1、账务处理会计实操文库记账实操-台球馆的账务处理分录一、初始设置1.设置会计科目资产类:库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、 固定资产(如台球桌等设备、场地设施等)、原材料(如台 球、巧克粉等低值易耗品)。负债类:应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税 费。所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润。成本类:主营业务成本。损益类:主营业务收入、销售费用、管理费用、财务费 用。二、业务承接阶段1 .收到客户支付的台球费用预付款借:银行存款/库存现金贷:预收账款三、采购物资及运营支出2 .采购台球、巧克粉等低值易耗品借:原材料贷:银行存款/应付账款3 .支付场地租金借:主营业务成
2、本/管理费用(部分可分摊至管理费用) 贷:银行存款4 .支付员工工资(包括服务员、收银员、台球教练等)借:主营业务成本/管理费用(管理人员工资部分)贷:应付职工薪酬实际发放工资时:借:应付职工薪酬贷:银行存款等5 .支付水电费等费用借:主营业务成本/管理费用贷:银行存款四、确认收入阶段1 .客户消费台球服务,确认收入借:预收账款/银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)(如适用)2 .若有其他收入来源,如台球器材销售等借:银行存款等贷:其他业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)五、固定资产核算1 .购置台球桌等固定资产借:固定资产应交税费一应交增值税(进项税额)(如
3、适用) 贷:银行存款等2 .计提固定资产折旧借:主营业务成本/管理费用(根据设备用途确定) 贷:累计折旧六、期间费用核算1 .管理费用办公费用、管理人员差旅费等:借:管理费用贷:银行存款等2 .销售费用广告宣传费、促销活动费用等:借:销售费用贷:银行存款等七、税费核算1 .增值税 一般纳税人:计算应交增值税(销项税额减去进项税额)0 小规模纳税人:按销售额乘以征收率计算应交增值税。借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费一未交增值税2 .附加税费借:税金及附加贷:应交税费一城市维护建设税等八、期末结转1 .结转收入类科目借:主营业务收入、其他业务收入贷:本年利润2 .结转成本费用
4、类科目借:本年利润贷:主营业务成本、税金及附加、管理费用、销售费用等。公司财务的管理制度第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经 营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理 法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定 本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法:(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维 护资金安全,努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度, 认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和 准确性。(四)监督公司财产
5、的购建、保管和使用,配合综合管理 部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、 考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责 任,财会人员要认真执行会计法,坚决按财务制度办事, 并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是 会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。 记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经 济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭 证人员,复
6、核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款 记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的 经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计 指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前彳爰相一致。第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核 每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。 编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负 责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计 帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往 来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐
7、实相符、 帐表相符。第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、 会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按会 计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所 经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手 续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在 交接清单上签字彳爰,移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资 本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资, 根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章 程规定增加资本。财务部门
8、应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资, 股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其 他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资 成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核 对馀额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未 付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总 经理批准彳爰处理。第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式 报批彳爰,由财务管理中心登记彳爰才能正式对外签发,财务管 理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满彳爰及时督促 有关业务部门
9、撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金的管理:严格执行人民银行颁布的现 金管理暂行条例,根据本公司实际需要,合理核实现金的 库存限额,超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必 须每日结出现金日记帐的帐面余额,并与库存现金相核对, 发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进 行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一 切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐 户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行 分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合 同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳
10、人员要随时掌握银行存款馀额,不准 签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理 结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编 制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因, 并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做 一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门, 督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记帐,要 严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人一部门 负责人财务负责人总经理。借用现金,必须用於现金结 算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理:短期投资是指一年内能 够并准备变现的
11、投资,短期投资必须在公司授权范围内进行, 按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章财务工作岗位职责(一)财务经理职责L对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建 立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负 责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考 核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。(二)财务主管职责L负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意
12、见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会 计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务 管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、 分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督 贯彻执行才办助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、 收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。10、完成领导交办的其他工作。(三)会计职责L按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到 手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督, 业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、 保管及统计报表的填报。3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保 存和管理工作。4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。(四)出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭 证。2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条 抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结, 及时核对,保证帐实相符。