内控审计工作底稿-财务报告.xls

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1、单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人：复核日期：索引号： 项目：财务报告-内部控制缺陷认定及跟踪汇总表年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人：复核日期：页次： 内内部部控控制制缺缺索索引引号号流流程程 预预审审测测试试 缺缺陷陷认认定定 ( (设设计计/ /运运行行) ) 地地点点 内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响程程度度 ( (重重大大/ /重重要要/ /一一般般) ) 建建议议负负责责人人及及日日期期整整改改情情况况 年年度度测测试试 跟跟进进负负责责人人 及及日日期期 基基准准日日至至审审计计报报告告日日重重大大期期后后事事项项 内内部部控控制制缺缺陷陷描

2、描述述内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响财财务务报报告告相相关关非非财财务务报报告告内内部部控控制制缺缺陷陷描描述述内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响重重大大负负面面影影响响无无法法确确定定影影响响程程度度 0设计00 0运行 XXXXXXXX公公司司发发现现问问题题及及建建议议 序号发现问题的描述发现人员的建议项目经理建议客户意见 说明：此表用于项目组内部传递信息，不向企业提供。 发现时间 XXXXXXXX公公司司发发现现问问题题及及建建议议 单位名称： 项目：财务报告-汇总表 序序号号 控控制制的的基基本本要要求求 主主要要业业务务活活动动 风风险险点点 编编号号 风风险险点点 14.1制定财

3、务报告编制方 案 会计政策未能有效更新，不符合有关法律 法规；会计政策未能有效贯彻、执行；各 部门职责、分工不清，导致数据传递出现 差错、遗漏、格式不一致等；各步骤时间 安排不明确，导致整体编制进度延后，违 反相关报送要求。 如果财务报告编制方案未经适当审核或超 越授权审批，可能会产生重大差错而导致 损失 14.2年度个别财务报告编 制 如果财务报告编制前期准备工作不充分， 可能导致结账前未能及时发现会计差错， 如：资产、负债账实不符，虚增或虚减资 产、负债；资产计价方法随意变更；提前 、推迟甚至不确认资产、负债等 财务处理存在错误，导致账证、账账不符 ；虚列或隐瞒收入，推迟或提前确认收入 ；

4、随意改变费用、成本的确认标准或计量 方法，虚列、多列、不列或者少列费用、 成本；结账的时间、程序不符合相关规定 ；关账后又随意打开已关闭的会计期间等 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者 ，造成决策失误，干扰市场秩序；报表数 据不完整、不准确；报表种类不完整；附 注内容不完整等 14.3合并报表合并范围不完整、合并内部交易和事项不 完整；合并抵销分录不准确 14.4财务报告对外报出未按规定进行审核，对内容的真实性、完 整性以及格式的合规性等审核不充分；未 经审计，审计机构不符合相关规定，审计 机构与企业串通舞弊 未及时对外报送财务报告，导致财务报告 信息的使用价值降低，同时也违反有关法 律法规

5、 14.5财务报告分析财务分析报告的目的不正确或者不明确， 财务分析方法不正确；财务分析报告的内 容不完整，未对本期生产经营活动中发生 的重大事项做专门分析；财务分析局限于 财会部门，未充分利用相关部门的资源， 影响质量和可用性；财务分析报告未经审 核等 预审编制人： 年度审计编制人： 控控制制目目标标 受受影影响响的的相相关关交交易易和和 账账户户余余额额及及其其认认定定 14.1.1适当地编制财务报告编制方案， 并有效执行（第一条、第四条、第五条、 第六条) 不适用 14.1.2财务报告编制方案经相关权利人 审批 不适用 14.2.1进行资产清查、减值测试和债权 债务核实（第五条、第七条、

6、第八条) 14.2.2结账包括的内容完整；结账及时 、正确 14.2.3恰当地编制个别财务报告，做到 内容完整、数字真实、计算准确、不得漏 报或者任意进行取舍(第六条、第十二） 控控制制的的基基本本要要求求 14.3.1能正确地、完整地及适时记录合 并调整及所有子公司会计科目均完整地及 准确地显示于财务报表上。(第六条、第 七条、第八条、第十一条) 不适用 14.3.2能准确披露财务数据并与公司内 的资料相符。(第十条) 不适用 14.4.1财务报表需得到适当管理层审批 及保存，并由注册会计师审计出具审计报 告。(第九条、第十四条、第十五条) 不适用 14.4.2根据法律法规、国家统一的会计

7、准则制度的规定及上市规则，适时对外提 供财务报表。(第十三条) 不适用 14.5.1每月编制财务分析报告并定期召 开财务分析会议，包括：i)资产分布、负 债水平和所有者权益结构；ii)各项收入 、费用的构成及其增减变动情况；iii)分 析经营活动、投资活动、筹资活动现金流 量的运转情况。(第十六条、第十七条、 第十八条、第十九条、第二十条) 不适用 预审日期：预审截止日： 年审日期：年审截止日： 常常用用的的控控制制活活动动注注意意事事项项 制定财务报告编制方案企业财会部门应在编制财务报告前制定财务 报告编制方案。财务报告编制方案应明确财务报告编制方法（包括 会计政策和会计估计、合并方法、范围

8、与原则等）、财务报告编制 程序、职责分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任等） 、编报时间安排等相关内容 年度财务报告编制方案应当经企业总会计师核准后签发至各参与编 制部门 确定可行的资产、负债核实计划；做好清查、核实工作（如：与银 行对账、盘点库存现金、核对票据；核查结算款项；对各项差值进 行测试等）；对清查过程中发现的差异，分析原因，提出意见，并 根据会计准则的规定进行会计处理 此控制活动的相关程序索引“其他内 控活动的相关程序” 1.财务部人员将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或 者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符 2.检查相关账务处理符合会计准则制度

9、和企业制定的核算方法 3.调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用 4.检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或 本期相关项目 5.如果在关账后需要重新打开已关闭的会计期间，须填写申请表， 并经审批 此控制活动的相关程序索引“其他内 控活动的相关程序” 1.财务报告的金额真实可靠；各项负债反映企业的现时义务； 2.制定本单位财务报告编制分工表，并经审核； 3.按照会计准 则制度编制附注； 4.财务部通过人 工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各 项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列项目进行校验 （1）会计报表内有关项目的对应关系 （2）会计报表中本

10、期与上期有关数字的衔接关系 （4）会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系 此控制的部分活动相关程序索引“其 他内控活动的相关程序” 控控制制的的基基本本要要求求 财务经理编制合并调整清单，列出每月必须之合并调整，并跟据现 有之合并财务报表底稿记录合并调整，由财务总监复核，以确定合 并调整之正确及完整性。 财务总监每月复核子公司之财务报表，并确保所有子公司已包括于 合并财务报表底稿内。 与各功能/部门/流程负责人确认财务报表数据。合并抵销分录应有 相应的标准文件和证据进行支持，并经过相关人员审核、确认 财务总监根据财务披露清单复核财务报表，以确保公司报表财务披 露之正确及完整性。(关联交易，或有负债

11、等等) 需留意 1. 披露的财务数据与财务报表的一 致性，并由专人作核对 财务报表由董事会审批。 财务报表经公司聘用的注册会计师审计并出具审计报告，附于财务 报表中。 设置严格的保密程序 财务报表应送高级管理层及财务部存档。 公司根据上市条例对外披露中期财务报表及年度财务报表。 于年审后，向税务局及工商局提交年审报告。 财务总监于财务报表发出后与相关部门召开会议对公司的收入、支 出费用、资产、负责、投资、现金流等作出分析，了解经营管理状 况及存在的问题。 财务人员于财务报告分析会议后编制分析报告，并下发至各主要部 门主管了解及跟进。 需留意 1. 财务分析报告与财务报表一致， 并由专人作核对

12、2. 会议有会议记录支持，跟进事项 于会议记录内列明跟进人及跟进事项 3. 会议记录需列明跟进情况 预审复核人：复核日期： 年度审计复核人：复核日期： 了了解解内内控控穿穿行行测测试试 被被审审计计单单位位的的控控制制活活动动 主主要要责责任任 部部门门 控控制制活活动动对对实实现现 控控制制目目标标是是否否有有 效效( (是是/ /否否） 初初步步判判断断说说明明备备注注 控控制制活活动动的的制制度度 设设计计是是否否有有效效（ 是是/ /否否 设设计计缺缺陷陷 000 000 000 000 000 控控制制测测试试 索索引引号号 是是否否测测试试该该控控制制 活活动动运运行行有有效效性性

13、 （是是/ /否否） 备备注注执执行行控控制制的的频频率率 所所测测试试的的项项目目数数 量量 差差错错比比例例 差差错错/ / 样样本本量量 控控制制活活动动是是否否有有 效效运运行行( (是是/ /否否) ) 穿穿行行测测试试 补补偿偿控控制制 运运行行缺缺陷陷索索引引号号备备注注 补补偿偿控控制制（有有/ / 否否） 补补偿偿措措施施索索引引号号备备注注 控控制制测测试试 评评价价与与建建议议整改与认定 缺缺陷陷认认定定（设设计计 与与运运行行） 内内控控缺缺陷陷影影响响程程 度度（重重大大/ /重重要要/ / 一一般般） 财财务务风风险险/ /非非财财 务务风风险险 相相关关报报表表项

14、项目目改改进进建建议议企业整改意见整改情况 索引号： 页次： 缺陷认定（设计 与运行） 整改与认定 单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人： 项目：财务报告-控制测试记录年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人： 一一、了了解解内内部部控控制制阶阶段段 通通过过实实施施询询问问程程序序，已已确确定定下下列列事事项项： 询询问问内内容容 询询问问 对对象象 制定财务报告编制方案方面、年度个别财务报告编制方面、合并报表方面、财务报告分析方面 二二、内内部部控控制制测测试试阶阶段段 1 1、内内部部环环境境 主主要要 业业务务活活动动控控制制目目标标测测试试程程序序是是否

15、否适适用用 所所取取得得的的相相关关 资资料料 制定财务报告编制方 案 14.1.1适当地编制财 务报告编制方案，并有 效执行（第一条、第四 条、第五条、第六条) 14.1.1.1获取财务报告方案（期间或时点），结合执行情况做以下程 序： 1）检查财务报告方案中是否明确了财务报告编制方法（包括 会计政策和会计估计、合并方法、范围与原则等）、财务报告编制程序 、职责分工、编报时间安排等相关内容 2）检查会计政策的制定是否符合国家最新会计准则制度的规定， 并结合自身情况。 14.1.1.2检查是否有专人来关注会计相关法律法规、规章制度的变化 及监管机构的最新规定；如有变化时是否及时对内部会计规章制

16、度和财 务报告流程等做出相应的更改 14.1.1.3询问各部门的相关人员（员工姓名），结合执行情况做以下 程序： 1）询问并检查该员工是否了解内部会计规章制度和财务流程、会 计科目等 2）询问该员工是否通过内部审计等方式，对工作结果定期进行测 试，以保证会计政策有效执行，且在不同业务部门上、不同期间内保持 一致 3）询问并检查该员工是否承担着不相容的职务 4）询问并检查是否及时向财务部门提供编制财务报告所需的信息 ，并对所提供的信息的真实性和完整性负责 5）询问并检查是否为各骤设置着急时间点，并由财务部门负责督 促和考核工作进度 6）询问并检查对按时完成工作的员工是否进行相关的处罚 14.1.

17、2财务报告编制 方案经相关权利人审批 14.1.2.1检查会计政策、会计估计调整时是否按照规定的权限和程序 审批 14.1.2.2检查内部会计规章制度、财务报告流程在下发前是否经过审 批 14.1.2.3检查财务报告编制方案是否按照规定的权限和程序审批 2.2.年年度度个个别别财财务务报报告告编编制制（此此部部分分控控制制活活动动的的主主要要测测试试索索引引其其他他相相关关的的业业务务活活动动，在在此此只只进进行行常常规规检检查查） 单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人： 项目：财务报告-控制测试记录年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人： 主主要要业业务务活活

18、动动控控制制目目标标测测试试程程序序是是否否适适用用 所所取取得得的的相相关关 资资料料 个别财务报告编制14.2.1进行资产清查 、减值测试和债权债务 核实（第五条、第七条 、第八条) 14.2.1.1获取财务报告（期间或时点）、资产清查、负债核实计划、 核实过程中的相关记录及资料，结合执行情况做以下程序： 1）检查在编制该财务报告前是否确定了具体可行的资产清查、负 债核实计划， 2）检查是否安排合理的时间和工作进度，配备足够的人员 3）检查是否确定了实物资产盘点的具体方法和过程 14.2.2结账包括的内 容完整；结账及时、正 确 此此部部分分活活动动测测试试程程序序索索引引“其其他他内内控

19、控活活动动的的相相关关程程序序” 14.2.3恰当地编制个 别财务报告，做到内容 完整、数字真实、计算 准确、不得漏报或者任 意进行取舍(第六条、 第十二） 14.2.3.1检查该财务报告编制时是否存在计价方法随意变更的现象 14.2.3.2检查编制该财务报告时是否按照岗位分工和规定的程序编制 财务报告 14.2.3.3检查是否有专门人员对勾稽关系进行校验、审核 14. 2.3.4检查是否按照国家统一的会计准则制度编制附注 14.2.3.5检查附注中是否将担保、诉讼、未决事项、资产重组等重大 或有事项做了充分披露 14.2.3.6检查财务部门负责人是否对报表内容和种类的真实、完整性 进行审核

20、3 3、合合并并报报表表 主主要要业业务务活活动动控控制制目目标标测测试试程程序序是是否否适适用用 所所取取得得的的相相关关 资资料料 合并报表14.3.1能正确地、完 整地及适时记录合并调 整及所有子公司会计科 目均完整地及准确地显 示于财务报表上。(第 六条、第七条、第八条 、第十一条) 14.3.1.1获取股权投资清单、纳入合并范围的清单、抵销分录、合并 报表（期间或时点）等资料，结合执行情况做以下程序： 1）股权投资清单与纳入合并范围清单进行核对，检查符合国家统 一会计准则制度的投资是否均纳入合并范围。 2）检查合并范围是否经相关权利审核、确认 3）检查在编制合并报表前是否将内部交易和

21、事项核对表及填制要 求下发至纳入合并范围内的各单位 4）在核对内部交易和事项时，如有差异，是否及时查明原因并进 行调整。索取相关的调整资料 14.3.1.2获取合并范围内个别报表，结合执行情况做以下程序： 1）检查该个别报表是否在合并范围 14.3.1.3检查是否有专人负责收集、审核下级单位的财务报告，并汇 总出本级次的财务报告 14.3.1.4检查合并抵销分录是否有相应的标准文件和证据进行支持， 并由相关权利人审核、确认 14.3.1.5检查合并抵销分录是否实行交叉复核，具体编制人完成调整 分录后即提交相应复核人进行审核，审核后才可录入试算平衡表 14.3.2能准确披露财 务数据并与公司内的

22、资 料相符。(第十条) 14.3.2.1检查是否根据财务披露清单复核财务报表，以确保公司报表 财务披露之正确及完整性。(关联交易，或有负债等等) 单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人： 项目：财务报告-控制测试记录年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人： 14.3.2.2询问相关的业务部门，系统设计部门是否就信息系统开发的 具体方案、用户需求的覆盖情况、方案成本、建设时间等方面进行沟通 、讨论，并获取相关沟通、讨论记录 4 4、财财务务报报告告对对外外报报出出 主主要要业业务务活活动动控控制制目目标标测测试试程程序序是是否否适适用用 所所取取得得的的相相关关 资

23、资料料 对外报出14.4.1财务报表需得 到适当管理层审批及保 存，并由注册会计师审 计出具审计报告。(第 九条、第十四条、第十 五条) 14.4.1.1财务报告（期间或时点），结合执行情况做以下程序： 1）检查该报告是否按照规定的审批程序，由各级负责人逐级把关 ，对财务内容的真实性、完整性、格式的合规性等予以审核 2）检查是否对该报告的审核过程形成记录，并对责任人追究责任 。索取审核记录及责任人追究记录 3）检查该报告在对外提供前是否装订成册，加盖公章，并由相关 人员签名并盖章 4）检查该报告是否按照审计意见进行调整 5）检查该报告是否及时整理归档，并按有关规定妥善保存 14.4.1.2检查

24、企业是否设置严格的保密制度，并获取相关制度 14.4.1.3检查是否对能够接触财务报告信息的人员进行权限设置，并 对财务报告信息的访问情况予以记录 14.4.2根据法律法规 、国家统一的会计准则 制度的规定及上市规则 ，适时对外提供财务报 表。(第十三条) 14.4.2.1财务报告（期间或时点），结合执行情况做以下程序： 1）检查该报告是否根据相关法律法规的规定及时对外报送（如： 国有企业至少每年一资向本企业的职工代表大会公布财务报告、上市公 司根据上市条例对外披露中期财务报表及年度财务报表、年审后向税务 局及工商局提交年审报告等）。 5 5、财财务务报报告告分分析析 主主要要业业务务活活动动

25、控控制制目目标标测测试试程程序序是是否否适适用用 所所取取得得的的相相关关 资资料料 财务报告分析 14.5.1每月编制财务 分析报告并定期召开财 务分析会议，包括：i) 资产分布、负债水平和 所有者权益结构；ii) 各项收入、费用的构成 及其增减变动情况； iii)分析经营活动、投 资活动、筹资活动现金 流量的运转情况。(第 十六条、第十七条、第 十八条、第十九条、第 二十条) 14.5.1.1获取财务分析制度，询问相关人员（人员姓名） 1）询问参与编制财务分析制度的该员工是否了解企业的发展背景 （包括企业的发展史、企业组织机构、产品销售及财务资产变动情况等) 、 2）询问参与编制财务分析制

26、度的该员工是否熟悉企业业务流程、 企业的资产及管理活动 3）询问参与编制财务分析制度的该员工是否在编制之前将组织形 式、参加的部门和人员、财务报告分析的内容、分析步骤、分析方法和 指标体系、编写要求下达至相关人员 4）询问并检查该员工财务报告分析制度下发前是否经相关权利人 审批 14.5.1.2获取财务分析报告（期间或时点）、财务分析会议记录， 结合执行情况做以下程序： 1）检查该报告分析时是否明确了分析的目的 2）检查该分析报告是否通过资产负债率、流动比率、资产周转率 等指标对企业的偿债能力和营运能力进行分析 3）检查该分析报告是否对净资产的增减化进行分析 合并报表 14.3.2能准确披露财

27、 务数据并与公司内的资 料相符。(第十条) 单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人： 项目：财务报告-控制测试记录年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人： 4）检查该分析报告是否通过净资产收益率、每股收益等指标对企 业的盈利能力和发展能力进行分析 5）检查该分析报告是否对经营活动、投资活动、筹资活动现金流 量的运转情况进行分析 14.5.1.2询问相关部门的人员（人员姓名） 1）询问该分析报告会议是吸收有关部门负责人参加 2）询问各部门提出的意见，财务部门是否充分沟通、分析、修改 完善财务分析报告 3）询问并检查修订后的该分析报告是否及时报送相关权利人进行 审核、

28、确认 4）询问是否将审批后的分析报告及时报送各部门负责人 5）询问责任部门是否按照要求落实，财务部门是否进行监督、跟 踪责任部门的落实情况，并及向有关负责人反馈落实情况 14.5.1每月编制财务 分析报告并定期召开财 务分析会议，包括：i) 资产分布、负债水平和 所有者权益结构；ii) 各项收入、费用的构成 及其增减变动情况； iii)分析经营活动、投 资活动、筹资活动现金 流量的运转情况。(第 十六条、第十七条、第 十八条、第十九条、第 二十条) 复核日期： 复核日期： 调调查查结结论论与与评评 价价 相相关关底底 稿稿索索引引备备注注 1、经调查，认 为该循环的内 控可信赖度为 ：高（ ）

29、 较 高（ ） 中（ ） 较低（ ） 低（ ） 财务报告内控 抽查表 调调查查结结论论与与评评 价价 相相关关底底稿稿索索引引 差差错错样样本本 量量 年度审计复核人： 一一、了了解解内内部部控控制制阶阶段段 通通过过实实施施询询问问程程序序，已已确确定定下下列列事事项项： 复核日期： 复核日期： 调调查查结结论论与与评评 价价 相相关关底底稿稿索索引引 差差错错样样本本 量量 调调查查结结论论与与评评 价价 相相关关底底稿稿索索引引 差差错错样样本本 量量 复核日期： 复核日期： 调调查查结结论论与与评评 价价 相相关关底底稿稿索索引引 差差错错样样本本 量量 调调查查结结论论与与评评 价价

30、 相相关关底底稿稿索索引引 差差错错样样本本 量量 复核日期： 复核日期： 控控制制活活动动抽抽样样测测试试底底稿稿 单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日： 项目：财务报告个别财务报告编制年度审计编制人：年审日期：年审截止日： 控控制制目目标标编编号号14.2.1 样样本本量量 25 测测试试程程序序检查在编制该财务报告前是否确定了具体可行的资产清查、负债核实计划， 检查是否安排合理的时间和工作进度，配备足够的人员 检查是否确定了实物资产盘点的具体方法和过程 序序号号 样样本本发发 生生日日期期 凭凭证证/ /单单据据/ /合合 同同号号 样样本本描描述述涉涉及及金金额额控控制制执执行行

31、人人 控控制制点点 1 1说明凭证单据类型、编号文字描述 2 3 4 5 20 21 22 23 24 25 结结论论没有问题：没有发现改进点 若有问题：样本x文字描述 样本x 文字描述 发发现现改改进进点点描描述述无 与与改改进进点点报报告告的的索索引引无 预审复核人：复核日期：索引号： 年度审计复核人：复核日期：页次： 是是否否 通通过过 索索引引 23 预审截止日： 年审截止日： 控控制制点点 是 否 财财务务报报告告内内部部控控制制调调查查表表 单单位位名名称称：填填写写人人： 控控制制目目标标控控制制环环节节及及控控制制点点调调查查 调调查查结结果果 单单位位的的控控制制活活动动是是

32、否否不不适适用用 一一、制制定定财财务务报报告告编编制制方方案案 14.1.1适当地编制 财务报告编制方案 ，并有效执行（第 一条、第四条、第 五条、第六条) 1、是否编制财务报告编制方案 2、是否结合自身情况，制定企业统 一的会计政策 3、是否将会计规章制度、财务流程 、会计科目表和相关文件及时有效 地传达至相关人员 4、会计政策和会计估计调整时，是 否按照规定的权限和程序审批 14.1.2财务报告编 制方案经相关权利 人审批 5、财务报告编制方案是否经过 审批 二二、年年度度个个别别财财务务报报告告编编制制 14.2.1进行资产清 查、减值测试和债 权债务核实（第五 条、第七条、第八 条)

33、 1、在编制财务报告前是否组织财务 处和相关部门进行资产清查、减值 测试和债权债务核实工作 2、是否确定了可行的资产、负债核 实计划；做好清查、核实工作 3、对清查过程中发现的差异，是否 分析原因，提出意见，并根据会计 准则的规定进行会计处理 14.2.2结账包括的 内容完整；结账及 时、正确 4、是否将会计账簿记录与实物资产 、会计凭证、往来单位或者个人等 进行相互核对，保证账证相符、账 账相符、账实相符 5、相关账务处理是否符合会计准则 制度和企业制定的核算方法 6、是否确定了本期应计的收入和应 计的费用 7、是否检查存在因会计差错、会计 政策变更等原因需要调整前期或本 期相关项目 8、如

34、果在关账后需要重新打开已关 闭的会计期间，是否填写申请表， 并经审批 14.2.3恰当地编制 个别财务报告，做 到内容完整、数字 真实、计算准确、 不得漏报或者任意 进行取舍(第六条 、第十二） 9、提供的财务报告是否内容完整、 数字真实、计算准确 10、财务报告现金流是否按照规定 划清各类交易和事项的现金流量的 界限 11、是否按照岗位分工和规定的程 序编制财务报告 12、是否按照国家统一的会计准则 制度编制附注 13、是否通过人工分析或利用计算 机信息系统自动检查会计报表之间 、会计报表各项目之间的勾稽关系 是否正确 14、财务报告报出前是否经过审核 三三、合合并并报报表表 14.3.1能

35、正确地、 完整地及适时记录 合并调整及所有子 公司会计科目均完 整地及准确地显示 于财务报表上。( 第六条、第七条、 第八条、第十一条 ) 1、是否按照国家统一的会计准则制 度的规定确定合并范围 2、合并范围的调整是否分析调整原 因 3、合并范围的确定是否经相关人员 的审核、 4、是否指定专人收集、审核下级单 位财务报告，并汇总出本级次的财 务报告 5、集团公司是否制定内部交易和事 项核对表及填制要求 6、内部交易和事项核对表及填制要 求是否经审批后下发到纳入合并范 围内的各单位 7、编制各单位之间内部交易的事项 和金额，如有差异，是否及时查明 原因并进行调整 8、编制的内部交易表及内部往来表

36、 是否经过审核、确认 9、合并抵销分录是否有相应的标准 文件和证据进行支持，并经过相关 人员审核、确认 10、对合并抵销分录是否实行交叉 复核 14.3.2能准确披露 财务数据并与公司 内的资料相符。( 第十条) 11、财务总监是否根据财务披露清 单复核财务报表，以确保公司报表 财务披露之正确及完整性 四四、财财务务报报告告对对外外报报出出 14.4.1财务报表需 得到适当管理层审 批及保存，并由注 册会计师审计出具 审计报告。(第九 条、第十四条、第 十五条) 1、是否严格按照规定的报告编制中 的审批程序进行逐级审批 2、在审核过程中是否做相应的记录 3、是否建立了责任追究制度 14.2.3

37、恰当地编制 个别财务报告，做 到内容完整、数字 真实、计算准确、 不得漏报或者任意 进行取舍(第六条 、第十二） 4、财务报告在对外提供前是否装订 成册，加盖公章及相关人员签字并 盖章 5、是否选择符合资质的会计师事务 所对财务报告进行审计 6、是否对审计意见予以落实 7、是否设置严格的保密程序 8、是否将对外提供的财务报告及时 归档，并按有关规定妥善保存 14.4.2根据法律法 规、国家统一的会 计准则制度的规定 及上市规则，适时 对外提供财务报表 。(第十三条) 10、是否严格遵守相关法律法规和 国家统一的会计准则制度对外报送 五五、财财务务报报告告分分析析 14.5.1每月编制财 务分析

38、报告并定期 召开财务分析会议 ，包括：i)资产分 布、负债水平和所 有者权益结构； ii)各项收入、费 用的构成及其增减 变动情况；iii)分 析经营活动、投资 活动、筹资活动现 金流量的运转情况 。(第十六条、第 十七条、第十八条 、第十九条、第二 十条) 1、是否根据企业的基本情况，制定 财务分析制度 2、财务分析制度是否经相关权利人 审批 3、是否按照财务分析制度的规定对 财务报告进行分析并召开财务分析 会议 4、是否有专人负责财务分析报告与 财务报表进行核对 4、财务分析会议是否吸收有关部门 负责人参加 5、对各部门提出的意见，是否充分 沟通、分析、修改完善财务分析报 告 6、修订后的

39、分析报告是否报送相关 权利人审批 7、分析报告中若存在问题是否及时 采取措施 8、是否将审批后的分析报告及时报 送各部门负责人 9、是否根据分析报告的意见，明确 其各部门职责 10、财务部门是否负监督、跟踪责 任部门的落实情况，并及时向有关 负责人反馈落实情况 调查结论与评价： 1、经调查，认为该循环的内控可信赖度为：高（ ） 较高（ ） 中（ ） 较低（ ） 低（ ） 2、该循环是否需作进一步的测试：是（ ） 否（ ） 14.4.1财务报表需 得到适当管理层审 批及保存，并由注 册会计师审计出具 审计报告。(第九 条、第十四条、第 十五条) 日日期期：索索引引号号： 执执行行部部门门执执行行

40、人人相相关关表表单单名名称称初初步步判判断断说说明明 财财务务报报告告内内部部控控制制调调查查表表 一一、制制定定财财务务报报告告编编制制方方案案 二二、年年度度个个别别财财务务报报告告编编制制 三三、合合并并报报表表 四四、财财务务报报告告对对外外报报出出 五五、财财务务报报告告分分析析 调查结论与评价： 1、经调查，认为该循环的内控可信赖度为：高（ ） 较高（ ） 中（ ） 较低（ ） 低（ ） 2、该循环是否需作进一步的测试：是（ ） 否（ ） 项项目目名名称称 中中国国铁铁建建股股份份有有限限公公司司20112011年年度度内内部部控控制制项项目目 提提供供资资料料公公司司名名称称：

41、审审阅阅期期限限20112011年年度度 * *此此份份仅仅是是初初步步提提供供资资料料明明细细，在在项项目目实实施施过过程程中中，可可能能需需要要进进一一步步提提供供额额外外文文件件和和内内控控测测试试样样本本。 项项目目编编号号过过程程名名称称所所需需文文件件/ /资资料料适适用用与与否否是是否否提提供供收收到到日日期期 财财务务结结帐帐及及汇汇报报流流程程 1财务结帐及汇报流程财务部管理制度 2财务结帐及汇报流程年度财务预算(如有) 3财务结帐及汇报流程预算差异分析(如有) 4财务结帐及汇报流程财务部架构图 5财务结帐及汇报流程2010年审计报告 6财务结帐及汇报流程内部财务分析报告 7

42、财务结帐及汇报流程内部财务分析之相关会议记录 8财务结帐及汇报流程工商局年检资料 9财务结帐及汇报流程内部关联方清单 10财务结帐及汇报流程内部关联方交易清单 11财务结帐及汇报流程内部关联方交易 对账单 12财务结帐及汇报流程应收计提记帐凭证 13财务结帐及汇报流程应付计提记帐凭证 会会计计科科目目管管理理 1会计科目管理会计系统- 科目清单 2会计科目管理会计系统- 科目禁用清单 3会计科目管理会计系统- 科目(新增，更改及删除各一)申请及审批 4会计科目管理会计系统- 权限表 5会计科目管理会计系统- 2011年5月31日余额表 6会计科目管理会计系统- 权限 (新增，更改及删除各一)申请及审批 财财务务报报表表审审阅阅 1财务报表审阅已审批之财务报告(2011年第二季)