记账实操代聊天公司的账务处理分录.docx

1、账务处理会计实操文库记账实操-代聊天公司的账务处理分录一、公司背景“暖心聊吧服务公司”成立于具体日期,主要通过线上平 台为客户提供代聊天、心理疏导等服务。公司为一般纳税人。二、初始设置1 .设置会计科目资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、 其他应收款、固定资产（服务器、办公设备等）、累计折旧。负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润。成本类：主营业务成本。损益类：主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管 理费用、财务费用。2 .初始投资股东投入注册资本50万元。借：银行存款500000贷：实收资本500000三、

2、业务开展1 .购置服务器及软件花费20万元购置服务器及聊天平台软件。借：固定资产200000贷：银行存款2000002 .招聘员工并支付工资招聘聊天专员、技术人员和管理人员，每月工资支出共计40000元。计提工资：借：主营业务成本30000 （聊天专员成本部分）借：管理费用10000 （管理人员及技术人员部分）贷：应付职工薪酬40000发放工资：借：应付职工薪酬40000贷：银行存款400003 .收到客户预付款与企业客户B签订长期代聊天服务合同，预收半年服 务费用50000元。借：银行存款50000贷：预收账款一B企业500004 .支付平台维护费用每月支付平台维护费用5000元。借：主营业

3、务成本5000贷：银行存款50005 .提供代聊天服务确认收入为B企业提供一个月的服务后，确认收入。借：预收账款一B企业8333.33 （ 500006 ）贷：主营业务收入7857.14应交税费一应交增值税（销项税额）476.19 （7857.146%）6 .发生广告宣传费用为拓展业务，在社交媒体投放广告，花费IOOOO元。借：销售费用10000贷：银行存款10000四、税费核算1 .计算增值税假设当月还有其他业务收入，共计应纳税销售额为120000 元。销项税额=120000 X 6%=7200 元。假设当月可抵扣进项税额为4000元。应交增值税=销项税额进项税额=7200 4000 =32

4、00 元。借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）3200 贷：应交税费一未交增值税32002 .计提附加税费城市维护建设税=3200x7%=224元。教育费附加=3200x3%=96元。地方教育附力二3200x2%=64元。借：税金及附加384贷：应交税费一城市维护建设税224应交税费一教育费附加96应交税费一地方教育附加64五、期末结转1 .结转收入类科目借：主营业务收入（所有收入总和）贷：本年利润2 .结转成本费用类科目借：本年利润贷：主营业务成本（所有成本总和）税金及附加管理费用（所有管理费用总和）销售费用（所有销售费用总和）o公司财务的管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财

5、务工作，促进公司经 营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理 法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定 本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维 护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度， 认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和 准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理 部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、 考核工作。第四条财务

6、管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责 任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事， 并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是 会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。 记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经 济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭 证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款 记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定

7、 和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的 经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计 指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前彳爰相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核 每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。 编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负 责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计 帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往 来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、 帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、 会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会 计档案

8、管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所 经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手 续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在 交接清单上签字彳爰,移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资 本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资, 根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章 程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资, 股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其 他

9、股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资 成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核 对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未 付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总 经理批准彳爰处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式 报批彳爰，由财务管理中心登记彳爰才能正式对外签发，财务管 理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满彳爰及时督促 有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现 金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的

10、库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必 须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对, 发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进 行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一 切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐 户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行 分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合 同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准 签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理 结算或套取现金。在每月末要做好与银行的

11、对帐工作，并编 制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因， 并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做 一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门， 督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要 严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人一部门 负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结 算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能 够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行, 按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章财务工作岗位职责（一）财务经理职责

12、L对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建 立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负 责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考 核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责L负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会 计电算化管理方式等。5

13、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务 管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、 分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督 贯彻执行才办助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、 收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。10、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责L按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到 手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督， 业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、 保管及统计报表的填报。3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保 存和管理工作。4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭 证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条 抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结， 及时核对，保证帐实相符。