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1、,企业内部控制案例分析 第17讲 全面预算,一、什么是全面预算,全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。,二、风险识别,（一）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。 （二）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。 （三）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。,三、预算编制,1.企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。 2.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。 3.企业可以选择或综合运用固定预
2、算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算。,四、预算执行,1.企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。 2.企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险。对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。,四、预算执行,3.企业预算管理工作机构应加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，采用恰当方式及时向决策机构和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进企业全面预算目标的实现。,四、预算执行,4.企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算执行情况分析制度，定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。,五、预算考核,1.企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。必要时，实行预算执行情况内部审计制度。 2.企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开、公平、公正的原则，考核过程及结果应有完整的记录。,案例,案例,案例,案例,案例,谢谢！,