记账实操代住酒店体验服务公司的账务处理分录.docx

1、账务处理会计实操文库记账实操-代住酒店体验服务公司的账务处理分录一、公司背景假设“悦享酒店体验服务公司”主要为客户提供代住酒店并 撰写详细体嬲报告的服务。公司为小规模纳税人。二、初始设置1 .设置会计科目资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产（办公设备等）、累计折旧。负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润。成本类：主营业务成本。损益类：主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管 理费用、财务费用。2 .初始投资股东投入注册资本25万元。借：银行存款250000贷：实收资本250000三、业务开展

2、1 .购买办公设备花费6万元购买电脑、办公桌椅等办公设备。借：固定资产60000贷：银行存款600002 .招聘员工并支付工资招聘体酚专员和管理人员，每月工资支出共计12000TUo计提工资:借：主营业务成本IOOOO （体验专员工资部分）管理费用2000 （管理人员工资部分）贷：应付职工薪酬12000发放工资：借：应付职工薪酬12000贷：银行存款120003 .与酒店签订合作协议并支付预付款与某酒店签订长期合作协议，预付酒店费用10000元。借：预付账款一某酒店10000贷：银行存款100004 .收到客户预付款与A客户签订代住酒店体酚服务合同，预收服务费用3000 元。借：银行存款300

3、0贷：预收账款一A客户30005 .进行酒店体验并确认成本体验专员入住酒店，发生费用800元（从预付款中扣 除）。借：主营业务成本800贷：预付账款一某酒店8006 .提供服务确认收入为A客户完成酒店体验服务并提交体验报告，确认收 入。借：预收账款一A客户3000贷：主营业务收入2912.62 ( 3000 1.03 )应交税费一应交增值税87.38 ( 30001.033% )7 .发生办公费用购买办公用品花费300元，支付水电费500元。借：管理费用一办公费300管理费用一水电费500贷：银行存款8008 .发生广告宣传费用为推广业务，在旅游网站投放广告，花费1500元。借：销售费用150

4、0贷：银行存款1500 四、税费核算1 .计算增值税假设当月还有其他业务收入，共计应纳税销售额为 12000 元。应交增值税=120004L03x3%=349.51 元。借：银行存款等12000贷：主营业务收入11650.49 (120001.03 )应交税费一应交增值税349.512 .计提附加税费城市维护建设税=349.51X 7%=24.47元。教育费附加=349.51x3%=1049元。地方教育附力口二34951x2%=699元。借：税金及附加41.95贷：应交税费一城市维护建设税24.47应交税费一教育费附加1049应交税费一地方教育附加6.99五、期末结转1 .结转收入类科目借：主

5、营业务收入(所有收入总和)贷：本年利润2 .结转成本费用类科目借：本年利润贷：主营业务成本（所有成本总和）税金及附加管理费用（所有管理费用总和）销售费用（所有销售费用总和）。通过这个实例，可以初步了解代住酒店体验服务公司的账务 处理流程和具体的会计分录。实际业务中可能会更加复杂, 需要根据具体情况进行调整和完善。公司财务的管理制度财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规和会计制 度,敬岗爰业,不做有损公司的事。严格按照公司财务制度， 做好本职工作。对待工作认真踏实，树立服务意识。为了完 善公司财务管理，综合本公司的实际经营情况，经总经理批 准特制订本公司财务管理制度。一、财务工作范围L认真贯彻执

6、行国家有关财务管理的法律法规，确保 财务工作的合法性.2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工 作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全， 维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部 门加强资金回流，确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有 关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用 财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效 依据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、及时核算和上缴各种税金。9、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、 安全、有效。1

7、0、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作 人员素质。Ils完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置 的其他任务。二、借款和各项费用开支标准和审批制度L出差借款：出差人员应先到财务部领取借款单，详 细填写借款日期，资金性质，部门，出差地，出差天数及金 额。经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。（无总 经理签字批准，财务不得办理借款）。借款单交会计留存，待 借款人归还借款或报销后，会计方可将借款单交还借款人。 前次出差返回时间超过5天未报销者不得再借款。本司暂无 出差事宜，标准待定。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财 务部领取借款单，填写好资金性质（现金或支票），部

8、门，借 款理由，所借金额，经本部门主管签字报总经理批准方可到 财务借款。（无总经理签字批准，财务不得办理借款。特殊情 况需经总经理电话批准同意，方可办理借款。但次日须补办 审批手续。）3、购置固定资产借款 施工用具,生产设备单价在IOOO 元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在2000 元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产 请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须 要开具正式发票。4、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款， 具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所 有备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结 清。5、其他临时借款

9、如业务费，招待费，周转资金等， 审批程序同第1条。6、因出差借款，出差人员回公司后五天内应按规定到 财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销 手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资 中扣回。7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。8、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方 可借支。三、日常费用报销：L公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原 则。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原 始发票的情况，需由对方出具收款证明及开具收据。3、报销时须由经手人填写费用审批报销单，原始发票 付报销单后面，写明实际发生的费用事由，明细，金额，经 手人签字，报

10、总经理审批签字后到财务复核，方可报销。报 销手续采取谁经手谁报销。单笔报销，不得多次合计报销。 因银行对库存现金的控制，财务库存现金不足时，先在财务 登记报销计划，由财务通知报销。4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销 时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经主管领导 签字，总经理审批签字，到财务部复合方可报销。四、工资及考勤管理：L为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的 第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核 签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。2、每月职工加班的要经主管领导审核签字，报总经理 审批签字后交财务做加班工资表，未经审核审批的.不得计付 加

11、班工资，隔月未报按放弃加班处理。3、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职 职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单, 以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无 签订劳动合同，又没有人员变动名单的，财务当月不计算工 资，核对后补。五、财务部总账会计岗位职责L负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正 服务态度，做好服务工作。2、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政 策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款 的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。4、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规 定安排

12、固定资产及库存材料等资产的盘点。5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确， 钩稽关系清楚。6、负责装订、管理会计档案。7、承办公司领导交办的其他工作。六、财务部出纳会计岗位职责L办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关 现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现 金，不以白条抵库。2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数 字清楚，内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金。3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如 有短缺要赔偿损失。4、所有费用报销，借款等资金流动，应该严格实行审 批制度，由总经理审批签字后方可报销或付款。端正服务态 度，做好服务工作，对报销人员报销事宜等做好认真的解释 工作。5、保管好印章，严格按规定用途使用印章。6、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续， 按规定签发支票，对签发空头支票负责。7、完成领导交付的其它工作。七、帐簿管理L由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自 动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：现金日记帐、银 行存款日记帐。2、以上各帐簿由公司总账会计进行记录。3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合 计累计。此财务管理制度由财务部解释