《XXX农村合作银行总结报告.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《XXX农村合作银行总结报告.doc（54页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、1 浙江温岭农村合作银行浙江温岭农村合作银行 20112011 年度报告年度报告 重要提示 本行董事会及董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 本行独立董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 本报告已经本行三届董事会第二次会议审议通过。本行年度财务报告已经 中审亚太会计师事务所有限公司浙江(万邦)分所审计并出具了标准无保留意见 的审计报告。 本行董事长王先德、副行长张才欣、主管会计工作负责人彭文旻声明：保 证年度报告中财务报告的
2、真实、完整。 本年度报告于 3 月 15 日出具，三方会谈在 4 月 1 日进行，目前正式予以披 露。 2 目 录 第一章 本行概况5 第二章 经营概况 6 一、本年度主要利润指标 6 二、主要会计财务数据 6 三、截止报告期末前二年补充财务数据 7 四、股东权益变动情况 7 五、截止报告期末前二年主要合规性监管指标 7 第三章 财务会计报告.8 一、会计报表 8 （一）资产负债表 8 （二）利润表 9 （三）现金流量表 .10 （四）所有者权益变动表 .11 二、会计报表附注 .12 （一）会计师事务所审计意见 .12 （二）重要会计政策和会计估计 .12 （三）主要税（费）项 .24 （四
3、）会计政策和会计估计变更 .24 （五）或有事项及承诺 .25 （六）资产负债表日后非调整事项 .25 （七）关联交易情况 .25 （八）重要项目明细 .28 （九）资本充足状况 .34 三、财务情况说明书 .34 （一）基本经营情况 .34 （二）利润实现和分配情况 .34 （三）其他事项 .35 3 第四章 风险管理情况.35 一、信用风险状况 .35 （一）董事会、经营管理层对信用风险的监控能力 .35 （二）风险管理政策和程序 .36 （三）风险计量、检测和管理信息系统 .39 （四）内部控制和全面审计情况 .42 二、流动性风险状况 .42 （一）董事会、经营管理层对流动性风险的监控
4、能力. 42 （二）风险管理的政策和程序 .43 （三）风险计量、检测和管理信息系统 .43 （四）内部控制和全面审计情况 .44 三、市场风险情况 .44 （一）董事会、经营管理层对市场风险的监控能力 .44 （二）风险管理的政策和程序 .44 （三）风险计量、检测和管理信息系统 .45 （四）内部控制和全面审计情况 .45 四、操作风险状况 .45 （一）董事会、经营管理层对操作风险的监控能力 .45 （二）风险管理的政策和程序 .46 （三）风险计量、检测和管理信息系统 .46 （四）内部控制和全面审计情况 .46 第五章 公司治理情况47 一、经营决策体系 .47 二、股本变动及股东情
5、况 .48 （一）股本结构情况 .48 （二）股东情况 .48 三、股东代表大会情况 .48 （一）股东代表大会基本情况 .48 （二）召开股东代表大会情况 .48 4 四、董事会的构成及其工作情况 .49 （一）董事会的构成情况 .49 （二）董事会工作情况 .50 （三）独立董事工作情况 .51 （四）董事会专门委员会运行情况 .51 五、监事会的构成及其工作情况 .52 （一）监事会的构成情况 .52 （二）监事会工作情况 .53 六、经营管理层成员及其基本情况 .53 七、职能部门与分支机构设置情况 .54 （一）职能部门设置情况 .54 （二）分支机构设置情况 .54 第六章 重大事
6、项55 一、最大十名股东及报告期内变动情况 .55 二、增加或减少注册资本、分立合并事项 .56 三、本行、本行董事会及董事接受处罚情况 .56 5 第一章第一章 本行概况本行概况 一、本行注册名称：一、本行注册名称：浙江温岭农村合作银行（简称“温岭农村合作银行” ， 下称“本行” ） ； 本行英文名称：Zhejiang enling Rural Cooperative Bank（简称： “enling Rural Cooperative Bank” ） 。 二、本行法定代表人：二、本行法定代表人：王先德 三、本行注册地址及办公地址：三、本行注册地址及办公地址：浙江省温岭市城东街道下保路 10
7、0 号 邮政编码：317500 国际互联网网址： 四、本行选定的信息披露方式：四、本行选定的信息披露方式： 年度报告披露的网站网址： 年度报告备置地点：浙江温岭农村合作银行办公室及主要营业场所 信息披露事务联系人：林国苗 联系电话（传真）：0576-86207965 电子邮箱： 五、聘请的会计师事务所名称及住所：五、聘请的会计师事务所名称及住所： 名称：大华会计师事务所有限公司浙江（万邦）分所 会计师事务所办公地址：杭州市体育场路 508 号 邮政编码：310007 六、其他有关信息：六、其他有关信息： 本行经银监会批准日期：2005 年 4 月 29 日 金融许可证机构编码： G103234
8、54H0002 本行注册登记日期：2005 年 6 月 15 日 登记地点：浙江温岭市工商行政管理局 本行经济性质：股份合作企业 本行注册资金：人民币 30,002.69 万元 企业法人营业执照注册号：3310811007766 税务登记号码：331081148909632 本行下辖 18 家支行、1 家营业部、50 家分理处、4 家储蓄所。 七、本行经营范围：七、本行经营范围：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国 内结算；办理票据承兑与贴现；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政 府债券、金融债券；从事同业拆借；外汇业务（含外汇存款，外汇贷款，外汇 汇款，国际结算，外汇拆借，资信
9、调查、咨询和见证业务，经外汇管理部门批 6 准的结汇、售汇业务） ；代理收付款项及代理保险业务；经中国银行业监督管理 委员会批准的其他业务。 第二章第二章 经营概况经营概况 一、本年度主要利润指标一、本年度主要利润指标 单位：人民币千元、% 项目金额比上年增加增幅 利润总额 4588878915324.11 主营业务利润 4633068625922.88 营业外收支净额 -4419289439.57 净利润 3644619628035.90 二、主要会计财务数据二、主要会计财务数据 单位： 除每股收益为人民币元外，其余均为人民币千元 、% 项目2011年度2010年度增幅 总资产 17,433
10、,86715,195,93414.73 股东权益 1,874,8271,586,71918.16 主营业务收入 913,336780,01417.09 利润总额 4588878915324.11 每股净资产 3.683.1217.95 净资产收益率 21.0818.3614.81 三、截止报告期末前二年补充财务数据三、截止报告期末前二年补充财务数据 单位：人民币千元 、% 项目2011 年度2010 年度增幅 存款总额 15,152,46413,331,48113.66 其中：单位活期存款 1,711,285 1,684,348 1.60 单位定期存款 800,418 608,706 31.5
11、0 个人活期存款 5,376,4635,452,137 -1.39 7 个人定期存款 5,496,740 4,621,691 18.93 银行卡存款 1,380,324 658,679 109.56 财政性存款 21,150 24,733 -14.49 国内结算应解汇款 9,080 3,327 172.88 国际结算应解汇款 922 -100.00 承兑汇票保证金356,487 274,608 29.82 信用证保证金5162,330 -77.86 贷款总额 11,313,2189,908,59414.18 其中：公司贷款（含个人经营性贷款) 10,058,1128,877,061 13.30
12、 个人贷款(不含个人经营性贷款)1,253,9681,026,85422.12 贴现 1,1384,679-75.67 四、股东权益变动情况四、股东权益变动情况 单位：人民币千元 资本项目期初数本期增加本期减少期末数 实收资本 508,220100,370100,370508,220 资本公积 盈余公积 266,27880,971347,249 一般准备 393,5933,002396,595 未分配利润 415,509364,462157,208622,763 五、截止报告期末前二年主要合规性监管指标五、截止报告期末前二年主要合规性监管指标 项目标准值2011 年度2010 年度 资本充足率
13、（ %） 813.4513.24 核心资本充足率（ %） 413.8913.99 流动性比率（ %） 2546.1649.36 存贷比（ %） 7574.6674.33 不良贷款比例（ %） 51.571.68 最大单一客户贷款比例（%） 101.982.68 8 最大十家客户贷款比例（%） 15010.8111.43 注：以上指标按年末余额监管口径计算。不良贷款比例=(次级贷款+可疑贷款 +损失贷款)/贷款余额。 第三章 财务会计报告 一、会计报表一、会计报表 （一）资产负债表（一）资产负债表 编制单位：浙江温岭农村合作银行 2011 年 12 月 31 日单位：人民币元 资 产年初余额期末
14、余额 负债和所有者权益 （或股东权益） 年初余额期末余额 资产：负债： 现金及存放中央 银行款项 3,750,003,572.38 3,686,660,227.75 向中央银行借款 贵金属 同业及其他金融机 构存放款项 500,977.93 91,789,006.71 存放联行款项拆入资金 存放同业款项 685,026,876.93 1,268,108,664.12 交易性金融负债 拆出资金 29,309,140.00 109,779,140.00 衍生金融负债 交易性金融资产 卖出回购金融资产 款 衍生金融资产吸收存款 13,331,480,787.03 15,152,464,314.47
15、买入返售金融资 产 应付职工薪酬 73,168,709.39 81,084,182.19 应收款项类金融 资产 应交税费 85,571,574.19 89,171,274.07 应收利息 21,406,187.92 25,121,865.94 应付利息87,722,015.24 128,191,472.74 应收股利应付股利 53,206.89 56,179.11 其他应收款 5,198,681.66 34,435,402.41 其他应付款12,706,210.19 15,296,898.29 发放贷款和垫款 9,331,435,592.82 10,609,332,088.71 预计负债 可供
16、出售金融资 产 应付债券 持有至到期投资 959,997,119.85 1,210,000,000.00 递延所得税负债321,847.57 长期股权投资 9,134,000.00 9,134,000.00 其他负债21,660,480.33 987,000.00 投资性房地产负债合计 13,613,185,808.7615,559,040,327.58 固定资产 180,035,376.41 183,886,836.59 所有者权益（或股 东权益）： 在建工程 32,227,264.03 44,966,893.39 实收资本(或股本)508,219,814.79 508,219,814.79
17、 固定资产清理其中：法人股股本 127,456,560.00 127,541,260.00 无形资产 73,044,750.89 71,384,320.67 自然人股股本 380,743,440.00 380,658,740.00 9 （2 2）利润表利润表 编制单位：浙江温岭农村合作银行 2011 年 12 月 31 日单位：人民币元 项目名称上年数本年数 一、营业收入780,014,020.39 913,335,745.96 利息净收入738,062,296.63 862,410,758.25 利息收入876,319,025.82 1,074,982,154.39 利息支出138,256,
18、729.19 212,571,396.14 手续费及佣金净收入7,019,318.81 9,528,432.13 手续费及佣金收入10,157,807.98 14,124,030.94 手续费及佣金支出3,138,489.17 4,595,598.81 投资收益（损失以“-”号填列）33,255,358.43 36,950,017.05 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列）282,050.97 555,345.99 其他业务收入1,394,995.55 3,891,192.54 二、营业支出402,966,698.48 4
19、50,029,968.04 营业税金及附加28,239,029.65 30,543,373.48 业务及管理费231,467,681.21 292,386,594.56 长期待摊费用 10,577,647.25 26,908,579.84 资本公积-0.07 -0.06 抵债资产盈余公积 266,278,332.37 347,248,941.57 递延所得税资产 109,389,914.21 154,148,894.40 一般风险准备393,592,831.77 396,595,031.77 待处理财产损溢未分配利润 415,509,336.73 622,762,798.17 其他资产 所有者
20、权益（或股 东权益）合计 1,583,600,315.59 1,874,826,586.24 资产总计 15,196,786,124.35 17,433,866,913.82 负债和所有者权益 （或股东权益）总 计 15,196,786,124.35 17,433,866,913.82 10 资产减值损失142,360,000.00 127,100,000.00 其他业务成本899,987.62 0.00 三、营业利润（亏损以“-”号填列）377,047,321.91 463,305,777.92 加：营业外收入3,515,569.00 4,922,181.36 减：营业外支出10,829,0
21、45.08 9,341,298.17 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）369,733,845.83 458,886,661.11 减：所得税费用101,553,126.25 94,425,228.99 五、净利润（净亏损以“-”号填列）268,180,719.58 364,461,432.12 （3）现金流量表现金流量表 编制单位：浙江温岭农村合作银行2011 年 12 月 31 日单位：人民币元 项 目上年数本年数 一、经营活动产生的现金流量： 客户存款和同业存放款项净增加额1,853,299,099.04 1,820,983,527.44 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资
22、金净增加额500,977.93 91,288,028.78 收取利息、手续费及佣金的现金888,007,819.73 1,085,290,507.31 收到其他与经营活动有关的现金9,781,735.74 11,441,862.26 经营活动现金流入小计2,751,589,632.44 3,009,003,925.79 客户贷款及垫款净增加额1,524,217,534.93 1,404,624,278.65 存放中央银行和同业款项净增加额467,963,681.40 656,113,411.00 支付手续费及佣金的现金130,880,710.57 176,697,537.45 支付给职工以及为
23、职工支付的现金152,668,859.24 186,628,353.63 支付的各项税费137,751,967.84 193,787,467.30 支付其他与经营活动有关的现金64,687,769.34 108,580,196.97 经营活动现金流出小计2,478,170,523.32 2,726,431,245.00 经营活动产生的现金流量净额273,419,109.12 282,572,680.79 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金100,000,000.00 50,000,000.00 取得投资收益收到的现金33,249,986.11 33,123,905.93 收到其他
24、与投资活动有关的现金18,004,051.30 投资活动现金流入小计151,254,037.41 83,123,905.93 投资支付的现金 300,000,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 89,811,230.57 45,371,555.16 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计89,811,230.57 345,371,555.16 11 投资活动产生的现金流量净额61,442,806.84 -262,247,649.23 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计
25、偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金54,450,000.00 76,230,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计54,450,000.00 76,230,000.00 筹资活动产生的现金流量净额-54,450,000.00 -76,230,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额280,411,915.96 -55,904,968.44 加：期初现金及现金等价物余额2,471,222,084.35 2,751,634,000.31 六、期末现金及现金等价物余额2,751,634,000.31 2,695,7
26、29,031.87 （4 4）所有者权益变动表所有者权益变动表 编制单位：浙江温岭农村合作银行2011 年 12 月 31 日单位：人民币元 项 目 实收资本(或 股本) 资本 公积 盈余公积一般风险准备未分配利润 所有者权益合 计 一、上年年末余额 508,219,814.79 -0.07 266,278,332.37 393,592,831.77 415,509,336.73 1,583,600,315.59 加：会计政策变 更 - 前期差错更正 - 二、本年年初余额 508,219,814.79 -0.07 266,278,332.37 393,592,831.77 415,509,33
27、6.73 1,583,600,315.59 三、本年增减变动 金额（减少以“- ”号填列） - 0.01 80,970,609.20 3,002,200.00 207,253,461.44 291,226,270.65 （一）净利润364,461,432.12 364,461,432.12 （二）其他综合收 益 3,002,200.00 3,002,200.00 综合收益小计 - - - 3,002,200.00 364,461,432.12 367,463,632.12 （三）所有者投入 和减少资本 - 0.01 - - - 0.01 1所有者投入资 本 - 2股份支付计入 所有者权益的金额
28、 - 12 3其他 0.01 0.01 （四）利润分配 - - 80,970,609.20 - -157,207,970.68 -76,237,361.48 1提取盈余公积 80,970,609.20 -80,970,609.20 - 2提取一般风险 准备 - 3对所有者（或 股东）的分配 -76,232,972.22 -76,232,972.22 4其他 -4,389.26 -4,389.26 （五）所有者权益 内部结转 - - - - - - 1资本公积转增 资本（或股本） - 2盈余公积转增 资本（或股本） - 3盈余公积弥补 亏损 - 4一般风险准备 弥补亏损 - 5其他(未分配利 润
29、转增资本) - 四、本年年末余额 508,219,814.79 -0.06 347,248,941.57 396,595,031.77 622,762,798.17 1,874,826,586.24 二、会计报表附注二、会计报表附注 本行会计报表编制基础符合会计核算基本前提。 （一）会计师事务所审计意见（一）会计师事务所审计意见 大华会计师事务所有限公司浙江(万邦)分所审计后认为:浙江温岭农村合作 银行财务报表已经按照企业会计准则和金融企业会计制度的规定编制，在 所有重大方面公允反映了浙江温岭农村合作银行 2011 年 12 月 31 日的财务状况 以及 2011 年度的经营成果。 （二）重要
30、会计政策和会计估计（二）重要会计政策和会计估计 1.1.会计年度会计年度 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2.2.记账本位币记账本位币 采用人民币为记账本位币。 3.3.会计计量属性会计计量属性 财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动记入当期损 益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产、衍生金融工具等以公允价值计 13 量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现 值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额 （公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。 4.4.外币业务核算方法外币业务核算方
31、法 (1)外币业务的折算方法 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种 外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发 生的差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生 日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定 日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。 (2)外币财务报表的折算方法 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所 有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算； 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；按照上述折算 产生的外币
32、财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示； 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作 为调节项目，在现金流量表中单独列示。 5.5.现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可随时用于支付的存款，现 金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资。现金和现金等价物主要包括现金、存放中央银行的存款 准备金、贵金属、存放同业和拆放同业款项中到期日不超过 3 个月的款项等。 6.6.金融工具的确认和计量金融工具的确认和计量 (1)金融资产和金融负债的分类 金融资产
33、在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融 资产。 金融资产满足下列条件之一的，划分为交易性金融资产：取得该金融资产 的目的，主要是为了近期内出售、回购或赎回；属于进行集中管理的可辨认金 融工具组合的一部分，且有客观证据表明行社近期采用短期获利方式对该组合 进行管理；属于衍生金融工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生金融工 具、属于财务担保合同的衍生金融工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权
34、益工具结算的衍生金融 14 工具除外。 贷款和应收款项主要包括现金和存放中央银行款项、存放同业款项、拆出 资金、买入返售金融资产、应收款项类金融资产、应收利息、应收股利、其他 应收款、贷款和垫款等。下列非衍生金融资产不得划分为贷款和应收款项：准 备立即出售或在近期出售（通常指 3 个月以内）的非衍生金融资产；初始确认 时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产；初始确 认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；因债务人信用恶化以外的原因，使 行社可能难以收回几乎所有（通常指大于 95%）初始投资的非金融资产。持有 的证券投资基金或类似基金，不得划分为贷款和应收款项。 可供出售金融
35、资产因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠 计量，或持有期限已超过“两个完整的会计年度”，使金融资产不再适合按公 允价值计量时，将该金融资产重分类为持有至到期投资或长期股权投资。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债）、其他金融负债。 (2)金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 本行成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确 认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计
36、入当期损益；对于 其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 本行按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资 产时可能发生的交易费用，但下列情况除外： 持有至到期投资以及贷款和应 收款项采用实际利率法，按摊余成本计量； 在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 本行采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况 除外： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计 量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用； 与在活跃市场中
37、没 有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融负债，按照成本计量； 不属于指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务 所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额 后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。 15 (3)金融资产转移的确认依据和计量方法 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确 认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认 所转移的金融资产，并
38、将收到的对价确认为一项金融负债。既没有转移也没有 保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： 放弃 了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产； 未放弃对该金融资产控制的， 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期 损益： 所转移金融资产的账面价值； 因转移而收到的对价，与原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条 件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分 之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
39、入当期 损益： 终止确认部分的账面价值； 终止确认部分的对价，与原直接计入 所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 (4)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等场所获得价格，且报价代表了正常情况下实际和经常发生的市场交易的价格。 在活跃市场上，已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价采用现行出价； 拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价采用现行要价。持有可抵销市 场风险的资产和负债时，采用市场中间价确定可抵销市场风险头寸的公允价
40、值； 同时，用出价或要价作为确定净敞口的公允价值。金融资产或金融负债没有 现行出价或要价，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，采用最近交 易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。最近交易日后经济环境 发生了重大变化时，参考类似金融资产或金融负债的现行价格或利率，调整最 近交易的市场报价，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。有足够的证据 表明最近交易的市场报价不是公允价值的，应对最近交易的市场报价作出适当 调整，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。金融工具组合的公允价值， 根据该组合内单项金融工具的数量与单位市场报价共同确定。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确
41、定其公允价值， 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价 格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权 定价模型等。 16 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定 其公允价值的基础。 (5)金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的 金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单 项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进 行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的 金融资产），包括在
42、具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据 其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收 款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对 其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按 照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预
43、期下降 趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价 值累计损失一并转出计入减值损失。 (6)贷款损失准备 贷款损失专项准备 按照浙江省农村合作金融机构信贷资产风险分类基本制度（浙信联发 200621 号）和浙江省农村信用社联合社关于做实农村合作金融机构五级 分类的意见（浙信联办2008293 号）对信贷资产进行准确分类，在此基 础上采用五级分类组合评估方式，按照合理预计的贷款损失程度计提贷款损失 专项准备。计提专项准备的最低要求为以下各项之和：关注类贷款 2%、次级类 贷款 25%、可疑类贷款 50%、损失类贷款 100%。 贷款损失专项准备的计提范围为承担风险和损失
44、的各贷款科目、信用卡透 支、贴现资产、贸易融资、垫款和拆出资金科目。 贷款损失专项特种准备 遵照浙江省农村合作金融机构提取专项特种准备的指导意见（浙信联 办2008286 号），针对某类特殊因素或某类特定风险的贷款资产，计提贷 款损失专项特种准备。 根据浙江省农村信用社联合社、浙江省财政厅关于印发浙江省农信系统 2011 年度会计决算工作意见的通知 （浙信联发201144 号） ，为抵御风险、稳 17 健经营，在资本充足率满足相关要求的情况下，尽可能加大贷款损失准备计提 力度，使贷款拨备率(贷款损失准备占贷款总额比例)保持在 2.5%以上、拨备覆 盖率（贷款损失准备占不良贷款的比例）保持在 1
45、50%以上。 (7)报告期内将尚未到期的某项持有至到期投资出售或重分类为可供出售金 融资产的金额，相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时（通常指达到 或超过行社持有至到期投资总额 5%），须将该类投资的剩余部分重分类为可供 出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融 资产划分为持有至到期投资。但是，下列情况除外：出售日或重分类日距离 该项投资到期日或赎回日较近（指到期前三个月内），市场利率变化对该项投 资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回 几乎所有投资（通常指达到或超过初始本金总额 95%）后，将剩余部分予以出 售或重分类；出售或重分
46、类是由于行社无法控制、预期不会重复发生且难以 合理预计的独立事项所引起。此种情况主要包括：一是因被投资单位信用状况 严重恶化，将持有至到期投资予以出售；二是因相关税收法规取消了持有至到 期投资的利息税前可抵扣政策，或显著减少了税前可抵扣金额，将持有至到期 投资予以出售；三是因发生重大企业合并或重大处置，为保持现行利率风险头 寸或维持现行信用风险政策，将持有至到期投资予以出售；四是因法律、行政 法规对允许投资的范围或特定投资品种的投资限额作出重大调整，将持有至到 期投资予以出售；五是因监管部门要求大幅度提高资产流动性，或大幅度提高 持有至到期投资在计算资本充足率时的风险权重，将持有至到期投资予以
47、出售。 7.7.长期股权投资的确认和计量长期股权投资的确认和计量 (1)长期股权投资初始计量： 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、 承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有 者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支 付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允 价值和各项直接相关费用作为其初始投资成本。 除企业合并以外形成的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款 作为其初始投资成本；以发
48、行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允 价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作 为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）；通过债务重组方式 18 取得的，以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为对债务人的初始投资成 本。 (2)长期股权投资的后续计量 对实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照 权益法进行调整。对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或 重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 (3)长期股权投资核算方法的转换 权益法改按成本法
49、本行因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的，并 且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，或因追加 投资等原因能够对被投资单位实施控制的，由权益法改按成本法核算。 成本法改按权益法 本行因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构 成控制的，或因处置投资等原因对被投资单位不再具有控制但能够对被投资单 位实施共同控制或重大影响的，由成本法改按权益法核算。 (4)长期股权投资减值准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时 市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额， 计提长期投资减值准备；其他投资，当存在减值迹象时，按本财务报表附注四 之资产减值所述方法计提长期股权投资减值准备。 (5)长期股权投资的处置 处置长期股权投资，