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1、传媒传媒- -报业报业 最最 佳佳 实实 践践 应应 用用 用友软件股份有限公司用友软件股份有限公司 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 2 /37- 最佳实践开发部 文档控制文档控制 记录更改记录更改 日期日期作者作者版本版本更改参考更改参考 审阅人审阅人 姓名姓名职位职位 分发分发 拷贝号拷贝号姓名姓名职位职位 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 3 /37- 最佳实践开发部 目目 录录 1.总体业务概述总体业务概述.5 1.1 报业发展特点5 1.2 报业会计核算办法特点6 1.3 报业集团单位常见组织架构7 1.4 报业集团单位 NC 产品配置8 2.报业集
2、团单位业务应用描述报业集团单位业务应用描述.8 2.1 主要会计科目设置8 2.1.1资产类.9 2.1.2负债类.9 2.1.3所有者权益类.9 2.1.4成本类.10 2.1.5收入类.11 2.2 固定资产业务12 2.2.1行业参数配置.12 2.2.2具体业务描述.14 2.2.2.1 固定资产增加14 2.2.2.1.1 业务说明.14 2.2.2.1.2 业务流程图.14 2.2.2.1.3 业务流程说明.15 2.2.2.1.4 业务注意事项.15 2.2.2.2 涉及财务处理的资产维护16 2.2.2.2.1 业务说明.16 2.2.2.2.2 业务流程图.16 2.2.2.
3、2.3 业务流程说明.17 2.2.2.2.4 业务注意事项.17 2.2.2.3 不涉及财务处理的资产维护17 2.2.2.3.1 业务说明.17 2.2.2.3.2 业务流程图.18 2.2.2.3.3 业务流程说明.18 2.2.2.3.4 业务注意事项.18 2.2.2.4 固定资产减少19 2.2.2.4.1 业务说明.19 2.2.2.4.2 业务流程图.20 2.2.2.4.3 业务流程说明.20 2.2.2.5 固定资产月末处理21 2.2.2.5.1 业务说明.21 2.2.2.5.2 业务流程图.21 2.2.2.5.3 业务流程说明.22 2.2.2.5.4 业务注意事项
4、.22 2.3 费用管理22 2.3.1行业参数配置.22 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 4 /37- 最佳实践开发部 2.3.2角色配置.22 2.3.3有借款的费用报销.24 2.3.3.1 业务流程图24 2.3.3.2 业务流程说明24 2.3.3.3 业务注意事项25 2.3.4无借款的费用报销.26 2.3.4.1 业务流程图26 2.3.4.2 业务流程说明26 2.3.4.3 业务注意事项27 2.4 应收应付管理27 2.4.1行业参数配置.27 2.4.2原料采购业务.28 2.4.2.1 业务流程图28 2.4.3报纸发行收入业务.29 2.4.3.1
5、 业务流程图29 2.4.3.2 业务流程说明30 2.4.4广告收入业务.30 2.5 财务报表管理31 2.5.1行业报表种类概述.31 2.5.2报表参数配置.31 2.5.3具体应用流程.31 2.4.4集团报表与财政部久其报表接口.35 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 5 /37- 最佳实践开发部 1.总体业务概述总体业务概述 1.1 报业发展特点报业发展特点 一、报纸产业的数字化转型 2006 年“第三届中国报业竞争力年会”提出的全国报纸出版业十一五发展 纲要明确指出，要确立数字报业发展战略，积极探索先进适用技术，实现传 统报纸介质出版向数字网络出版的平滑过渡，并
6、广泛利用各种数字内容显示终 端和传播技术，发展“网络报”、 “手机报”、 “电子报纸”等多种数字网络出版形式。 这是在网络媒体的冲击之下，报业借鉴网媒的优势，完善纸媒功能的重要途径， 也为报业今后的发展，开辟了更广阔的空间。 二、报纸产业与网络媒体的“亲密接触” 报纸和网络，一直被认为是天生的敌人。网络的兴起，无论在内容资源、 受众资源还是广告资源，都很大程度上瓜分了报纸的市场份额，这也是近两年 来报纸广告额出现大幅度下滑的主要原因之一。报纸作为传统媒体，在深度报 道和和权威信息发布等方面具有很强的优势。而网络也具有时效性强、互动性 强、信息量大等特点。随着报业经营者对自身弱点和网络特点认识的
7、日益深入， 报纸产业也从最初的开办报纸的网络版，发展到现在的与网络媒体的跨媒体经 营，2006 年就是这两大媒体亲密接触的一年。 三、报纸产业从“多元化”经营向“专业化”经营转向 近十几年来，报业集团的“多元化”经营已经成为内地报业经济的重要组成 部分。许多报业集团在面对“多元化”经营问题的时候，往往思想简单，以为摊 子铺得越大，经营的子公司越多，就会收益越多。近几年各集团公司总资产规 模大幅增长，与这种以资金推动发展“多元化”经营的理念密切相连。有的报业 集团甚至有二三十家子公司；经营的大小项目多达数十个。然而，盈利公司寥 寥无几，大部分公司处于亏损状态。总的来说，在报业集团多元化经营中，投
8、 入和产出量不成正比。 面对新媒体对报业广告的冲击和分流，报纸媒体需要清楚地认识到，报纸 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 6 /37- 最佳实践开发部 的生命线在于广告，而广告商青睐的是读者。当前报纸的读者开始走向“碎片化” ，个性化和多样化的价值需求，使读者的消费形式呈现出多样化。单一的大众 报刊无法满足读者的多种需求，只有针对受众需求的专业化强、功能性突出的 报纸，才能在“碎片化”的受众市场中占居席位。 全国报纸出版业十一五发展纲要指出，要大力提高报业专业化水平， 积极发展专业性报纸（传媒）企业集团。实施专业性传媒企业集团发展计划， 在现有具备良好发展基础的重点行业或重要
9、细分市场的行业、专业报基础上， 纵向发展一批在重点行业和重要细分市场最具影响力的大型专业性传媒企业集 团。 比如南方日报报业集团，针对细分的受众市场，整合资源，打造了针对不 同读者群体的“21 世纪报系”，取得了明显的市场效益。 1.2 报业会计核算办法特点报业会计核算办法特点 报业单位采用的是企业会计制度 ，而在执行企业会计制度的同时还 执行报业单位会计核算办法 。 报业单位会计核算办法的特点如下： 一、 报业单位会计核算办法是对企业会计制度的重要补充，两者应 同时作为行业各单位会计核算和对外提供财务会计报告的依据。 二、 报业单位会计核算办法突出了新闻出版行业的特点，具有针对性和 可操作性
10、，主要表现在对成本费用和收入的确认计量等方面的补充和新增科目 的设置。 三、 报业单位会计核算办法要是对有关存货、收入的核算办法作了补充 规定，并对“库存商品”等 5 个科目进行了补充。 四、 报业单位会计核算办法除了对“其他应交款”等 5 个科目的明细科目 设置和核算内容作了补充规定外，针对报纸行业的特点和广告经营管理的需要， 对报业单位发行收入和广告收入的确认、计量作了补充规定；针对报业单位采 编部门因开展采访、编辑业务所发生的费用项目的归集核算需要，增设了“采编 费用”“ 记者站经费”科目；对以报纸为载体与其他单位联合举办社会公益性活 动的经费，增设了“社会公益往来”科目进行核算。 五、
11、 报业单位会计核算办法仅对新闻出版行业主营业务的会计核算进行 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 7 /37- 最佳实践开发部 规范。对主营业务之外的会计核算，则明确规定比照相应的会计核算办法执行。 六、 报业单位会计核算办法还注意了与管理会计、税收会计的区别。会 计与税法所遵循的原则和规范的对象不同，与税法的目的也存在不同程度的差 异，一个是保证企业或单位会计信息的真实、完整，提高会计信息质量，一个 是为了实现社会的公平税负。对于确实不能保持一致的地方，采取纳税调整的 方法进行处理。 1.3 报业集团单位常见组织架构报业集团单位常见组织架构 报业集团属于企业化管理的事业单位，公
12、司组织模式基本可以抽象为以下 这种类型。报业集团为一级核算单位，下属职能部门、发行公司、广告公司、 出版社等为二级核算单位，在 NC 系统，需要在集团建立数据账套，供所有单 位存放数据，在账套中统一进行日常业务核算，各下属单位日常核算数据集中 存放，日常核算遵守集团制定的核算制度。 报业集团单位比较典型的组织架构： 第一，以报业集团本部为一级核算单位，下属职能部门、发行公司、广告 公司、出版社等为二级核算单位。 组织模式与 NC 账套设置 组 织 模 式应 用 模 式 报业集团 职能部门 发行公司广告公司 职能公司账发行公司账 广告公司账 一级单位 二级单位 报业集团公司账 出版社印务中心出版
13、公司账 印务公司账 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 8 /37- 最佳实践开发部 1.4 报业集团单位报业集团单位 NC 产品配置产品配置 NC5.0 版产品作为实现报业集团单位管理需求的工具，它将本集团单位的 日常业务全部纳入进来，进行核算与管理，通过单位专网访问 NC 服务器，所有 上线单位都可实时在线的进行日常业务核算，即可以实时的查询每一个单位每 一笔写入服务器的业务，实现整个集团的集中统一管理，数据溯源管理，彻底 改变以往仅靠报表提供数据的单一方式，为高层领导的决策分析提供最及时、 准确的信息。 所需的产品配置包括：总账、报表、应收应付、报账中心、固定资产、网 上银
14、行 产品配置图如下： 产品线模块主要功能说明 总账日常账务处理必需的业务环节 报表财务数据汇总分析必需的业务环节 固定资产日常资产处理非必需的业务环节 应收应付往来账务处理非必需的业务环节 报账中心日常费用处理非必需的业务环节 财务会计 网上银行资金网上支付非必需的业务环节 客户化 2.报业集团单位业务应用描述报业集团单位业务应用描述 2.1 主要会计科目设置主要会计科目设置 由于报业公司采用的是企业会计制度 ，而在执行企业会计制度的同 时还参考执行报业单位会计核算办法 ，主要会计科目特点如下： 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 9 /37- 最佳实践开发部 2.1.1 资产类
15、资产类 一、拨付所属资金：一、拨付所属资金： 本科目核算报业单位对所属的非独立法人单位拨付的经营等项目所需资金； 报业单位向所属单位拨付资金时，借记本科目，贷记“银行存款”等 科目； 本科目期末借方余额，反映报业单位向所属单位投入的资金总额。 2.1.2 负债类负债类 一、其他应交款：一、其他应交款： 报业单位应在本科目设置“文化事业建设费”明细科目，核算报业单位根 据国家有关规定，按照广告收入的一定比例计算交纳的文化事业建设费； 报业 单位按广告收入提取文化事业建设费时，借记“其他业务支出”科目，贷记本 科目（文化事业建设费）；实际交纳时，借记本科目（文化事业建设费），贷 记“银行存款”科目
16、。 二、社会公益往来二、社会公益往来 本科目核算报业单位与国家机关、社会团体、企事业单位及个人以报纸为 载体联合举办社会公益性活动的经费。本科目应按社会公益活动项目名称设置 明细科目，进行明细核算。报业单位收到专项公益活动赞助款时，借记“银行 存款”或“现金”科目，贷记本科目。专项活动发生费用支出时，借记本科目， 贷记“银行存款”、“现金”科目。 待该专项活动结束时，本科目如为借方余 额，借记“营业外支出”科目，贷记本科目；本科目如为贷方余额，借记本科 目，贷记“营业外收入”科目。本科目期末贷方余额，反映报业单位尚未结束 的社会公益活动的经费余额。在编制资产负债表时，本科目余额应在“其他流 动
17、负债”项目列示。 2.1.3 所有者权益类所有者权益类 一、上级拨入资金一、上级拨入资金 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 10 /37- 最佳实践开发部 本科目由报业单位所属的非独立法人单位使用。所属单位收到报业单位拨 入的资金时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目。本科目属于 所有者权益类科目，期末余额在资产负债表中单列“上级拨入资金”项目列示。 运用“拨付所属资金”和“上级拨入资金”科目对报业单位进行内部核算时， 期末，报业单位在编制汇总会计报表时两个科目余额相互抵销。 二、资本公积二、资本公积 报业单位应在本科目设置“宣传文化发展专项资金或新闻出版发展基金”
18、明细科目，核算报业单位根据国家有关规定取得的专项资金拨款。报业单位收 到财政部门或主管部门拨付的专项资金拨款时，借记“银行存款”科目，贷记 本科目。 2.1.4 成本类成本类 一、生产成本一、生产成本 本科目核算报业单位报纸的生产成本。报纸的生产成本可按纸张费、排版、 传版费、印制费、采编费、其他费用等成本项目进行核算，反映报纸编辑、印 刷等过程中发生的费用。一般报纸的单位成本以千对开印张（简称“千对开”） 为核算对象。其中： 纸张费，是指报纸印刷全部用纸成本；排版、传版费，是 指报纸照排费用、委托印刷所发生的版面传输费用；印制费，是指报业单位印 刷机构和委托印刷等发生的费用；采编费，是指归集
19、采编费用、记者站经费等 发生的费用；其他费用，是指除上述费用以外，应计入报纸生产成本的其他直 接费用。 相关费用发生时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。 月末，将归集完整的费用全部转入“库存商品”科目，借记“库存商品”科目， 贷记本科目。期末结转后本科目应无余额 二、采编费用二、采编费用 本科目核算报业单位采编部门开展新闻采访、报纸编辑业务所发生的费用， 主要包括采编部门人员工资及附加、福利费、稿费、办公费、差旅费、邮电通 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 11 /37- 最佳实践开发部 讯费、美术摄影费、图书资料费、通联费、业务招待费、外事经费、折旧费、 租赁费
20、、修理费、物业管理费、低值易耗品摊销、水电费、社会保险费等。 其 中，稿费包括出版稿件支付的稿费，内部采编人员非职务撰稿及非采编人员撰 稿的稿酬，按规定支付的审稿费以及对来稿摘编向投稿者支付的信息费等。通 联费包括采编部门组织大型读者活动以及为作者、通讯员组织大型业务交流、 培训活动的各项费用等。本科目应按费用项目类别设置明细科目，进行明细核 算。采编费用发生时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付工 资”、“待摊费用”、“累计折旧”等科目。月末，应将本科目余额转入“生 产成本”科目，结转后本科目应无余额。 三、记者站经费三、记者站经费 本科目核算报业单位驻外记者站所发生各项费用，主
21、要包括各驻站记者及 工作人员工资及附加、福利费、办公费、差旅费、交通费、邮电通讯费、图书 资料费、通联费、房屋租赁费(物业管理费)、折旧费、低值易耗品摊销、修理 费、水电费、社会保险费等。本科目应按费用项目类别设置明细科目，进行明 细核算。记者站发生费用时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科 目。月末，应将本科目余额转入“生产成本”科目，结转后本科目应无余额。 2.1.5 收入类收入类 一、主营业务收入一、主营业务收入 本科目核算报业单位的报纸发行收入。报业单位承接外部报刊印刷等取得 的印刷收入也在本科目核算。广告收入不在本科目核算，应在“其他业务收入” 科目核算。本科目应按收入项目设
22、置明细科目，进行明细核算。报纸发行收入 的金额应为报业单位与邮局或发行机构实际应结算的金额。报业单位预收的报 刊费在报纸实际出版发行时，确认为报纸发行收入。期末，应将本科目的余额 转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 二、其他业务支出二、其他业务支出 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 12 /37- 最佳实践开发部 报业单位应在本科目设置“广告成本”明细科目，核算报业单位的广告成 本。报业单位为客户刊出广告所支付的费用，包括组稿费、广告业务费、设计 制作费、专设广告机构人员工资及附加、福利费、办公费、差旅费等。广告的 制版、印刷费等一般不单独计算。如采用加版、加页等方式
23、刊登的广告，则应 计算所有费用。相关费用发生时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金” 等科目。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无 余额。 三、营业费用三、营业费用 本科目核算报业单位在报纸发行、销售业务过程中支付的各项费用，主要 包括发行人员的工资及附加、福利费、办公费、差旅费、宣传推广费、业务招 待费、租赁费、运输费、发行网点费、其他等项目。其中，宣传推广费，是指 报纸发行过程中，为促进和扩大发行量，支付给其他媒体或协助报纸推广的部 门的相关费用、劳务费，为报纸发行、推介组织各类活动所支付的费用等。发 行网点费，是指为组织报纸发行工作而设置的门市、经销网点、投送网
24、点所发 生的各项业务经费等。相关费用发生时，借记本科目，贷记“现金”、“银行 存款”等科目。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目 应无余额。印刷、复制企业成本核算办法 2.2 固定资产业务固定资产业务 2.2.1 行业参数配置行业参数配置 参数代码参数代码参参数数名名称称参数取值参数取值取值范围取值范围默认值默认值 是否控是否控 制下级制下级 注释注释 固固定定资资产产 FA01本账套是否计提折旧是是/否是 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 13 /37- 最佳实践开发部 参数代码参数代码参参数数名名称称参数取值参数取值取值范围取值范围默认值默认值 是否控是否
25、控 制下级制下级 注释注释 FA02本帐套主要折旧方法 自定义不提折旧/ 平均年限 法(一)/平 均年限法 (二)/工作 量法/年数 总和法/双 倍余额递 减法 平均年 限法 (一) FA06净残值率小数位26 FA30月折旧率小数位46 FA60净残值允许的最大误差00.0 FA05折旧费用承担部门 使用部门 使用部门/ 管理部门 使用部 门 如果已设为本 账套不计提折 旧，则此参数 无效 FA09资产减少后卡片保留的年限100 1-100 FA50 调入卡片开始使用日期原卡片开 始使用日 期 调入日期/ 原卡片开 始使用日 期 调入日 期 FA15是否可以修改折旧清单是是/否是 FA16减
26、值准备是否影响折旧计提是是/否是 FA10 资产类别中的参数在卡片中是 否可以修改 是 是/否是 FA11 公司间资产调拨产生新增资产 的资产编号是否改变 是 是/否是 FA22资产编号是否允许重复否是/否否 FA40 资产调入时是否携带调出资产 的自定义项 否 是/否否 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 14 /37- 最佳实践开发部 2.2.2 具体业务描述具体业务描述 2.2.2.1 固定资产增加固定资产增加 2.2.2.1.1 业务说明业务说明 固定资产增加业务指以直接购入、在建工程转入、投资转入等方式增 加固定资产的业务，通常在每年的核准的固定资产购置预算内，由需求单
27、 位或部门提出固定资产购置申请，经相关领导审批核准后，执行资产购置。 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 15 /37- 最佳实践开发部 2.2.2.1.2 业务流程图业务流程图 系统外总账报账中心财务会计平台固定资产 资产申请单位财务商业地产部审批流程资产申请单位 资产增加 审批单 Y 生成实时凭证 N 参照审批单填 制资产卡片 填制付款单 凭证审核/记账 处理 审核 审核 资产购置申请 报告 审核 采购或委托其 他部门采购固 定资产 Y N （1） （2） （3） （4） （5） （6） （8） （10） Y （12） （11） （7） （9） 2.2.2.1.3 业务流程说
28、明业务流程说明 1、资产申请单位打固定资产购置申请书面报告，按审批流程报各级领导审批。 2、如果最终申请报告没有通过审批，报告退回申请单位，本次申购结束。 3、资产申请单位同时在固定资产系统添制资产增加审批单，提交审批流程。 4、如果书面报告没有审批通过，系统内的审批最终也不会通过，退回申请单位。 5、当书面申请报告和系统内的审批单全部最终通过审批，商业地产部或由其委 托的部门采购固定资产。 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 16 /37- 最佳实践开发部 6、固定资产采购完毕，商业地产部将发票、资产实物等送交申请单位。 7、申请单位的资产管理部门（有的单位由财务兼）在 NC
29、固定资产系统中参照 审批单录入资产卡片。 8、资产卡片保存后，通过动态会计平台自动生成资产增加的实时凭证。 9、申请单位的财务收到发票，付款时在 NC 报账中心填写付款单。 10、付款单进入设定的审批流程进行逐级审批。 11、审批生效后的付款单，通过动态会计平台自动生成付款实时凭证。 12、财务人员将实时凭证生成总账系统的财务凭证，进行相关处理。 2.2.2.1.4 业务注意事项业务注意事项 1、资产增加时暂入其他应付款-固定资产科目，付款后再转出，账务处理如下： 购置时： 借：固定资产 贷：其他应付款-固定资产 付款时， 借：其他应付款-固定资产 贷；银行存款 2、新增资产卡片在当月结账前可
30、以修改和删除，当月结账后，卡片上的原值、 管理部门、使用部门、折旧承担部门、使用状况、累计折旧、净残值（率） 、 折旧方法、使用年限、资产类别等项目就不允许直接修改，只能通过变动单 或评估单调整。 2.2.2.2 涉及财务处理的资产维护涉及财务处理的资产维护 2.2.2.2.1 业务说明业务说明 涉及财务处理的资产维护指发生该维护后，需要同时进行账务调整， 包括：原值变动、累计折旧调整、租赁产权转移、资产评估、资产减值、 资产拆分和资产合并。涉及财务处理的资产维护由财务人员填制维护单据。 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 17 /37- 最佳实践开发部 2.2.2.2.2 业务
31、流程图业务流程图 固定资产财务会计平台总账 审批流程财务 审核 凭证审核/记账处 理 Y 生成实时凭证 N 填制相关资产 维护单 （1） （2） （3） （4） 回写资产卡片附卡 2.2.2.2.3 业务流程说明业务流程说明 1、财务人员根据变动类型在固定资产系统填制相应的资产维护单据，提交审批 流程进行逐级审核。 2、如果最终单据审批不通过，退回填单人，删除单据，本次维护结束。 3、如果维护单据审批通过，系统自动完成两件事：将本次维护回写资产卡片的 相应附卡，同时在财务会计平台生成实时凭证。 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 18 /37- 最佳实践开发部 4、财务人员对实时
32、凭证确认并生成总账的财务凭证，进行凭证相关处理。 2.2.2.2.4 业务注意事项业务注意事项 1、资产评估和资产减值单据不需要审核，保存后立即在财务会计平台生成实时 凭证。 2、如果一项资产变动后又发生后续操作，则须按业务先后由后到前先撤消后续 操作，才能撤消该项变动。 2.2.2.3 不涉及财务处理的资产维护不涉及财务处理的资产维护 2.2.2.3.1 业务说明业务说明 不涉及财务处理的资产维护包括：管理/使用/折旧承担部门变动、使用 状况调整、使用人调整、折旧方法调整、资产类别调整等等。发生这一类 资产维护的当时，对账务不产生影响，但可能影响当期及以后的折旧。 不涉及财务的资产维护全部通
33、过填制资产变动单实现。 2.2.2.3.2 业务流程图业务流程图 固定资产 审批流程资产管理部门 （2） Y 填制相关资产 变动单 （1） 回写资产卡片附卡 审核 N （3） 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 19 /37- 最佳实践开发部 2.2.2.3.3 业务流程说明业务流程说明 1、资产管理部门（也可以是财务）根据变动类型在固定资产系统填制相应的资 产变动单据，提交审批流程进行逐级审核。 2、如果最终单据审批不通过，退回填单人，删除单据，本次维护结束。 3、如果维护单据审批通过，系统自动将本次维护回写资产卡片的相应附卡。 2.2.2.3.4 业务注意事项业务注意事项 1
34、、如果一项资产变动后又发生后续操作，则须按业务先后由后到前先撤消后续 操作，才能撤消该项变动。 2、发生变动的资产只在当月未结账前可以撤消变动，撤消资产变动通过删除变 动单完成。 2.2.2.4 固定资产减少固定资产减少 2.2.2.4.1 业务说明业务说明 固定资产减少业务指资产出售、发生毁损、报废、盘亏、捐赠转出、投 资转出等情况时，进行资产清理的业务。 资产减少业务必须在书面报告审批通过后才能在系统内执行，并进行相关 账务处理。 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 20 /37- 最佳实践开发部 2.2.2.4.2 业务流程图业务流程图 系统外总账财务会计平台固定资产 财务
35、审核流程资产管理部门 生成实时凭证 N Y 审核 凭证审核记账 处理 填制 资产减少单 填写资产处置 书面报告 审核 （1） （2） （3） N Y （4） （5） （6） （7） 回写资产卡片 附卡 2.2.2.4.3 业务流程说明业务流程说明 1、资产管理部门（有的单位是财务部门）打资产处置书面申请报告，审批流程 报各级领导审批。 2、如果最终申请报告没有通过审批，报告退回申请单位，本次处置流程结束。 3、如果申请报告最终通过，财务人员在固定资产系统内填制资产减少单。 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 21 /37- 最佳实践开发部 4、资产减少单提交审批流程。 5、如果单
36、据有问题，审批人将单据退回制单人修改。 6、如果资产减少单审批通过，系统自动完成两件事：将减少信息回写资产卡片 的附卡，同时在动态会计平台生成实时凭证。 7、财务人员确认实时凭证并生成财务凭证，进行相关凭证处理。 2.2.2.5 固定资产月末处理固定资产月末处理 2.2.2.5.1 业务说明业务说明 固定资产月末处理业务包括资产计提折旧和月末结账业务。 2.2.2.5.2 业务流程图业务流程图 财务会计平台总账固定资产 财务 折旧计提月末结账 折旧清单 生成实时凭证 凭证相关处理 （1） （2） （3） （4） 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 22 /37- 最佳实践开发部
37、2.2.2.5.3 业务流程说明业务流程说明 1、月底，财务人员对固定资产资产计提当期折旧。 2、折旧计提完毕，固定资产模块结账。 3、系统自动将折旧清单在动态会计平台生成实时凭证。 4、财务人员确认实施凭证并生成财务凭证，进行相关处理。 2.2.2.5.4 业务注意事项业务注意事项 1、固定资产结账后，若进行反结账，将会删除下月所有操作，因此在资产结账 前必须仔细检查当月所有单据，确认无误再进行结账。 2、固定资产月末结账业务必须先于总账结账业务完成。 2.3 费用管理费用管理 2.3.1 行业参数配置行业参数配置 传媒报业参数采用标准产品配置，参数设置包括“预算控制” 、 “事项审批 余额
38、维护” 、 “往来账表是否启用数据权限”三个参数，根据本单位实际情况灵活 设置。 参数设置功能节点，是应收管理、应付管理、报账中心三个产品共享。 参数修改时应注意修改的当前公司关闭所有的业务处理节点。如单据录入、 单据管理、事项审批单、预提单等，参数修改后需退出系统重新登陆进行业务 处理。 2.3.2 角色配置角色配置 岗位所属部门职能 费用报账会计财务部日常费用报账管理，录入收付款结算单据，并 生成会计凭证 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 23 /37- 最佳实践开发部 财会副科长财务部根据审批权限，对收付款结算单据进行审核， 平衡资金收支确定付款账户。 财会科长财务部根据
39、审批权限，对收付款结算单据进行审核， 平衡资金收支确定付款账户。 财务部主任财务部根据审批权限，对收付款结算单据进行审核， 平衡资金收支确定付款账户。 财务部长/总监财务部根据审批权限，对收付款结算单据进行审核， 平衡资金收支确定付款账户。 现金出纳财务部对收付款结算单据进行现金结算后签字确认。 银行出纳财务部对收付款结算单据进行银行结算后签字确认， 录入或参照银行到账单生成往来收款单据、收 款结算单据并发送至相关会计审核处理。 说明：说明：表中列示的岗位，可以是一岗多人，也可以是一人多岗，要根据单位 的实际工作量等因素进行合理安排。 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 24 /
40、37- 最佳实践开发部 2.3.3 有借款的费用报销有借款的费用报销 2.3.3.1 业务流程图业务流程图 有借款的费用报销流程 系统外 预算管理委员会财务人员权责主管费用报支人 报 账 中 心 费用预支单 审批 预算控制 （版本1.0） 审批流 借支 Y N 预算控制 （版本2.0） 预算追加 全 面 预 算 借款单 按照核决权限 审批 费用报销单 借支 报支 费用报销单 审核 Y 报支 N 2.3.3.2 业务流程说明业务流程说明 1、系统外，报销人填制费用预支单，按照核决权限进行审批，借款。报销时， 凭借发票和现金填制费用报销单据冲消借款单据； 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公
41、司 - 25 /37- 最佳实践开发部 2、系统内，财务人员在报账中心填制费用借款单，权责主管按照核决权限通过 审批流进行审批； 3、单据审核时受全面预算模块设置的预算控制； 4、预算内借支费用，权责主管审核通过，出纳付款； 5、超预算借支费用，审核不通过，单据退回修改至预算控制内；或者通过追加 预算，审批通过允许借支； 6、费用借款单审核通过后，通过动态会计平台生成财务凭证； 7、财务人员查找以前存在的付款单，填制相应的费用报销单并补入未使用的借 款； 8、财务主管审核费用报销单； 9、审核通过，冲销借款单据； 10、审核未通过，修改费用报销单； 2.3.3.3 业务注意事项业务注意事项 1
42、、录入费用借款单时，对属于预算控制点的项目要求非空，必须注明费用项目。 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 26 /37- 最佳实践开发部 2.3.4 无借款的费用报销无借款的费用报销 2.3.4.1 业务流程图业务流程图 无借款的费用报销流程 系统外 预算管理委员会财务人员权责主管费用报支人 报 账 中 心 费用报销单 审批 预算控制 （版本1.0） 审批流 报支 Y N 预算控制 （版本2.0） 预算追加 全 面 预 算 费用报销单 按照核决权限 审批 报支 2.3.4.2 业务流程说明业务流程说明 1、系统外费用报销流程仍保持不变。费用报销人填制费用报销单，按照核决权 限进
43、行审批，报销； 2、系统内，财务人员在报账中心填制费用报销单，权责主管按照核决权限通过 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 27 /37- 最佳实践开发部 审批流进行审批； 3、单据审核时受全面预算模块设置的预算控制； 4、预算内报支费用，权责主管审核通过，出纳付款； 5、超预算报支费用，审核不通过，单据退回修改至预算控制内；或者通过追加 预算，审批通过允许报销； 6、费用报销单审核通过后，通过动态会计平台生成财务凭证； 2.3.4.3 业务注意事项业务注意事项 1、录入费用报销单时，对属于预算控制点的项目要求非空，如：要求控制业务 招待费，那么在进行业务招待费报销时，必须注明费
44、用项目； 2、对超预算的费用报销，系统自动控制审核无法通过； 2.4 应收应付管理应收应付管理 2.4.1 行业参数配置行业参数配置 参数代码参数名称 参数值 （默认值） 是否 控制 下级 取值范围 AP1 应付款核销顺序最早余额法否最早余额法，最近余额法 AP2 应付款核销方式按单据否按单据，按存货 AP3 汇兑损益方式月末结转 月末结转、外币结清时计 算 AP4 现金折扣是否显示是否Y，N AP5 截止到本月单据全部 审核 检查并且控 制 否 不检查，检查但不控制， 检查并且控制 AP6 截止到本月付款单全 部核销 检查但不控 制 否 不检查，检查但不控制， 检查并且控制 AP7 截止到本
45、月单据全部 生成会计凭证 检查并且控 制 否 不检查，检查但不控制， 检查并且控制 AP8 本月汇兑损益是否计 算 不检查否 不检查，检查但不控制， 检查并且控制 AP9 是否允许修改、删除 别人填制的单据 是否Y，N AP10 录入人与审核人是否 可以为同一人 是否Y，N 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公司 - 28 /37- 最佳实践开发部 AP11 审核人与反审核人是 否必须为同一人 是否Y，N AP12 费用计划控制保存否不控制，保存，审核 AP13 资金计划控制保存否不控制，保存，审核 AP14 事项审批控制保存否保存，审核 AP15 默认单据类型 D1 否D1、D3、E2
46、、E3 AP16 单据协同保存否不处理，保存，审核 AP17 是否进行采购的预付 款控制 否否是、否 2.4.2 原料采购业务原料采购业务 2.4.2.1 业务流程图业务流程图 总账存货应付会计平台业务部 产生采购采购入库单 应付单 付款时做付 款单 生成凭证审核 记账 挂账应付相互核销 现金结业务 2.4.2.2 业务流程说明 1、当发票与货到达时，财务部根据业务部的采购入库单在存货中做采购入库单。 2、财务部收到发票与采购入库单后在应付中做应付单，产生应付账款。与采购 入库单合并生成凭证至总账记账。 3、在付款时在应付中做付款单，生成凭证至总账记账。 在货到时，根据业务部数据在存货中填制采购入库单，同时根据采购发票 在应付系统中填制应付单，并把两张单据合并生成凭证： 行业最佳实践 传媒行业 用友软件股份有限公