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1、电大【财税法规专题】形成性考核册作业答案【财税法规专题】作业(一)一、单项选择题1负有代扣代缴义务的单位、个人是(C)。A实际负税人B纳税义务人C扣缴义务人D税务机关2从价计征的税收，以(D)为计税依据。A数量B重量C体积D计税金额3税收权利主体是指（C）。A征税方B纳税方C征纳双方D税务总局4区分不同税种的主要标志是（B）。A税目B征税对象C纳税地点D纳税义务人5下列经营行为属于混合销售行为的是（C）。A某农村供销社既销售税率为17的家用电器，又销售税率为13的化肥、农药等B某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C某公司销售一批货物，同时代为运输，收取运输费用D某农业机械厂既生
2、产销售税率为13的农机，又从事加工修理、修配业务6下列可以免缴增值税的是（D）。A农业生产者销售收购的农产品B个体经营者销售自己使用过的设备C出口货物D学校进口用于科研的仪器7下列各项目，不能被认定为增值税一般纳税人的是（D）。A年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业B年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业C年应税销售额1000万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司D不经常发生增值税应税行为的企业8下列项目适用17税率的有（C）。A自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水B企业销售旧货C印刷厂印刷图书报刊D果品公司批发水果9下列项目中应征收增值税的有（C）。A宾馆预订火
3、车票的手续费B音乐茶座销售饮料的收入C企业销货中收取的储备费D电信营业厅取得的电话销售安装费收入10已开业的小规模企业，其应纳税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（D）申请办理一般纳税人的认定手续。A应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内B应税销售额超过小规模纳税人标准的次月内C应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前D应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前二、多项选择题1.税制基本要素包括(ABD)。A税率B纳税人C纳税环节D征税对象2.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有(ABD)。A所得税的课税对象和计税依据是一致的B计税依据是课税对象量的表现C计税依据是从质的方
4、面对课税作出的规定,课税对象是从量的方面对课税作出的规定D我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的3.根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ABCD）。A.个体经营者以外的其他个人B.年应税销售额80万元以下的商店C.不经常发生应税行为的非企业性单位D.不经常发生应税行为的企业4.应当征收增值税的混合销售行为有（ABC）。A.家电城销售大件家电产品并有偿送货到家B.企业生产塑钢门窗并负责安装C.医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务D.电信部门销售电话并提供电信服务5.增值税一般纳税人购进货物或应税劳务时其进项税额申报抵扣的时间是（AC）。A.工业生产企业以购进货物并已验收入
5、库后B.工业生产企业以购进货物并付款后C.商业企业以购进货物并付款后D.商业企业以购进货物并验收入库后三、判断题1.销货方向对方收取的价外费用（例如运输费、包装物押金等）应直接并入销售额中计算增值税销项税。2.纳税人采取以旧换新的方式进行货物销售的，可以从销售额中扣除旧物的收购金额。3.凡是年应税销售额在50万元以下的生产性企业，无论会计核算多么健全，均不能认定为一般纳税人。4.纳税人销售自己使用过的固定资产且售价超过原值的，增值税的征收率为2%。5.某公司从事批发、零售货物业务，同时又对外承揽安装、装饰业务。对于这类混和销售行为，应视为销售货物，就其取得的全部销售收入和劳务收入一并征收增值税
6、。四、计算题1.某百货商店为小规模纳税人，2010年3月销售给消费者日用百货收入为3.12万元，当月购进货物取得专用发票上价款2.6万元，则其3月份应纳增值税额为多少？31200/（1+3%）*3%=908.74元2.某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为多少？152100/（1+17%）*17%-5100-80000*17%=34003.某工厂（一般纳税人）2010年4月购
7、进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有发票），该项业务允许抵扣的进项税额为多少？（55000+5000）*13%+500*7%=7835元4.某企业为增值税一般纳税人，当月销售产品收入实现销售额100万元，当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批，取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元；还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机，取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。1000000*17%-（200000+50000）*17%=127500元5
8、.某家具厂为增值税一般纳税人，2010年5月发生如下经济业务：（1）通过各家具城向消费者销售自产沙发（型号A4001）140套，每套零售价1.2万元，开具普通发票共计销售额168万元；（2）销售自产沙发（型号A4001）30套给本企业职工，以成本价核算取得销售额24万元；（3）新设计生产整体办公家具5套转为自用，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格；（4）为某宾馆制作家具一批，合同注明不含税销售额12万元。本月全部交货，货款结清；（5）从学校收购一批旧桌椅，收购价0.2万元，加工后出售，开具普通发票上注明销售额1.8万元，另收取运费0.32万元；（6）本月从木材公司购进木材，取得经税务机
9、关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款30万元，本企业装修产品展厅用了其中5万元；（7）购进其他材料，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款10万元。已知该厂上月无留抵税额。请根据税法规定，计算该厂本月份应缴纳的增值税税额。销项税=168/（1+17%）*17%+1.2*30/（1+17%）*17%+2*（1+10%）*5*17%+12*17%+（1.8+0.32）/（1+17%）*17%=33.86万元进项税=（30-5）*17%+10*17%=5.95万元本期应纳增值税=33.86-5.95=27.91万元6.某涂料厂是增值税一般纳税人，2009年8月份发生下列经济
10、业务：（1）购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额17000元；化工原料已验收入库并部分地投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元，其中：运费1950元；建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元；已取得运输部门开具的运费发票。（2）购进包装物一批，取得增值税专用发票，价款5000元，增值税税额850元，月末，该批包装物尚未运达企业。（3）销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为150000元；同时收取包装押金29250元，并单独设账核算。（4）没收逾期包装物押金23400元，已入账核算。（5）为粉刷办公科室、车间，从成品库领
11、用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。进项税=17000+（1950+50）*7%=17140进项税转出=（150000/2500）*20*17%=204销项税=150000*17%+23400/(1+17%)*17%=28900应纳增值税=28900+204-17140=11964元【财税法规专题】作业(二)一、单项选择题1下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（C）。A原油加工厂自产应税汽油调合溶剂汽油B日化厂自产化妆品用于广告样品C酿造厂自产酒精勾兑白酒D汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛2酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账
12、，但逾期未收回包装物时，押金应（D）。A缴增值税和消费税B不缴增值税和消费税C缴消费税，不缴增值税D缴增值税，不缴消费税3下列应税消费品中，适用单一定额税率的有（C）。A啤酒B粮食白酒C黄酒D酒精4以下各项中，（A）不征收营业税。A人民银行对金融机构的贷款业务B某电影院放映电影取得的票价收入C某个人按市场价格出租的居民住房的收入D残疾人福利企业为社会提供劳务取得的收入5下列业务中，按规定不征收营业税的是（C）。A打捞业务B房屋、建筑物的修理业务C车船修理业务D邮政部门销售邮政物品6下列各项中，应作为营业税计税依据的是（D）。A建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B非金融机构买卖外汇，卖出价减
13、去买入价后的余额C旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用7下列应在我国缴纳营业税的项目有（A）。A境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权B境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C境外运输公司载运货物入境D境内某公司销售其位于境外的不动产8城市维护建设税（以下简称城建税）按其性质和作用应归类为（D）。A财产和行为税类B流转税类C资源税类D特定目的税类9临时反倾销或反补贴措施，实施期限为自决定公告之日起，不超过（C）。A3个月B6个月C4个月D9个月10特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由（D
14、）决定。A海关总署B国家税务总局C财政部D国务院关税税则委员会二、多项选择题1.下列项目免征营业税的有（AB）。A高校后勤实体经营学生公寓和教师公寓及为高校后勤服务而获得的租金和服务性收入B社会性投资建立的为高校学生提供住宿服务并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓，其取得的租金收入C设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂，向社会提供餐饮服务获得的收入D高校后勤实体利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入。2.下列行为应按服务业征收营业税的有（BC）。A搬家公司提供搬家劳务B杂志社利用杂志为客户作广告C商店出租一部分营业场所D装饰公司
15、提供家装服务3.下列各项中，适用5%税率征收营业税的有（AB）。A黄山索道取得的收入B出租电影拷贝取得的收入C公园的门票收入D足球比赛的门票收入4.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是（ABC）。A未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应退消费税B未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应纳消费税C将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额D将不同税率消费品组成套装销售，从高税率计算应纳税额5.下列商品中，征收消费税的有（AC）。A汽车轮胎B拖拉机专用轮胎C摩托车D急救车三、判断题1.消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴
16、纳，实行的是价内税。2.外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。3.外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。4.企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。5.娱乐场所为顾客提供服务的饮食服务和其他各种服务，如果其营业收入与其为娱乐活动提供服务的营业收入能分别核算，则按服务业征税；如果不能分别核算，则按娱乐业征税。6.电信单位单纯销售无线寻呼机、移动电话等，不提供有关的电信劳务服务的，不征收营业税，征收增值税。7.关税的完税价格是指进出口货物的实际成交价格加运输途中的
17、运输费、保险费和装卸费。四、计算题1.某省汽车运输公司2010年5月份运载货物自我国境内运往韩国，全程运费10万元，到境外后，改由韩国运输公司运抵目的地，支付运费3万元人民币。请计算该公司应纳营业税额。（10-3）*3%=0.21万元2.某建筑公司承包一项建筑工程，取得工程结算收入2500万元，其中包括装修费750万元，使用材料1200万元。因承建项目提前竣工且质量优良，取得建设单位按照合同约定的奖励20万元。计算该建筑公司应纳的营业税。（2500+20）*3%=75.6万元3.某饭店为三星级，2010年11月份取得；饭店营业收入100万元，客房营业收入90万元，所属歌舞厅营业收入：点歌费收入
18、5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元（假设娱乐业营业税税率当地规定为20%）。请计算该饭店应纳营业税额。（100+90）*5%+（5+12+3）*20%=13.5万元4.甲卷烟厂主要生产X牌卷烟，20XX年8月发生如下业务：（1）8月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，税款1.3万元。（2）8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款0.68万元。（3）收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款3.06万元。（4）8月16日，销售X牌卷烟100箱（标准箱，下同），每箱不含税售
19、价（调拨价格，下同）1.5万元，款项存入银行。（5）8月23日，销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。注：乙烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。要求：计算该烟厂当月应纳消费税和增值税。消费税：8月16日、23日销售应纳消费税=（100*150+15000*100*45%）+（200*150+13000*200*45%）=1890000元=189万元委托加工烟丝一半对外出售，消费税不得抵扣，继续加工的一半可以抵扣，抵扣消费税=(10+4)/(1-30%)*30%/2=3万元本月应纳消费税=189-3=186万元增值税：进项
20、税=1.3+0.68=1.98元销项税=3.06+1.5*100*17%+1.26*200*17%=71.4万元应纳增值税=71.4-1.98=69.42万元5.某酒厂2010年5月发生以下业务：（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税销售额3.8万元，货款已收到。（2）自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。（3）自产药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。（4）从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不税销售
21、额2.5万元。（5）为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）。（1）1*2000*0.5+38000*20%=8600元（2）4*2000*0.5+（200000+2000/（1+17%）*20%=44341.88元（3）72000/（1+17%）*10%=6153.8元（4）1000*0.5+25000*20%=5500元（5）2000*2*0.5+2000*15*（1+10%）/（1-20%）*20%=10250
22、元本月应纳消费税=8600+44341.88+6153.8+5500+10250=74845.68元6.某机械进出口公司2010年5月从欧洲进口货物一批，成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并且经过海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付买方佣金50万元），另外支付运费180万元、保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经过批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证的之日算起30天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为12%，增值税率为17%，消费税率为5%。要求：分别计算该公司应该缴纳的关税、关税滞纳金、消费税和增值税。关税=（9000-60-50
23、+180+90）*12%=9160*12%=1099.2万元关税滞纳金=1099.2*（30-15）*0.05%=8.244万元消费税=(9160+1099.2)/(1-5%)*5%=539.96万元增值税=（9160+539.96+1099.2）*17%=1835.8572万元【财税法规专题】作业(三)一、单项选择题1下列不属于中华人民共和国企业所得税法规定的征税对象的是（C）A居民企业来源于境内，境外的所得B非居民企业设立机构场所，取得与该机构场所有关的所得C个人独资企业和合伙企业取得的所得D非居民企业在中国未设立机构场所有来自于境内的所得2计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例
24、准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（C）A职工福利费B工会经费C职工教育经费D社会保险费3以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（B）A家具B小汽车C飞机D电子设备4企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（C）A低于5年B高于5年C低于10年D高于10年5在计算企业所得税时，除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外，其他作为当期待摊费用的支出，从支出的次月份起分期摊销，摊销年限不得低于（A）A3年B4年C5年D6年6在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（B）作为成本。A公允价值B公允价值和支付的相关税费C购买价格D成本与市价孰低7企
25、业下列项目的所得减半征收企业所得税（D）A油料作物的种植B糖料作物的种植C麻类作物的种植D香料作物的种植8符合条件的小型微利企业，减按（D）的税率征收企业所得税。A5%B10%C15%D20%9减按20%的税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（D）A3万B10万C15万D30万10企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出，未形成无形资产计入当期损益的，再按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用（C）加计扣除。A10%B20%C50%D100%11企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给
26、上述人员工资的（B）加计扣除。A60%B50%C40%D30%12下列所得免缴个人所得税的是（C）A年终加薪B拍卖本人文字作品原稿的收入C见义勇为所获得奖励D从公司获得的派息分红13以下不属于特许权使用费所得的项目是（D）A转让技术诀窍B转让技术秘密C转让专利权D转让土地使用权14下列所得中，以一个月内取得的收入作为一次进行纳税的是（D）A财产转让所得B稿酬所得C利息所得D财产租赁所得15个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应该按照(D)计征个人所得税。A工资薪金所得B承包转包所得C劳务报酬所得D个体户经营所得二、多项选择题1.企业在缴纳企业所得税时，准予扣除的税金包括（ABD）。A消费税、营
27、业税、城建税、资源税B教育费附加C增值税D关税2.企业申报的广告费支出应具备以下条件（ABCD）。A通过工商部门批准的专门机构制作B已支付费用C取得相应的发票D通过一定的媒体传播3.生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（ABCD）A经济林B产畜C薪炭林D役畜4下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ABCD）A年终加薪B一般性奖金C职务工资D饭费补贴5下列不属于稿酬所得的项目有（BCD）A摄影作品发表取得的所得B拍卖文学作品手稿取得的所得C帮企业写发展史取得的所得D帮出版社审稿取得的所得三、判断题1.税收协定中规定，对于艺术家或运动员的报酬，原则上由来源国
28、即其提供活动所在国征税，由非居住国政府优先行使收入来源地管辖权。但是，如果该活动是由双方政府的文化交流计划安排的，来源国对其报酬应予免税。2.我国特许权使用费所得的来源地判定标准是以该项特许权的注册地为所得来源地。3.我国税法规定稿酬所得以稿酬的领取地为所得来源地。4.发生年度亏损的企业，应在年度终了后45日内向税务机关报送会计决算报表，不需要进行纳税申报。5.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。四、计算题1高级工程师王某2010年8月份取得以下收入：（1）取得当月工资6200元；
29、（2）一次性取得建筑工程设计费40000元，取得利息收入5000元；（3）取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。1）工资纳税：（6200-2000）*15%-125=775元（2）工程设计费纳税：40000*（1-20%）*30%-2000=7600元利息费纳税：5000*5%=250元（3）专有技术使用费纳税：（2000-800）*20%=320元8月份应纳税=775+7600+250+320=8945元2某中国公民的工资形式为年薪制。2009年度每月的基本收入为3200元，全年的一次性奖金为58000元，年终还领取了1年期存款利息7200元，国库券利息3800元。请计
30、算该公民全年应纳的个人所得税。（3200-2000）*10%-25*12+58000*15%-125+7200*5%=10155元关于奖金的处理：58000/12=4833.33，落在2000至5000的区间，适用15%的税率，2007年8月15日后，存款利息的税率为5%3中国公民王某系自由职业者，2010年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；（2）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元；（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；（4）在A国讲学取得收入30000元，在B从事书
31、画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：计算王某2010年应缴纳的个人所得税。（50000+10000）*（1-20%）*20%*（1-30%）*+（3800-800）*20%*（1-30%）=714015000*（1-20%）*20%=2400元（3000-800）*20%=440元A国收入在我国纳税=3000*（1-20%）*30%-2000=5200元补税5200-5000=200元B国收入在我国纳税70000*（1-20%）*40%-7000=15400元B国已纳税18000元，不需补税。王某共应纳个人所得税=7140+
32、2400+440+200=10180元4某公司2010年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得的境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为30%和20%。请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少？境内外所得按照我国税法规定汇总纳税=（800+300+200）*25%=325万A国抵扣限额=325*300/1300=75万元在A国实际纳税=300*30%=90万元B国抵扣限额=325*200/1300=50万元在B国实际缴纳=200*20%=40万元该企业实际缴纳所得税=325-75-40=210万元5某工业企业为居民企业，201
33、0年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1100万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支出税收滞纳金6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2010年度实际应该缴纳的企业所得税。会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=17
34、0万元广告费和业务宣传费条增所得额=450-2500*15%=75万元业务招待费调增所得额=15-15*60%=6万元2500*5=12.5万元15*60%=9万元捐赠支出应调增所得额=30-170*12%=9.6万元“三费”应调增所得额=3+29-150*18.5%=4.25万元应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85万元2008年应缴企业所得税=270.85*25%=67.71万元【财政税法专题】作业(四)一、单项选择题1经省级人民政府批准，经济落后地区的土地使用税税额可适当降低，但降低额不得超过最低税额的（B）。A20%B30%C50%D10%2下列情况中，不缴
35、纳土地使用税的有（B）。A区妇联开办对外营业的理发店用地B市政街道绿化地带C校办工厂用地D出版社用地3对于居民个人按市场价格出租居民住房，用于居住，可暂减按（B）的税率征收房产税。A2%B4%C5%D10%4一份凭证应纳税额超过（B）元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书，并由税务机关在凭证上加注完税标记以代替贴花。A800B500C1500D10005纳税人应当自纳税义务发生之日起（B）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。A5日B10日C15日D一个月6国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（A）作为契税计税依据。A成交价格B计划价格C市场价格D重置价格7构成偷税
36、罪的标准是（C）。A偷税数额占应纳税额的10%以上的B偷税数额在1万元以上的C偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上的D偷税数额占应纳税额的20%以上8税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（A）。A税务登记B税款征收C纳税检查D纳税申报9对因纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期最长为（B）。A3年B5年C10年D无限期10纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可处以（D）。A2000元以下罚款，情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款B5000元以下罚款，情节严重的，处5000元以上20000元
37、以下罚款C10000元以下罚款，情节严重的，处10000元以上30000元以下罚款D.D10000元以下罚款，情节严重的，处10000元以上50000元以下罚款一、二、多项选择题1.下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有（ABCD）。A土地使用权人B土地实际使用人C土地代管人D共有土地使用权的各方2.下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（ACD）。A将房屋产权出典的，承典人为纳税人B将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人3.下列凭证中，免纳印花税的有（ABCD）。A已纳印花税凭证的副本或抄本B财
38、产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据C国家指定收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同D外国政府向我国政府提供优惠贷款所立的合同4.下列说法正确的有（BCD）。A财产保险合同的计税依据为所保财产的金额B权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数C流动资金周转性借款以其规定的最高限额为计税依据D建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用5.下列各项属于税务机关的税收检查权的有（ABD）。A查账权B查核账户权C封存账户权D在交通要道和邮政企业的查证权6.根据税收征收管理法的规定，应当办理纳税申报的有（ABCD）。A负有纳税义务的单位和个人，发生纳税义务之后B取得临时应税收入或发生应税
39、行业的纳税人，发生纳税义务之后C享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间D扣缴义务人7.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关办理的事项有（ABCD）。A结清应纳税款B结清滞纳金C结清罚款D缴销发票和其他税务证件8.纳税申报的方式包括（ACD）。A直接申报B间接申报C邮寄申报D数据电文9.税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（AC）。A书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税
40、款10.税收征管法规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（ACD）。A税收优先于无担保债权B留置发生在税款欠缴之前，税收仍优先于留置权C税收优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前D税收优先于罚款、没收违法所得三、判断题1.对大、中、小城市征收城镇土地使用税不包括其郊区的土地。2.有些合同在签订的时候无法确定计税金额，待以后结算时按实际金额计税贴花。3.城镇职工按规定第一次购买商品住房，免征契税。4.对在责令期之前有逃避纳税义务的纳税人，税务机关可以直接采取税收保全措施。5.纳税人住所、经营地址迁移而脱离原主管税务机关的管辖区，应向原税务机关办理变更税务登记。6.纳税人停业期满未按期复
41、业又不再申请延长停业的，税务机关应要求其办理注销税务登记。7.企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。8.按征管法规定，税收保全措施和强制执行措施必须发生在责令期满之后才能实施。9.税务机关在依法进行税务检查时，有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地进行检查，无权到纳税人的生活居住地检查。10.对办理了工商注册登记的纳税人，其税务登记内容发生变化时，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更登记。四、计算题1.甲、乙双方共同合作投资办厂，甲方以原厂房作为投资，房产原值为8000000元；乙方出资6
42、000000元作为投资，双方约定，甲方每年得到固定回报1200000元（不论其赢利多少）。请计算其应缴纳的房产税。120*12%=14.4万元2.某企业坐落在某城市的郊区，其应缴纳房产税的厂房原值为8000000元，在郊区以外的农村还有一个仓库，原值为300000元，当地规定允许减除房产原值的30%。请计算其全年应缴纳的房产税。800*（1-30%）*1.2%=6.72万元3.某市一企业自有房屋60栋，会计账簿记载房产原值为50000000元，其中生产用房产原值35000000元，包括冷暖设备等5000000元，该企业职工宿舍用房的房产原值为10000000元。该企业的职工住房尚未实行房改，基
43、本只收管理费，租金也很低。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。请计算该企业当年应缴纳的房产税。（5000-1000）*（1-20%）*1.2%=38.4万元4.甲企业2002年购入一栋房屋，原值为500万元，当地规定，允许按原值一次扣除20%，2002年1月甲企业将其融资租赁给另一乙企业，租期8年，年租金75万元。请计算甲企业2002年应缴纳的房产税。500*(1-20%)*1.2%=4.8万元5.甲、乙两单位发生购销业务，并订立了购销合同，甲以木材1000立方米，单价为2000元/立方米，换取乙单位的角钢400吨，单价为5000元/吨，试计算该合同甲、乙各应缴纳多少印花税？（购销
44、合同印花税率为万分之三）双方各交纳印花税=（400*5000+1000*2000）*0.03%=1200元6.某安装总公司07年1月1日承揽一项住宅楼施工合同,合同规定工程造价计250万元,当中土建部分160万元包给A公司,其他部分90万元包给B公司,同时签订分包合同,问总公司、A公司、B公司各应纳多少印花税?（建筑安装合同的印花税率为万分之三）总公司：（2500000+1600000+900000）*0.03%=1500元A公司：1600000*0.03%=480元B公司：900000*0.03%=270元7.A公司将其商标使用权转移给B公司,并立书据,书据上签订金额为10万元,双方已分别贴
45、印花税票10元,问是否还应贴印花税?补贴多少?应由谁补贴?（产权转移书据印花税税率为万分之五）A公司应贴印花税共50元，补贴30元。8.某汽车制造厂轮胎厂提供价值30万元的汽车,由轮胎厂同等价值的汽车轮胎抵顶汽车款,汽车制造厂与轮胎厂为此签订了一份合同,该合同应如何贴花?（购销合同印花税税率为万分之三）300000*2*0.03%=180元9.公司以所属厂房一幢作价600万元投资于C公司，当地规定的契税税率为4%，请计算该公司应缴契税税额。600*4%=24万元10.王山、李七交换房屋，房地产评估机构评估王山房屋价值24万元，李七房屋价值20万元，协商后王山获得价差38000元，当地规定的契税税率为5%，请计算李七应缴契税税额。李七应缴契税38000*5%=1900元