1、财税做账会计实操文库记账实操-直播带货行业的账务处理在直播间购物相对来说更实惠，原因如下：1,促销活动：很多直播间会举办促销活动，例如限时折扣、打包优惠、满减等等。这些促销活动通常是为了吸引更多的观众和购买者，提供更优惠的价格。通过直播间购物，你可以享受到这些特别的促销优惠。2,独家福利：直播间购物常常有与传统线下或线上渠道不同的独家福利。商家为了吸引用户，可能会在直播间提供特殊的折扣、赠品或者限量款。这些独家福利使得通过直播间购物相对其他渠道更具吸引力。3,实时互动：直播间购物提供了实时互动的机会。你可以在直播过程中与主播互动，提问、咨询产品信息，并且即时获得回答。这种互动体验可以帮助你更好
2、地了解产品，做出更明智的购买决策。4,产品展示：在直播间购物，你可以通过直播主播的实时演示和演绎来更全面地了解产品。直播主播会实际展示产品的功能、效果和使用方法，让你更好地判断产品是否符合自己的需求。这种有实物展示的购物体验通常比仅凭文字和图片描述的线上购物更可信。5,直播主播推荐：直播主播通常是经过筛选和甄选的，他们在某个领域或者产品上有一定的专业知识和经验。他们会根据自己的判断和了解，向观众推荐高品质、性价比较高的产品。这些推荐对于购买者来说，可以提供更准确、可靠的购买建议。尽管直播间购物存在一些实惠的优势，但也需要保持理性和警惕。以下是一些相关的注意事项：1,对产品进行评估：不要盲目相信
3、直播主播的推荐，要自己对产品进行评估。可以查阅其他渠道的评价和评论,了解产品的质量、售后服务等方面的信息，以做出明智的购买决策。2,注意价格陷阱：有时候，商家会在直播间宣布很大的折扣或者特价，但实际上并没有那么便宜。在购买之前，对比价格并对促销信息保持警惕，以免陷入价格陷阱。3,谨防虚假宣传：有些直播间存在虚假宣传、夸大产品效果的情况。在购物过程中，要保持清醒的头脑，不要轻易相信过于美好的承诺和描述。直播间购物因为促销活动、独家福利、实时互动、产品展示和直播主播推荐等原因，可以获得一定的实惠。然而，在购物过程中需要保持理性和警惕，评估产品、防范价格陷阱和虚假宣传。通过谨慎选择和比较，可以在直播
4、间购物中享受到实惠，并获得满意的购物体验。直播带货可以说是当下比较热门的最常选择的方式。而直播带货流水都非常大，所以需要缴纳的企业所得税在整体缴纳税款中占比也非常大。所以专业的直播带货公司都有着针对企业所需求。税务筹划需要注意哪些问题？1、遵循法律法规不管是什么企业的税务筹划，都要在相关法律允许的范围之内进行，如果超出了相关税务法律法规，那么和偷漏税无差带来财税风险，影响企业的正常运营。所以直播带货公司在做税务筹划之前要遵循法律法规的范畴内。2、对税收政策了解要深入在遵循法律法规的前提下，还要充分了解税收的优惠政策，才能正确把握税务筹划。然后依据优惠政策才能更加规范、专划。这就要求我们直播带货
5、公司在进行企业所得税税务筹划之前，就有深刻了解税收的优惠政策，确保实现税务筹划的3、提前诊断企业税务状况直播带货公司在进行企业所得税税务筹划之前，最好是提前对企业的税务状况进行一次全面的分析。了解清楚影响自身企额的因素有哪些，从而针对性选择公司税务筹划可选择的着陆点，制定更明确的筹划目标，从而实现税务筹划利益最大化4、明确目标多手准备在对企业的税务状况诊断明确目标后，就需要根据不同的税务事项制定不同的方案。根据不同情况进行分析，针对性多准防其中方案实施不下去后，下个方案及时生效。毕竟相关政策也是随时变化。以确保将税务筹划的效果更好地实现。直播带货税收征管问题1直播带货模式及纳税规定网络直播带货
6、的主流模式有两种：一种是直播个人带货；另一种是主播成立经营实体带货。两种模式下的纳税规定有所不同。1.主播个人带货模式如果主播不属于公司员工,以个人身份为商家直播带货，直播平台按比例与其共同分配收入。主播获得的收入主要有销售商品获得的佣金、炕位费和“粉丝”打赏，这部分收入要按劳务报酬所得缴纳税费。主播的劳务报酬所得对应20%40%的3级超额累进税率,通常由直播平台代扣代缴。此外，主播还需要缴纳增值税、城建税和附加税。如果主播与公司签订劳动合同，根据公司的定位不同，纳税分两种情况。当主播服务公司为卖货公司时，主播的工作内容服从公司安排，直播带货是其工作的一部分。卖货公司申请账号，然后分派到具体主
7、播，由其进行直播带货。这时主播在平台上取得的收入属于公司，而主播相当于销售人员，其获得的收入性质为工资薪金所得，要按规定税率3%45%的7级超额累进税率缴纳个税。当主播服务的是MCN（多频道网络）机构时，首先由MCN机构接单,然后MCN机构将任务分派给主播，收入包含销售商品获得的佣金、坑位费和“粉丝”打赏等，中间会进行两次结算。第一次结算是指卖货公司按照合同约定好的收入分配比例，在直播平台和MCN机构之间进行分配。第二次结算是指MCN机构按比例获得收入之后，再根据劳动合同约定的比例分配给主播。此时，主播取得的收入属于个人劳务所得，要按劳务报酬税率20%40%的3级超额累进税率进项缴纳个税，通常
8、由直播平台代扣代缴。另外，主播还需要缴纳增值税、城建税和的）口税。2.主播成立经营实体带货模式主播成立企业，并以企业的名义与商家签订协议，其直播收入属于企业的业务收入。根据实际情况，这种模式的涉税内容主要体现在以下两方面：1当主播为个体工商户时，其所负责的经营实体需要与直播平台签订合约，事先约定好双方的收入分配比例，根据规定需要缴纳增值税、城建税及附加税、个人所得税；2当主播成立公司时，需按一定的比例与直播平台分配收入，缴纳增值税、城建税及附加税、企业所得税。除小型微利企业有特殊规定外1.股适用税率为25%2直播带货税收征管中出现的问题1.申报制度不完善目前，我国纳税申报方式主要分为3种：纳税
9、人直接申报、邮寄申报、发送数据电文申报。其中，通过电子申报系统申报的方式较为适合无实际经营地址的直播带货行业，但是不能完全满足直播带货行业纳税申报需求。首先，尽管网络直播营销管理办法（试行）规定直播平台需要向相关部门报送主播的相关信息，但是实际上有些平台并没有按照规定办事。同时，主播的真实身份与其网络空间的虚拟身份存在差异，部分主播没有如实进行主体登记，导致征纳双方出现信息不对称现象，平台无法报送相关信息，税收监管出现盲区。其次，尽管纳税人通过电子数据能够快速储存税款，但因为系统具有特殊性，数据很容易被篡改和破坏，加大了税务部门全面掌握账目的难度，进而造成一定的财税损失。最后，无论是采用税务应
10、用软件还是税务相关网站进行申报，前提都在于纳税人及相关扣缴义务人具有自觉依法纳税的意识。当纳税主体的纳税意识较差时，电子申报就难以发挥自主、快速、便捷的优势。2 .扣缴义务人认定难虽然有关政策要求直播平台、直播服务机构依法履行代扣代缴义务，但是直播带货行业往往涉及多方主体，各主体之间的关系错综复杂2,识别纳税主体和扣缴义务人的前提是要厘清不同主体之间的关系。当有关机关对直播带货行业征税时，极易混淆不同主体之间的关系，给主体责任归属的确定带来了一定的挑战。目前，直播带货行业采用最多的是非商家员工模式，独立主播通过自己的账号更加自由地进行直播带货。这类主播的个人所得税一般由平台代扣代缴。但是在实际
11、中，平台也有可能因程序复杂而少扣少缴，并且平台也无权对主播的其他所得进行代扣代缴。另外，这些主播可能在多个平台上注册。由于各个直播平台之间的信息不相通、不透明，导致税务机关难以掌握全部数据。此外，现行的直播营销管理办法（试行）虽然明确了直播平台及MCN机构应该依法履行代扣代缴义务，但并未确定从业人员在具有多种收入来源及涉及多个交易关系时，代扣代缴义务人的具体认定方法和代扣代缴义务的履行顺序，而且模糊的协议内容和复杂的法律关系也为直播平台和MCN机构不履行代扣代缴义务提供了理由。3 .收Ai以确认虚拟商品控制权转移判定难根据企业会计准则第14号一收入第四条规定，企业应当在履行了合同中的履约义务，
12、即在客户取得相关商品控制权时确认收入3。但是在实际操作中，电商存在7天无理由退货、15天内发货、虚拟道具是一次性使用还是某一段时间使用等不好确认收入时点的因素，导致直播平台难以明确收入的确认时间。拿虚拟商品来说，直播平台销售给用户虚拟商品之后，即认为客户实际取得了该商品的控制权，然后对主播进行打赏并将打赏确认为收入。但实际上，一些用户在购买虚拟商品之后并未完全使用，原因如账号遗失、后续不想再使用该平台等，造成虚拟货币沉淀问题。从表面上看，直播平台完成了控制权的转移，但实际上并没有完成潜在的合同义务，造成难以明确收入的确认时间。带货主播收入关系复杂直播带货主播的收入定位大致可分为3类：第一，主播
13、以介人身份与直播平台合作，缴纳个人所得税，此时收入包括业务提成、“粉丝”打赏和劳务报酬；第二，主播成立工作室与直播平台合作,缴纳个人所得税,收入为其经营所得；第三,主播签约公司与直播平台合作，缴纳企业所得税，收入是公司的经营所得4。收入关系的复杂性极易使一些主播萌生偷税漏税的想法。这些主播一般会将个人所得与企业所得或个人经营所得进行互换，达到少缴税款的目的。这是因为当主播进缴纳个人所得税时，税率最高达到45%,但如果其按照经营所得纳税，税率最高只有35%o近年来,在直播带货行业快速发展过程中，网络主播偷税逃税案例时有发生。梳理一些典型案例发现，网络主播偷税逃税所用的常见手法有：将直播佣金转化为
14、企业经营所得、设立公司虚构业务、隐匿直播平台的佣金收入、虚假申报相关资料等。主播打赏收入认定多元化粉丝”打赏作为直播带货主播的重要收入来源，不仅金额较大，而且还奉涉收入性质多样化的问题。打赏收入性质的定性会严重影响主播的介税申报，比如赠与行为不用纳税，与劳务报酬和工资薪金相差甚远。从形式上看，打赏收入似乎是粉丝”对主播的无偿赠送，但从本质看，这一行为是粉丝”对主播所提供服务的付费。根据其定位不同，打赏收入获得多少也不同。第一，主播以个人的身份在平台获得打赏收入有两种情况：1主播直接与平台签约，有基本的底薪，打赏是提成；2主播不与平台签约，没有底薪，平台只抽取中介费。第二，主播成立工作室，与平台
15、形成了合作关系，打赏收入分为两部分，按照一定比例分配。第三，主播与公司签约，签订劳务合同，打赏收入分为三部分，按照具体的合同条款分配5。4 .纳税人纳税意识淡薄随着“互联网+”战略的提出，我国电子商务快速发展。根据网经社电子商务研究中心发布的2022年度中国电子商务市场数据报告，2022年，我国电子商务市场规模达47.57万亿元，较2021年增长12.9%。与市场规模相比,电子商务财税贡献率稍显逊色。从2021年查出多个主播偷逃税事件及2022年整改后依然有主播偷税漏税可以看出，不少纳税主播主动纳税意识比较薄弱,存在侥幸心理，加之惩罚力度不够，增加了我国税收征管的难度。3直播带货税收征管对策建
16、议1.建立第三方涉税信息共享平台，完善纳税申报制度税务机关应充分利用第三方涉税信息共享平台，完善电子纳税申报制度，积极推行电子税收登记制度。第一，要确认统一的纳税识别号。网络主播拥有统一的纳税人识别号是纳税申报的前提，建议当主播注册时需进行实名认证，将其身份证号作为账号依据。主播根据纳税识别号，登录第三方涉税信息共享的纳税系统。关于纳税申报材料，主播可在申报系统内直接填写相关信息，并上传相关支撑材料。此系统与税务机关的系统是互通的，之后税务部门可通过软件系统，对已提交申请的纳税主体的各种登记信息进行集成分析。第二,规定纳税人必须到税务机关登记。税务机关要严格审核纳税人网上申报的交易事项并进行登
17、记。这样即使纳税人匿名登记，也不会对税务处理构成影响。2 .利用第三方支付平台，健全代扣代缴制度关于带货主播收入的税收代扣代缴问题，建议可将直播平台和第三方支付平台一起作为代扣代缴义务人。目前，第三方支付平台已成为大多数消费者的主流支付渠道，直播带货行业更是依赖于线上支付方式。第三方支付平台具有简单、快捷的特点，成为支付信息的直接获取者及税源的监控者，因此可将其将视为代扣代缴义务人。具体做法是，利用信息技术获得现金流量数据，由支付平台系统自动计算得到用户充值到平台的最终金额，即充值金额减去应缴纳的税款，此时平台履行代扣代缴税款义务。这不仅有利于保护用户、主播、平台隐私，而且能减少税收征管成本，
18、提高征管效率。3 .规范收款账户，明确收入来源为了明确收入，税务部门可将履约义务与控制权相结合，规范控制权的转移比例。对于直播平台上的虚拟物品会计处理,可规定用户购买虚拟物品之后收入确认没有时间限制；对于直播带货行业中较为普遍的7天无理由退货的售后会计处理,需要确定合理的退货率，无须等到退货期满再确认收入。关于企业所得税和个人所得税，税务部门要求企业或个人熠加具体的收入认定书，防止带货主播将个人所得税转化为企业所得税，通过银联系统快速掌握主播的实际收入，通过统一进账平台减少处理实务时的争议，堵上直播带货行业税收征管漏洞。4 .完善纳税信用等级，加强税收宣传力度完善纳税信用等级制度，将其与纳税人
19、的日常征信信息挂钩,并在征信等级较低时,出台一些限制政策，在一定程度上消除其侥幸心理。关于纳税主体的纳税意识薄弱问题，税务部门需要持续加大税法宣传力度，提高各主体的纳税意识。首先，在直播平台中，设置和该行业有关的税收法律学习模块,明确规定带货主播,必须学习，并且安排考试,等考试通过之后，才能进行相关业务。其次，发挥新媒体的优势，依托平台宣传，通过官方账户，推送相关的税收法律知识，不断加强税法宣传与教育，引导纳税主体，从“被动地遵循“变为“主动地遵循”。直播行业的会计特点现在直播行业如火如荼，作为会计很容易遇到直播公司的账务。直播会计，虽然也属于电商大类下的会计，但与电商的会计处理又有不同之处，
20、其特定表现为以下几点：1.签约主播主播主要以分成形式存在，账务处理时，即可视作其为员工，又可以视其为合作伙伴。具体如何处理要看主播意愿及其是否在公司缴纳社保。2 .流动资产中虚拟货币占比大，且数额变动较大。既有收到的虚拟货币，又会出现支出的虚拟货币。3 .主播工资（分成）支出，会根据主播收入方式不同，而归属销售费用与主营业务成本”两个不同的科目。组建与入股的账务处理直播传媒（电商）公司组建期与一般公司组建期账务大致相同。主要成本集中到前期装修费用与设备成本上，而主播持干股在主播传媒公司比较常见。直播行业企业，组建期间账务处理如下：1.投入原始资本借：银行存款贷：实收资本PS:认缴资金不必做账，
21、只需做账实缴资金。2 .携设备入股借：固定资产（公允价值或发票标明价值）贷：实收资本3 .携大量粉丝的账号入股或主播享受干股这种入股方式在直播行业非常多见,但这种粉丝很难用货币去量化。直播行业的粉丝不同于其他客户资源，很多需要账号持有者本人才能够转化为企业利益，所以不能入账。其持有者享受的股东权益，只能通过其他股东转赠形式实现。例1:A、B、C三人组建直播公司，A身为主播，其持有账号粉丝众多，经过商议A不出资占股40%,B、C各自出资50万占30%。则账务处理如下：A、B实缴出资账务处理借：银行存款100万贷：实收资本一B50万实收资本一C50万A、B转增C股份借：实收资本一B20万实收资本一
22、C20万贷：实收资本一40万4 .公司装修（含直播间装修）借：长期待摊费用贷：银行存款5 .购买设备a、达到固定资产金额的（一般常用2000、5000为标准）借：固定资产一XX设备贷：银行存款b、未达到固定资产金额标准的如直播时的支架，灯具、架子、绿布、夹子等，可直接费用化或计入主营业务成本”借：主营业务成本（直播不卖货时）管理费用（直播卖货时）贷：银行存款第2节成本与费用的账务处理一、卖货主播1.充值虚拟市（抖币、快市等）借：递延收益贷：银行存款2 .利用虚拟货而打贯或消费借：销售费用贷：递延收益3 .向粉丝发放福利如：10月份利用虚拟币向粉丝发放福利10万元，则分录如下：借：销售费用12万
23、贷：递延收益10万应交税费代缴代扣个人所得税2万PS:向粉丝发放福利，或赠送商品是需要代扣代缴20%的个人偶然所得税的。（向主播打赏不必，因为被打赏方交税，打赏方没有代缴义务）o所以向粉丝发福利有涉税风险，一但被查需要补交税款。*-U.-IItzw11*2021*29E*MR2021T2.*9三有询林日4jif.一-ant,*zur.三*s.-v.*f三*.诂人八2声史7售I1.内容丁生？*与先干个人取得清天收入二用小人=上二_；多KJ-壁尔W法中,七二商二三一“、XE卜人S法乙W，空猪N4fE,T).免金士轩多会,二我三、臾果,I买名等Eift文T八二*妁jFi龙上多的礼力；、善式”俏丹Jr
24、可行广其餐.羽、，年w&HQ比其V丈忏口悖,打于4.公八.收工f答复尊包ajRS*trie4.一元购商品变相福利，但这种方式不必代扣个税，是发放福利的最佳选择。借：银行存款贷：主营业务收入同时借：主营业务成本贷：库存商品5 .主播工资借：销售费用贷：应付职工薪酬如主播未在公司上社保，属于销售分成模式则借：销售费用贷：应付账款/银行存款6 .摄影、剪辑、文案人员工资借：销售费用一部门工资贷：应付职工薪酬7 .千川、鲁班等推广费用借：销售费用一一广告费贷：银行存款8 .快递费用借：管理费用一快递费贷：银行存款9 .仓储费借：管理费用一一仓储费贷：银行存款二、流量主播流量主播，以别人打赏为主要收入来
25、源。（但实际过程中，卖货主播也会有打赏收入，在财务处理过程中，看其那部分收入能够占据主要收入，来判断其是哪一种类型的主播）流量主播与卖货主播账务处理相同部分，小编不再重复，以下分录只列出不同部分。1.流量主播的工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬或应付账款10 摄影、剪辑、文案人员工资为流量主播提供文案，拍摄、后期制作、化妆的人员,视作产品加工过程中的工资支出，计入主营业务成本。如果本部门的人员即提流量主播的服务，也提供卖货主播的服务，简化处理可以都视为服务人员计入”主营业务成本借：主营业务成本贷：销售费用收入的账务处理直播企业的收入主要分为五部分：卖货收入、打赏收入、平台奖励、坑位费、广告费
26、这五种收入都可以作为主营业务收入”入账。实操过程中，计入主营业务收入还是”其他业务收入“主要看公司的收入来源及经营战略。1.卖出产品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税-销预计负债（根据以往退货率）同时结转成本借：主营业务成本应收退货成本贷：库存商品PS:电商行业退货是经常发生的，特别是直播带货出现的退货。会计需要对出售的商品做出合理退货率估计，并确认预计负债。11 退货率的调整与结平a、企业调低预计退货率借：预计负债一一应付退货款贷：主营业务收入同时：借：主营业务成本贷：应收退货成本b、企业调高预计退货率借：主营业务收入贷：预计负债同时：借：应收退货成本贷：主营业务成本c、当预
27、计退货与实际退货不一致时实际退货比预计退货的少时：借：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）预计负债应付退货款主营业务成本贷：应收退货成本主营业务收入银行存款d、实际退货与预计退货相等时：借：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）（也可以借方负数）预计负债应付退货款贷：应收退货成本银行存款12 打赏收入借：递延收入贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）13 炕位费、广告费借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）14 平台虚拟币奖励这里的平台奖励是指和本企业“消费无关的奖励，与企业消费有关的奖励直接冲减对应消费的成本。和播放量、收入有关的奖励，直接计入收入。借：递延收入贷：其他业务收入15 虚拟市提现借：银行存款贷：递延收益
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