2014秋浙江大学《审计学》在线作业及答案.doc

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1、2014 秋浙江大学审计学在线作业及答案 单选题 1.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。A 内部管理系统 B 内部会计系统 C 内部控制系统 D 内部审计系统正确答案:C 单选题 2.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济 效益审计，属于（）。A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计正确答案:A 单选题 3.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽 样方法是（）。A 平均值估计 B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计正确答案:B 单选题 4.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）。A 观

2、察法 B 鉴定法 C 比较法 D 核对法正确答案:D 单选题 5.对某一特定项目所进行的审计，称为（）。A 局部审计 B 财经法纪审计 C 专项审计 D 民间审计正确答案:C 单选题 6.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。A 公平原则 B 客观原则 C 双向自愿选择原则 D 有关单位规定原则正确答案:C 单选题 7.可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式 是（）。A 内部审计 B 就地审计 C 财务审计 D 事后审计正确答案:B 单选题 8.从 8000 张现金支出凭证中抽取 400 张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔 为（）。A10 B

3、20 C30 D40 正确答案:B 单选题 9.审计业务少的单位和小型事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职 的（）。A 监察人员 B 内部审计人员 C 会计检查人员 D 纪律检查委员正确答案:B 单选题 10.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。A 独立核算 B 注册登记 C 自收自支 D 合伙正确答案:D 单选题 11.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于 （）。A 无形资产查证 B 固定资产查证 C 往来款项查证 D 流动资产查证正确答案:C 单选题 12.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（ ）。A 抽样

4、审计 B 逆查法 C 详查法 D 审阅法正确答案:A 单选题 13.保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。A 权威性 B 独立性 C 客观性 D 合法性正确答案:B 单选题 14.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。A 剥削 B 统治 C 受托经济责任 D 经济利益正确答案:C 单选题 15.审计最基本的职能是（）。A 经济评价 B 经济监察 C 经济监督 D 经济司法正确答案:C 单选题 16.由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替 代这一方法的是（）。A 统计抽样法 B 概率抽样法 C 判断抽样法 D 总体抽样法正确答案:C 单选题 17.对被审计单

5、位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审 计，这种审计称为（）。A 财务审计 B 全部审计 C 内部审计 D 专项审计正确答案:B 单选题 18.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健 全、有效时，一般可选择的可靠程度为（）。A90% B95% C99% D100%正确答案:B 单选题 19.审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。A 局限性 B 地域性 C 层次性 D 时效性正确答案:D 单选题 20.假设样本结果预计差错发生率为 3%，精确度为1%，则精确度的上限为（）。A 3% B2% C1% D4%正确答案:D 单选题 21.与

6、抽取样本的多少成反比例关系的是（）。A 可靠程度高低 B 精确度高低 C 预计差错高低 D 抽样误差高低正确答案:B 单选题 22.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用 的方法是（）。A 属性抽样 B 变量抽样 C 任意抽样 D 判断抽样正确答案:A 单选题 23.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。A 财政部 会计司 B 审计署指导司 C 中国注册会计师协会 D 中国会计学会正确答案:C 单选题 24.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）。A 出具 的报告书中指明 B 审计协定书中指明 C 审计工作底稿中指明

7、 D 管理建议书中指明正确答案:A 单选题 25.审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须 有（）。A 审计目标 B 审计依据 C 审计准则 D 审计任务正确答案:B 单选题 26.注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。A 向 主管部门报告 B 拒绝 C 向法院起诉 D 向董事会报告正确答案:B 单选题 27.我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。A 咨询业务 B 会计业务 C 审计业务 D 管理业务正确答案:C 单选题 28.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）。A 制约性作用 B 促进性作用 C 建设性

8、作用 D 宏观调控作用正确答案:A 单选题 29.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。A 独立性 B 客观性 C 权威性 D 真实性正确答案:A 单选题 30.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式 文件是（）。A 审计通知书 B 审计报告 C 审计建议书 D 审计约定书正确答案:D 单选题 31.如果样本的可靠程度为 95%，则样本的风险度为（）。A95% B100% C5% D90%正确答案:C 单选题 32.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法 是（）。A 监督盘存 B 观察法 C 调节法 D 直接盘点正确答案:D 单

9、选题 33.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。A 事前审计 B 事中审计 C 事后审计 D 定期审计正确答案:D 单选题 34.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册 会计师是独立的，这种独立称为（）。A 经济独立 B 思想独立 C 实质上独立 D 形式上独立正确答案:D 单选题 35.注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。A 审计约定 B 审计计划 C 职业道德 D 审计程序正确答案:C 单选题 36.政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（）。A 高层次监督 B 强制性监督 C 独立性监督 D 权威性监督正确答案:B 单选题

10、 37.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。A 审计人员 B 委托审计者 C 被审计单位 D 社会公众正确答案:D 单选题 38.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（ ）。A 鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法正确答案:B 单选题 39.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。A 错误 B 责任 C 欺诈 D 过失正确答案:D 多选题 40.审计按其执行地点分类，可以分为（）。A 内部审计 B 报送审计 C 专项审计 D 就地审计 E 民间审计正确答案:BD 多选题 41.审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为（）

11、。A 审阅法 B 核对法 C 查询法 D 比较法 E 分析法正确答案:ABCDE 多选题 42.在审计历史上，审计抽样先后出现过（）。A 任意抽样 B 判断抽样 C 统计抽样 D 概率抽样 E 随机抽样正确答案:ABC 多选题 43.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（）。A 规章制度 B 内部管理控制制度 C 内部会计控制制度 D 内部审计制度 E 业务规范和技术经济标准正确答案:BCD 多选题 44.民间审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是（） 。A 发出审计 通知书 B 进驻被审计单位 C 检查和评价内部控制系统 D 审查财务报表及其所反映的经济活动 E 收集审

12、计证据正确答案:BCDE 多选题 45.根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（） 。A 一般准则 B 具体准则 C 工作准则 D 计划准则 E 报告准则正确答案:ACE 多选题 46.按审计主体分类，可分为（） 。A 政府审计 B 民间审计 C 内部审计 D 全部审计 E 财务审计正确答案:ABC 多选题 47.注册会计师对委托单位的责任包括（） 。A 相互尊重的责任 B 团结协作的责任 C 按时按质完成委托业务的责任 D 保密的责任 E 按标准收费的责任正确答案:CDE 多选题 48.审计的基本职能主要有（） 。A 经济监督 B 经济司法 C 经济建议 D 经济评价 E 经济鉴证

13、正确答案:ADE 多选题 49.注册会计师职业道德的基本要求包括（） 。A 独立原则 B 权威原则 C 客观原则 D 公正原则 E 廉洁原则正确答案:ACD 多选题 50.审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（） 。A 独立性和权威性 B 客观性和一致性 C 真实性和公允性 D 合规性和合法性 E 合理性和效益性正确答案:CDE 多选题 51.我国注册会计师执业准则主要有（） 。A 审计准则 B 审阅准则 C 独立审计实务公告 D 其他鉴证业务准则 E 相关服务准则正确答案:ABDE 多选题 52.注册会计师法律责任的预防，具体措施有（） 。A 遵循专业标准和职业道德要求 B 谨慎选择

14、委托单位和聘请懂行的律师 C 招收合格的注册会计师助理人员 D 严格签订审计业务约定书 E 深入了解委托单位的业务正确答案:ABCDE 多选题 53.我国会计师事务所的大致类型有（） 。A 独资会计师事务所 B 特殊普通合伙会计师事务所 C 有限责任会计师事务所 D 中外合作会计师事务所 E 合伙会计师事务所正确答案:BCDE 多选题 54.审计程序一般包括（） 。A 准备阶段 B 计划阶段 C 实施阶段 D 完成审计工作阶段 E 报告阶段正确答案:ACD 多选题 55.会计师事务所的业务范围具体包括（） 。A 司法业务 B 审计业务 C 审计培训业务 D 会计咨询业务 E 会计服务业务正确答

15、案:BDE 多选题 56.审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（） 。A 谨慎原则 B 具体问题具体分析原则 C 辩证分析问题的原则 D 利益兼顾原则 E 真实可靠原则正确答案:BCDE 多选题 57.审计依据的特点主要有（） 。A 层次性 B 可比性 C 相关性 D 时效性 E 地域性正确答案:ACDE 多选题 58.审计准则的主要作用有（） 。A 可以提高审计人员地位 B 可以赢得社会的信任 C 可以提高审计工作质量 D 可以维护审计组织和人员的合法权益 E 可以促进国际审计经验交流正确答案:BCDE 多选题 59.证实客观事物的方法，主要包括（） 。A 核对法 B 盘点法 C 调节法

16、D 观察法 E 鉴定法正确答案:BCDE 多选题 60.政府审计机关审计监督活动的原则是（） 。A 权威性原则 B 客观性原则 C 合法性原则 D 独立性原则 E 强制性原则正确答案:CDE 多选题 61.审计的制约作用可以概括为（） 。A 揭示差错和弊端 B 维护财经法纪 C 改善经营管理 D 提高经济效益 E 加强宏观调控正确答案:AB 多选题 62.审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（） 。A 审计工作底稿 B 会计凭证 C 会计账簿 D 审计约定书 E 财务报表正确答案:BCE 多选题 63.核对法是指对会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据进行相 互对照检查，借以

17、查明（） 。A 证证相符 B 账证相符 C 账账相符 D 账表相符 E 表表相符正确答案:ABCDE 多选题 64.我国审计按其内容和目的分类，可分为（） 。A 政府审计 B 财政财务审计 C 经济效益审计 D 财经法纪审计 E 内部审计正确答案:BCD 多选题 65.审计关系人主要包括（） 。A 审计主体 B 审计法规 C 审计客体 D 审计委托者 E 审计载体正确答案:ACD 多选题 66.审查书面资料的方法的审查对象主要是（） 。A 经营方针 B 会计凭证 C 经济政策 D 会计账簿 E 财务报表正确答案:BDE 多选题 67.目前，我国的审计监督体系主要包括（） 。A 就地审计 B 事

18、前审计 C 民间审计 D 内部审计 E 政府审计正确答案:CDE 多选题 68.为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循 （） 。A 思想独立 B 机构独立 C 人员独立 D 经济独立 E 精神独立正确答案:BCE 多选题 69.我国内部审计的主要特征有（） 。A 服务上的内向性 B 审查范围的广泛性 C 审查目的的效益性 D 作用的稳定性 E 微观监督与宏观监督的统一性正确答案:ABDE 判断题 70.从 5000 张凭证中抽取 500 张凭证审查，则抽样间隔数为 5.正确错误正确答案:错 判断题 71.注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正

19、的心态发表 意见。正确错误正确答案:错 判断题 72.审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。正确错误正确答案:对 判断题 73.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。正确错误正确 答案:对 判断题 74.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款 项的查证。正确错误正确答案:对 判断题 75.鉴定法的鉴定结论必须是具体的、客观的、准确的，并作为一种独立的审计证据， 详细的计入审计工作底稿。正确错误正确答案:对 判断题 76.会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。正确错 误正确答案:错 判断题 77.185

20、3 年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会” ，这是世界上第一个职业 会计师的专业团体。正确错误正确答案:对 判断题 78.西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。正确错 误正确答案:错 判断题 79.顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。 正确错误正确答案:错 判断题 80.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。正确错误正确答案:对判断 题 81.注册会计师可以接受委托，代办申请注册，协助拟定合同、章程和其他经济文件。正 确错误正确答案:错 判断题 82.民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准

21、则 了。正确错误正确答案:错 判断题 83.预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计。正确 错误正确答案:错 判断题 84.在 95%的可靠程度下，精确度为 1%的含义是：总体特征的真实发生率在样本 发生率1%范围内的概率为 95%。正确错误正确答案: 对 判断题 85.审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。正确错误正确答案:对判断 题 86.在经济监督体系中，政府审计是高层次的经济监督。正确错误正确答案:对判断题 87. 内部审计制度也是评价内部控制系统有效性的依据。正确错误正确答案:对判断题 88.一般 来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪

22、审计，属于不定期审计正确 错误正确答案:对 判断题 89.无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审 计单位签订审计约定书。正确错误正确答案:错 判断题 90.在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。正确错误正确答案:错判断 题 91.统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味 着判断抽样的消亡。正确错误正确答案:错 判断题 92.不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采用不同审计 方法。正确错误正确答案:对 判断题 93.对本审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。正确错误正确 答案:错 判断

23、题 94.实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。正确错误正确答案:对判断 题 95.报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。正确错误正确答案:错判断题 96.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。正确错误正确答案:对 判断题 97.内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。正确错误正确答 案:错 判断题 98.注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。正确 错误正确答案:错 判断题 99.对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。正 确错误正确答案:错加入错题集关闭 单选题 1.为确定“长期借款

24、”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（） 。 A 公司的律师 B 金融监管机关 C 银行或其他有关债权人 D 公司的主要股东 正确答案:C 单选题 2.对于未函证的应收账款，注册会计师应（） 。 A 审查资产负债表日后的收款情况 B 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问 C 抽查有关原始凭证 D 不需实施任何审计程序 正确答案:C 单选题 3.内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（） 。 A 人员素质 B 健全性 C 经常性 D 合规、合法性 正确答案:A 单选题 4.存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考 虑所选样本的代表性，

25、抽样方法一般采用（） 。 A 分层抽样 B 系统抽样 C 随意抽样 D 随机抽样 正确答案:A 单选题 5.以内部控制系统评审为基础，属于（） 。 A 现代审计 B 系统导向审计 C 内部审计 D 管理现代化 正确答案:B 单选题 6.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系， 这称为审计证据的（） 。 A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性 正确答案:B 单选题 7.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（） 。 A 统计抽样法 B 概率抽样法 C 经验抽样法 D 判断抽样法 正确答案:A 单选题 8.审计计划应由（） 。 A 主任会计

26、师编制 B 会计师事务所所长编制 C 审计项目负责人编制 D 会计师事务所业务负责人编制 正确答案:C 单选题 9.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（） 。 A 部门经理审核和批准 B 所长审核和批准 C 审计项目负责人审核和批准 D 主管合伙人审核和批准 正确答案:D 单选题 10.审计人员可接受的审计风险为 5%，评估被审计单位的重大错报风险为 40%，则检查风 险为（） 。 A20% B70% C95% D12.5% 正确答案:D 单选题 11.存货监盘程序所得到的是（） 。 A 书面证据 B 口头证据 C 环境证据 D 实物证据 正确答案:D 单选题 12.不论重大错报风险的评

27、估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（） 。 A 详细审计 B 抽样审计 C 实质性测试 D 控制测试 正确答案:C 单选题 13.审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（） 。 A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 正确答案:A 单选题 14.下列业务属于不相容职务的是（） 。 A 经理和董事长 B 采购员和供销科长 C 保管员和车间主任 D 记录日记账和总帐的人员 正确答案:D 单选题 15.注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查（） 。 A 年底应收账款的真实性 B 是否存在过多的销货折扣 C 销货业务的入账时间是否正确

28、D 销货退回是否已经核准 正确答案:C 单选题 16.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（） 。 A 被审计年度期初 B 被审计年度期中 C 与资产负债表日接近的时间 D 审计工作结束日 正确答案:C 单选题 17.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（） 。 A 实物证据 B 加工证据 C 书面证据 D 辅助证据 正确答案:C 单选题 18.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制， 应当对财务报告内部控制发表（） 。 A 保留意见 B 无法表示意见 C 否定意见 D 带强调事项段的无保留意见 正确答案:C 单选题 19.下列审计证据中，

29、属于加工证据的是（） 。 A 现金监盘表 B 会计凭证 C 会计账簿 D 财务报表 正确答案:A 单选题 20.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（） 。 A 应收账款在全部资产中所占的比重较小 B 被审计单位内部控制系统较为薄弱 C 以前期间函证中未发现过重大差异 D 采用否定式函证而非肯定式函证 正确答案:D 单选题 21.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（） 。 A 审查所审计期间应收账款回收情况 B 了解大额应收账款客户的信用情况 C 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 D 提请被审计单位提高坏账准备提取比例 正确答案:C 单选题 22.在企业中

30、，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（） 。 A 董事长 B 董事会 C 总经理 D 股东大会 正确答案:B 单选题 23.审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（） 。 A 实物证据 B 自然证据 C 直接证据 D 基本证据 正确答案:B 单选题 24.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（） 。 A 重大错报风险 B 控制风险 C 检查风险 D 抽样风险 正确答案:C 单选题 25.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中 注明或（） 。 A 向有关人员查询 B 在工作底稿上记录 C 重新盘点 D 作出必要的调整

31、正确答案:D 单选题 26.被审计单位财务报表上的“存货”是 10 亿元，而会计账簿上的“存货”只有 9 亿元， 那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（） 。 A 书面证据 B 矛盾证据 C 自然证据 D 基本证据 正确答案:B 单选题 27.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（） 。 A 确定应收账款的存在性 B 确定应收账款记录的完整性 C 确定应收账款的回收期 D 确定应收账款在财务报表上披露的恰当性 正确答案:C 单选题 28.以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（） 。 A 环境证据 B 加工证据 C 书面证据 D 实物证据 正确答案:D 单选题 29.收入

32、截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否 （） 。 A 在同一天 B 相差不超过 15 天 C 相差不超过 30 天 D 在同一适当会计期间 正确答案:D 单选题 30.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（） 。 A 存在或发生目标 B 完整性目标 C 估价或分摊目标 D 过账和汇总目标 正确答案:B 单选题 31.对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（） 。 A 实物证据 B 自然证据 C 基本证据 D 直接证据 正确答案:D 单选题 32.注册会计师在对应付债券进行实质性测试时，应当（） 。 A

33、 检查企业是否按契约的规定支付利息 B 检查企业发行债券的收入是否立即存入银行 C 检查到期债券的偿还 D 检查债券的偿还和购回是否按董事会的授权进行 正确答案:C 单选题 33.审计计划通常由审计项目负责人在（） 。 A 签订业务约定书之前起草 B 外勤审计工作之前起草 C 了解被审计单位之前起草 D 接受客户委托之前起草 正确答案:B 单选题 34.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（） 。 A 主任会计师 B 项目负责人 C 注册会计师 D 审计助理人员 正确答案:A 单选题 35.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上 签署意见。 A

34、顾客订单 B 销售单 C 发运凭证 D 销售发票 正确答案:B 单选题 36.风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（） 。 A 抽样技术 B 监督方式 C 分析程序 D 函证 正确答案:C 单选题 37.如果审计人员确定重要性水平较低，则（） 。 A 审计风险就会增加 B 审计风险就会减少 C 固有风险就会增加 D 控制风险就会减少 正确答案:A 单选题 38.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（） 。 A 审查资产负债表日后货币资金支出情况 B 审查资产负债表日前后几天的发票 C 审查应付账款、应付票据的函证回函 D 审查购货发票与债权人名单 正确答案

35、:A 单选题 39.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（） 。 A 财务报表的金额和性质 B 错报或漏报的金额和性质 C 账户或交易的金额和性质 D 审计收费的金额和性质 正确答案:B 多选题 40.审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（） 。 A 财务报表层次 B 凭证层次 C 账户和交易层次 D 业务经营层次 E 财务管理层次 正确答案:AC 多选题 41.检查折旧费用的计提和分配时，注册会计师应注意（） 。 A 计算复核本期折旧费用的计提是否正确 B 检查折旧费用的分配是否合理 C 检查折旧费用的分配是否与上期分配方法一致 D 注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定

36、E 注意经营租入固定资产折旧费用计提情况 正确答案:ABCD 多选题 42.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（） 。 A 签订审计业务约定书 B 商定审计收费 C 确定审计程序的性质、时间和范围 D 安排审计人员 E 评价审计结果 正确答案:CE 多选题 43.按审计证据的表现形态分类，可以分为（） 。 A 自然证据 B 实物证据 C 书面证据 D 口头证据 E 环境证据 正确答案:BCDE 多选题 44.存货监盘程序包括（） 。 A 抽点 B 实地观察 C 盘点 D 编制审计工作底稿 E 总结盘点结果 正确答案:ABCDE 多选题 45.审计报告的基本结构一般包括以下段落（） 。 A

37、 管理层对财务报表的责任段 B 引言段 C 注册会计师的责任段 D 意见段 E 注册会计师签署 正确答案:ABCD 多选题 46.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（） 。 A 行业环境发生变化 B 重大的关联方交易 C 会计计量过程复杂 D 内部控制薄弱 E 存在未决诉讼和或有负债 正确答案:ABCDE 多选题 47.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（） 。 A 应收账款在全部资产中的重要性 B 被审计单位内部控制的强弱 C 以前年度的函证结果 D 函证方式的选择 E 函证时间的长短 正确答案:ABCD 多选题 48.按获取审计证据的来源分类，

38、可以分为（） 。 A 直接证据 B 实物证据 C 自然证据 D 口头证据 E 加工证据 正确答案:CE 多选题 49.下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（） 。 A 盘点银行存款 B 审查银行存款余额调节表 C 函证银行存款余额 D 审查银行存款收支截止的正确性 E 审查银行存款的所有权 正确答案:BC 多选题 50.注册会计师应根据对内部控制有效性的审计结论，发表的审计意见包括（） 。 A 无保留意见 B 带强调事项段的无保留意见 C 保留意见 D 否定意见 E 无法表示意见 正确答案:ABDE 多选题 51.审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（） 。 A 总体测试 B

39、控制测试 C 细节测试 D 实质性测试 E 本质测试 正确答案:BD 多选题 52.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（） 。 A 主管合伙人复核 B 项目负责人复核 C 辅助人员复核 D 高级审计师复核 E 注册会计师复核 正确答案:ABE 多选题 53.注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（） 。 A 实地观察与抽查购货 B 抽查存货盘点日前后的购货发票和验收报告 C 查阅验收部门的业务记录 D 了解购货的保险情况和存货保护措施 E 确定购货的数量是否正常 正确答案:BC 多选题 54.审计人员编制审计计划的内容包括（） 。 A 总体审计策略 B 审

40、计职能 C 审计对象 D 审计作用 E 具体审计计划 正确答案:AE 多选题 55.在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（） 。 A 固有风险较高 B 控制风险较高 C 某应付账款明细账户金额较大 D 被审计单位处于财务困难阶段 E 被审计单位资金充足 正确答案:BCD 多选题 56.常见的内部控制系统描述方法有（） 。 A 观察法 B 规划法 C 文字表述法 D 调查表法 E 流程图法 正确答案:CDE 多选题 57.注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期间相关指标进行比 较时，可能发现存在的问题有（） 。 A 资本性支出和收益性支出区分的错误 B 闲置的固定资

41、产尚未作出会计处理 C 增加的固定资产尚未作出会计处理 D 减少的固定资产尚未作出会计处理 E 租入的固定资产尚未登记入账 正确答案:BD 多选题 58.注册会计师采用肯定式函证较好的情形是债务人符合（） 。 A 欠款可能存在差错 B 预计的差错率低 C 相关的内部控制有效 D 个别账户的欠款金额较大 E 被函证客户信用差 正确答案:AD 多选题 59.衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（） 。 A 重要性 B 真实性和可信性 C 充分性 D 证明力 E 经济性 正确答案:ABCDE 多选题 60.投资的内部控制测试一般包括（） 。 A 了解投资内部控制 B 评价投资内部控制 C 获取或编

42、制有关明细表 D 审阅内部盘核报告 E 了解被投资单位 正确答案:ABD 多选题 61.审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（） 。 A 资产总额 B 净资产 C 营业收入 D 净利润 E 净负债 正确答案:ABCD 多选题 62.审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（） 。 A 凭证导向审计 B 账表导向审计 C 系统导向审计 D 风险导向审计 E 计算机审计 正确答案:BCD 多选题 63.内部控制系统的内容主要包括（） 。 A 合规、合法性控制 B 授权、分权控制 C 不相容职务控制 D 业务程序标准化控制 E 复查核对和人员素质控制 正确答案:ABCDE 多选题

43、64.审计人员对重要性水平作出初步判断时，应当考虑（） 。 A 有关法规对财务会计的要求 B 被审计单位的经营规模及业务性质 C 内部控制与审计风险的评估结果 D 财务报表各项目的性质及相互关系 E 财务报表各项目的金额及其波动幅度 正确答案:ABCDE 多选题 65.被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（） 。 A 批准赊销 B 按销售单装运货物 C 办理和记录现金收入 D 办理并记录销货退回、销货折扣与折让 E 固定产残值收入处理 正确答案:ABCD 多选题 66.审计证据的特性主要是指审计证据的（） 。 A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性 E 可信性 正确答案:ABC

44、 多选题 67.审计工作底稿的主要作用有（） 。 A 有利于组织协调审计工作 B 有利于控制审计工作质量 C 有利于考核审计人员工作业绩 D 便于编制、佐证和解释审计报告 E 便于制定以后各期的审计计划 正确答案:ABCDE 多选题 68.在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有（） 。 A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 E 肯定意见 正确答案:BC 多选题 69.收集审计证据的途径很多，常见的有（） 。 A 实地监盘 B 观察 C 询问 D 检查 E 分析程序 正确答案:ABCDE 多选题 70.注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证

45、据包括（） 。 A 借款明细表 B 借款的合同和授权批准文件 C 相关抵押资产的所有权证明文件 D 重大借款的函证回函和预期借款的展期协议 E 借款银行的信用情况 正确答案:ABCD 多选题 71.对内部控制缺陷进行认定，可按其影响程度分为（） 。 A 重大缺陷 B 重要缺陷 C 一般缺陷 D 严重缺陷 E 正常缺陷 正确答案:ABC 判断题 72.注册会计师的审计报告须经财政部门或审计机关审定后方能提交给委托人。 正确 错误 正确答案:错 判断题 73.在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。 正确 错误 正确答案:对 判断题 74.审计报告就是查账验证报告，是审计工

46、作的最终成果。 正确 错误 正确答案:对 判断题 75.因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位 的存货进行监盘。 正确 错误 正确答案:对 判断题 76.在销售与收款循环审计中，注册会计师应当将销售业务的完整性作为重要目标进行实质 性测试。 正确 错误 正确答案:错 判断题 77.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行 存款账户数额为准。 正确 错误 正确答案:错 判断题 78.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。 正确 错误 正确答案:对 判断题 79.对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要

47、性水平确定的高一些，以节 省审计成本。 正确 错误 正确答案:对 判断题 80.对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前 往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。 正确 错误 正确答案:对 判断题 81.审计报告的签署日期应为完稿日期或财务报表截止日。 正确 错误 正确答案:错 判断题 82.存货正确截止的要求是，12 月 31 日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货 盘点的范围。 正确 错误 正确答案:错 判断题 83.风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本的需要和缩小客户期望差。 正确 错误 正确答案:对 判断题 84.为了证实审计结论，审计人员取得

48、的相关审计证据越多越好。 正确 错误 正确答案:错 判断题 85.企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。 正确 错误 正确答案:对 判断题 86.在调查表中， “不适用”表示否定该项内部控制系统。 正确 错误 正确答案:错 判断题 87.环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。 正确 错误 正确答案:错 判断题 88.建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相 互核对、相互牵制，防止舞弊。 正确 错误 正确答案:对 判断题 89.能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。 正确 错误 正确答案:错 判断

49、题 90.应付账款通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证。 正确 错误 正确答案:错 判断题 91.审计人员对 10 万元银行存款进行审查时，发现有 50 元被出纳贪污，则通常认为，这种 情况是微不足道的。 正确 错误 正确答案:错 判断题 92.审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。 正确 错误 正确答案:错 判断题 93.初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和 运行有效的证据。 正确 错误 正确答案:错 判断题 94.没有内部控制系统的企业财务报告不一定不可靠，但财务报告一旦不可靠，则企业的内 部控制系统必定无效。 正确 错误 正确答案:对 判断题 95.注册会计师应对审计报告真实性、合法性负责，所以委托人引用审计报告而造成的一切 后果应由出具审计报告的注册会计师负责。 正确 错误 正确答案:错 判断题 96.审计固定资产减少的主要目的就在于查明业已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。 正确 错误 正确答案:对 判断题 97.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大 小，审计人员都应制定审计计划。 正确 错误 正确答案:对 判断题 98.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。 正确 错误 正确答案:错 判断题 99.注册会计师审查公开发