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1、遗产计划（Estate planning）,遗产 处理遗产的方式 遗产计划 遗产计划的目标 遗产计划的重要性 遗产计划的工具 制定遗产计划的原则 遗产税 遗产计划步骤,乔布斯的遗产安排,“苹果之父”乔布斯的去世让世界为之惋惜，除了担忧他的离去会影响“苹果”后续创新产品的推出外，其身后留下的巨额财富如何分配也引起人们的好奇。据报道，乔布斯和妻子早在两年前便将至少三处房产置于信托机构名下，而其将近70亿美元的资产也将利用遗产信托模式妥善管理。国外高净值人群为何普遍青睐用信托方式处理遗产，信托成富豪资产管理首选模式。,思考题,遗产计划是富人的专利吗？,遗产（ Estate ）,遗产是公民死亡时遗留的
2、个人合法财产。 遗产内容（中国）： 公民的收入 公民的房屋、储蓄和生活用品 公民的林木、牲畜和家禽 公民的文物、图书资料 法律允许公民所有的生产资料 公民的著作权、专利权中的财产权利 公民的其他合法财产，包括有价证券和债权等,处理遗产的方式,有遗产计划：财务规划 无遗产计划：按法律程序 区别： 能否很好实现遗产所有者的意愿,遗产计划,遗产计划是当事人去世后，安排保护当事人的财产并将其转移给继承人的过程。 内容： 确定遗产计划目标 实现目标的途径： 设立遗嘱 设立信托，寻找受托人 购买寿险 遗产馈赠,遗产计划的目标,确定继承人（或受益人），以及每位受益人获得多少遗产 为遗产所有者的供养人提供足够
3、的财务支持 将遗产转移的成本最小化 确定继承人接受转移遗产的方式 为遗产提供足够的流动性以偿还其债务 确定可能的安排，为继承人保存遗产 确定由谁来清算遗产 计划如何分配遗产所有者的财产 计划慈善赠予,遗产计划的重要性,帮助当事人实现遗产的合理分配 降低遗产处置费用从而增加遗产价值 减少税收支出 降低当事人亲友的心理和财务负担,遗产计划工具,遗嘱 遗产委任书 信托 人寿保险 赠予,遗嘱（Wills）,遗嘱是个人在死后如何处理其财产的意愿的合法表示形式。立遗嘱的原因是为了确保遗产按照被继承人的意愿分配。大部分遗产计划是通过遗嘱进行的。,遗嘱内容 指明遗产的名称和数量 指明遗产继承人或受赠人 指明遗
4、产的分配方法和具体份额 指明某项遗产的用途和使用目的 指定遗嘱执行人,遗产委任书,授权他人代表自己安排和分配其财产，而不用亲自办理有关的遗产手续。 普通遗产委任书和永久遗产委任书,信托（Trust）,信托是最有效的遗产计划工具 好处 节约所得税、遗产税及赠予税 免除寻找财产监护人的需要 可以为有伤残的子女或其他家庭成员提供经济支持 可以将本金捐赠给慈善机构，同时向家人提供终身收入 个人还可以利用信托规避债权人的追索，保全资产,人寿保险（Life insurance）,保险金解决遗产计划的流动性，遗产税在死后9个月缴纳（美国）。 人寿保险是在遗产清算时提供流动性的最佳手段。保险金可确保遗产被完整
5、无缺地转移给受益人，不用担心财产被强制拍卖、家庭财产被迫变现，高收益资产被迫出售。,赠予（Gift）,实现当事人的慈善目标 赠予税,免税赠予,赠予慈善机构 赠予配偶,赠予规定（美国）,个人每年向任何人实施价值10000美元的赠予无需缴纳赠予税。不考虑赠予人与受赠人之间的关系。一笔赠予可在夫妻间分配。 在每年允许的免税额内实施赠予实际上相当于从遗产中扣除了赠予的价值。,制定遗产计划的原则,保证遗产计划的可变性 确保遗产计划的现金流动性 减少遗产纳税金额,遗产税（Estate Tax）,遗产税,有时又被称为继承税或死亡税，是针对财产所有人去世后遗留下来的财产而征收的一种税。它明显带有劫富济贫的性质
6、，可以抑制贫富分化。 作为古老的税种，它起源于4000多年前的古埃及，近代的遗产税则始于1589年的荷兰，17世纪末，法国、英国等国家也相继开征遗产税，迄今全世界已经有100多个国家和地区开征遗产税。,各国遗产税,香港 750万港币起征 750-900万港币 5% 900-1050万港币 10% 1050万港币以上 15% 例：遗产价值1500万，遗产税征收多少？,中华人民共和国遗产税暂行条例(草案),第一条 凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，死亡(含宣告死亡)时遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。不在中华人民共和国境内居住的中华人
7、民共和国公民，以及外国公民、无国籍人，死亡(含宣告死亡)时在中华人民共和国境内遗有财产，应就其在中华人民共和国境内的遗产，依照本条例的规定征收遗产税。 第七条 遗产税的免征额为八十万元。 ,遗产计划的常用文件,出生证明 结婚证明 保险单据 保险箱证明和记录 银行存款证明 社会保障证明 有价证券证明 房产证明 养老金文件 汽车发票证明 遗嘱和遗产信托文件,遗产计划步骤,计算和评估客户的遗产价值 决定遗产计划的目标 制定遗产计划 定期检查和修改,案例,张先生今年40岁，现在拥有自己的企业，他的1,000万资产当中大部分为不动产，少量是流动资金，张先生经常出差，他非常担心自己万一发生意外，担心自己的
8、企业，担心妻子、子女变卖资产来缴遗产税后，子女将无法得到全部资产。 请问，张先生应该怎么办？,分析,由于张先生正在经营企业，资产中大部分是不动产，少量是现金，受益人为了交纳遗产税不得不变卖资产，而这时供应商将会因此而停止供货，公司的生产陷于停顿，产品跟不上，经销商将会停止销售，银行停止贷款并会催逼还贷，其他债权人也会加紧催款，这时候的资产价值必大打折扣。,对策,张先生可以选择购买人寿保险的办法规避遗产税 。 保险不仅能为客户提供保障，还能保全财产(顺利地将资产转移给你的下一代)。,相关规定,我国保险法规定，受益人的保险金请求权来自人身保险合同的规定，所以受益人获得的保险金不属于被保险人的遗产，既不纳入遗产分配，也不用于清偿被保险人生前债务。 通过购买保险的方式，不仅能够规避所得税，还可以规避遗产税，同时还可以规避利息税。,