代养宠物公司的账务处理分录做账实操.docx

1、账务处理会计实操文库代养宠物公司的账务处理分录-做账实操一、初始设置1 .设置会计科目：根据代养宠物公司的业务特点，设置资产 类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等会计科目。 例如，资产类科目可以包括库存现金、银行存款、应收账款、 原材料（宠物食品、玩具等固定资产（办公设备、寄养 设施等生产性生物资产（代养的宠物）等；负债类科目 可以包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等； 损益类科目可以包括主营业务收入、主营业务成本、销售费 用、管理费用、财务费用等。2 .建立会计账簿根据设置的会计科目,建立总账、明细账、 日记账等会计账簿，用于记录公司的经济业务。二、业务流程中的账务处理1

2、接收宠物代养业务收到客户支付的代养费用预付款时，借记银行存款 或库存现金”科目，贷记预收账款科目。将接收的宠物作为生产性生物资产入账，借记生产性 生物资产科目，贷记预收账款（若未收到全部费用， 此科目金额为零2 .采购宠物食品、用品及其他物资采购宠物食品、玩具等原材料时，借记“原材料科目， 贷记银行存款或应付账款科目。采购办公设备、寄养设施等固定资产时，借记“固定资 产”科目，贷记银行存款或应付账款科目。同时, 根据固定资产的使用年限和折旧方法，每月计提折旧，借记 “管理费用或主营业务成本科目，贷记累计折旧 科目。3 .代养过程中的成本核算领用宠物食品、玩具等原材料时,借记“主营业务成本”

3、科目，贷记原材料科目。支付宠物护理人员工资时，借记”主营业务成本或管 理费用科目，贷记应付职工薪酬科目。实际发放工资 时，借记应付职工薪酬科目，贷记银行存款或库 存现金科目。发生宠物医疗费用、水电费等其他费用时，借记主营 业务成本科目，贷记银行存款或应付账款科目。4 .提供其他服务（如宠物美容、训练等）提供宠物美容、训练等服务并收取费用时，借记银行 存款或应收账款科目，贷记主营业务收入科目， 同时计算应交增值税，贷记应交税费一应交增值税（销 项税额T科目（一般纳税人）或贷记应交税费应交 增值税科目（小规模纳税人5 .客户结算代养费用客户结算代养费用时，借记预收账款科目（前期已 收到预付款的情况

4、下）或借记银行存款或应收账款 科目（未收到预付款的情况下），贷记主营业务收入”科 目，同时计算应交增值税，贷记应交税费应交增值税 （销项税额T科目（一般纳税人）或贷记应交税费 应交增值税科目（小规模纳税人三、期末账务处理1 .结转成本和费用期末，将主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费 用等科目余额结转至本年利润科目，借记本年利润 科目，贷记主营业务成本销售费用管理费用财 务费用”等科目。2 .结转收入将主营业务收入、其他业务收入等科目余额结转至本 年利润科目，借记主营业务收入其他业务收入”等 科目,贷记本年利润科目。3 .计算所得税根据公司的利润情况，计算应交所得税，借记所得税 费用科目，

5、贷记应交税费应交所得税科目。4 .结转所得税将“所得税费用科目余额结转至本年利润科目， 借记“本年利润科目，贷记所得税费用科目。四、财务报表编制1 .编制资产负债表：根据总账和明细账的余额，编制资产负 债表，反映公司在某一特定日期的财务状况。2 .编制利润表：根据损益类科目的发生额，编制利润表，反 映公司在一定期间的经营成果。3 .编制现金流量表：根据公司的现金收支情况，编制现金流 量表，反映公司在一定期间的现金流量情况。以上是代养宠物公司的账务处理流程，具体操作可能因公司 的实际情况而有所不同。在进行账务处理时，应严格遵守会 计准则和税法规定，确保财务数据的真实、准确和完整。公司财务的管理制

6、度一、基本原则为加强对企业的财务管理，堵塞漏洞，增收节支，提高 效益，特制度本制度。L财会人员要认真履行职责，根据会计法、会 计准则及财务通则等法律法规的规定，真实、准确、 完整地反映典当行经营状况。2、财会人员要始终坚持“帐表相符、帐帐相符、帐证 相符、帐实相符的四相符原则，做到凭证要素齐全、 往来帐目清楚，资金日清月结。3、财会人员要按照商务、工商、税务等部门的要求及 时准确地上报财务报表及相关资料;要定期向总经理上报业 务经营情况和损益情况。二、收支管理L典当行的一切收入统一由财务部管理，财务应严格 执行收支两条线的原则，典当收入款任何人无权以收抵支和 挪作它用。2、出纳员收款，必须使用

7、财务部指定认可的收款单。3、凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程 序，报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天 内，到财务部办理报帐手续。三、票证及印章管理财务部要建立重要空白凭证领用登记制度，对质押当票、 转帐支票、现金支票、缴款单等重要凭证，财务部门要统一 购置，按照数量、种类造册登记。重要凭证领用必须按以下 规定执行，用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。L支票管理(1)支票的购买、签发均由出纳人员管理，出纳员应建立 支票使用登记簿，按支票号顺序登记支票的发出日期、 用途、金额、经办人等。(2)支票上使用的印鉴共2枚,其中个人印章由出纳员保 管，财务专用章由财务部经理

8、保管，会计人员对支票的签发 要实行监督。(3)出纳员在填写支票时，要按照银行的有关规定执行, 不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租或出借支 (4)作废的支票，出纳员要在支票存根上盖作废”章, 并在支票使用登记簿上注明作废，并将该支票交给 财务经理存档备查。(5)领用支票时，领用人须填写支票申领单，经总经理批 准、财务部经理签字、领用人在支票使用登记簿上签字 后，方可领用。(6)领用支票的业务部门，应妥善保管已领用的支票， 并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算，否则不予办 理新的业务。2、当票管理(1)当票是当户与典当行发生质押、抵押融资关系的重要 原始凭据，财务部门购进印制的当票要

9、统一登记，营业部、 业务部在领用空白当票时，要按印刷号码的先后顺序;领用人 领用当票时应填写当票申领单，注明本数及号码数，由 业务经理签字，总经理批准后，在当票使用登记簿上签字。(2)财务部要监督当票使用，实行定期或不定期的检查制 度。每月底要对当月当票使用情况及库存当票的实物情况进 行盘点核对，检查保管是否有误。四、现金管理根据中国人民银行颁布的现金管理条例，结合本典当行 的实际情况特作如下规定：L公司的现金只能由财务部的出纳员负责收支和保管, 其他任何人无权办理现金收支业务。2、现金只能在规定的范围内使用,包括:支付职工工资、 津贴;支付个人劳务报酬;支付各种劳保福利费用;出差人员的 差旅

10、费;结算起点QOoo元)以下的零星支出;中国人民银行确 定需要支付现金的其他支出等。3、营业部备用现金初步核定为5千元,根据业务情况， 备用金超过5千元需上缴财务部;备用金不足时,可向财务部 重新申领以补足备用金。4、现金收入应于当日送存银行，一般情况下，不得坐 支现金。营业部备用金使用应一日一结，定期与财务部出纳 对帐;财务部可定时或不定时抽查柜台备用金使用情况。5、现金收付的各种原始凭证，必须经过会计人员严格 审查，并编制记帐凭证，出纳人员应根据经过审核的记帐凭 证，办理收款和付款业务。6、出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖现 金收讫”或现金付讫”的戳记，以表示原始凭证上所列款 项

11、收到或已经支付，以防止重收或重付。7、建立现金日记帐，由出纳人员根据审核无误的记帐 凭证逐笔记载现金的收、付，并在记帐凭证上签章，作为已 经记帐的依据。每日营业终了，应计算出当日现金的收入, 付出及结余，做到帐款、帐帐相符。8、出纳人员必须严格遵守现金管理制度的规定，不准 私自挪用现金;不准以白条抵库;不准谎报用途套取现金; 不准将私人现金与公款混合;不准将私人财物放入公家保险 柜内。9、现金存折由会计保管，密码由出纳员保留，取款时， 由出纳办理，取款完毕，存折退归会计保管。为了保证现金 的安全，每天的库存现金不得超过银行核定的2万元限额。IOs为加强对出纳工作的监督，财务主管应对出纳人员 经

12、管的现金进行定期、不定期的清查，发现帐款不符或者有 其他不符合规定的行为，应及时查明原因，报领导和有关部 门处理。五、费用管理L费用支出应按照增收节支、降低成本的原则严格控 制，逐步建立各项费用的定额控制办法，以达到节约成本, 提高效益的目的。2、办公用品采购:办公用品的购买，先由各部门提出书 面计划表，包括数量、预计金额，交办公室汇总，再经总经 理审批后，送财务部作为办理借支或报销的依据，原则上一 般不得超出预计金额，超过的应陈述正当理由。3、所有费用报销必须在单据上注明事由，由经手人签 字，证明人签字，对于手续不全的，财务部可以拒绝结算。4、所有费用审批，实行总经理一支笔制度，无总经理 签字的费用单据，财务部不得报销。5、固定资产的购置及大额费用发生，由总经理请示董事长后决定。