ) 金融工具金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1 1、金融工具的分类金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债） ；持有至到期投资；应收款项；可 供出售金融资产；其他金融负债等。 2 2、金融工具的确认依据和计量方法金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但

29、尚未领取的债券利 息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动 损益。 茂名实华东油化工有限公司 2011 年 12 月 22 日 财务报表附注 10 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初 始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计 算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期 间

30、内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及本公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同 或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价

31、值计量且将公允价值变 动计入资本公积（其他资本公积） 。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直 接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3 3、金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止 确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融

32、资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条 件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 茂名实华东油化工有限公司 2011 年 12 月 22 日 财务报表附注 11 （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益： （1）终止确

33、认部分的账面价值； （2） 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金 融负债。 4 4、金融负债终止确认条件金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融 负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的

34、，则终止确认现存金融负债或其一 部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价 值， 将该金融负债整体的账面价值进行分配。 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考

35、活跃市场中的报价。 6 6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提金融资产（不含应收款项）减值准备计提 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降， 或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价 茂名实华东油化工有限公司 2011 年 12 月 22 日 财务报表附注 12 值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 ( (八八) ) 应收账款应收账款 1 1、 单项金额重大单项金额重大

36、并单项计提坏账准备的并单项计提坏账准备的应收款项：应收款项： 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准： 单项金额重大的具体标准为：占应收账款余额 10以上 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入 当期损益。 2 2、 按组合计提坏账准备应收款项按组合计提坏账准备应收款项： 组合名称 组合依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类 似信用风险特征 账龄分析法 除前述已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有 应收款项按账龄段划分的类似信用风险特

37、征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下 坏账准备计提的比例： 应收款项账龄 提取比例 1 年以内（含 1 年） 5% 12 年 10% 23 年 30% 34 年 50% 45 年 80% 5 年以上（关联方） 80% 5 年以上（非关联方） 100% 茂名实华东油化工有限公司 2011 年 12 月 22 日 财务报表附注 13 3 3单项金额单项金额虽不重大但单项计提坏账准备虽不重大但单项计提坏账准备的应收的应收款项：款项： 对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试，根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 ( (九九) ) 存货存货 1

38、 1、存货的分类存货的分类 存货分类为：原材料、库存商品（产成品） 、周转材料、在产品等。 2 2、发出存货的计价方法发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货， 在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过 加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时

39、估计将 要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或 者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货 类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途 或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

40、4 4、存货的盘存制度存货的盘存制度 采用永续盘存制。 茂名实华东油化工有限公司 2011 年 12 月 22 日 财务报表附注 14 5 5、低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 ( (十十) ) 长期股权投资长期股权投资 1 1、投资成本投资成本的的确定确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合

41、并对价之间的差额，调整资本公 积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而 支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，本公司为进行企业合并而发生的 各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用于发生时计入当期损益，作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交 易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交换交易分步实现的企业合 并，

42、合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约 定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计 入合并成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的 现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前

43、提 下， 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 茂名实华东油化工有限公司 2011 年 12 月 22 日 财务报表附注 15 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2 2、后续计量及损益确认后续计量及损益确认 （1）后续计量 本公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行 调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃

44、市场中没有报价、公允价值不能可 靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本 大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始 投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有 者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分， 调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积） 。 （2）损益确认 成本法下，除取

45、得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或 利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下，在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的 账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承 担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺 序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 3 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营 决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制； 对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制 茂名实华东油化工有限公司 2011 年 12 月 22 日 财务报表附注 16 这