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1、 本本科科生生毕毕业业论论文文开开题题报报告告 学学 院院 金融学院 专专 业业 金融学 导导 师师 学学 生生 学学 号号 2008 年年 4 月月 20 日日 论文论文 题目题目 商业银行会计风险及防范措施 一、论文研究目的及意义一、论文研究目的及意义 （一）论文研究的目的（一）论文研究的目的 本文试图从商业银行会计风险的表现出发，分析银行会计风险产生的原因，并借鉴国 内外先进的商业银行会计风险防范方法，研究出一套全面而又有针对性的商业银行会计风 险的防范措施。 （二）论文研究的意义（二）论文研究的意义 1、理论意义 在研究商业银行会计风险防范措施方面，国内外已经有一些研究成果。风险防范方
2、面 的著作也出版不少。但是，对会计风险应该根据哪些理论来防范，风险形成的机制是什么， 尚缺乏系统而深入的理论研究，因此,研究商业银行会计风险防范问题，对于深化与丰富 风险防范理论具有重要的学术意义。 2、实际意义 银行作为主要的金融机构，渗透到社会生活的各个领域，是一个特殊的高风险行业。 商业银行作为银行业的主要组成部分，存在着各种各样的风险，而商业银行的会计风险是 商业银行的主要风险之一。随着我国加入WTO和金融国际化、全球经济一体化步伐的加快 加上国有商业银行商业化和计算机网络通讯技术在金融业的广泛运用，银行会计业务发生 了根本性变化，各种新的会计业务不断产生，会计核算内容不断扩展。与此同
3、时，各种会 计风险相继出现，这不仅威胁到银行和客户的经济利益，而且扰乱社会经济活动的正常秩 序，甚至会影响到金融改革事业的发展。如何防范和化解商业银行会计风险成为银行管理 活动中一个十分迫切而又重要的内容。鉴于全面而又有针对性的商业银行会计风险的防范 措施对于金融改革的必要性和重要性，建立一套为科学、实用的会计风险防范体系就是一 个非常有应用价值的研究课题。 二、论文提纲二、论文提纲 1 绪 论 1.1 研究背景 1.2 论文研究的目的和意义 1.2.1 研究目的 1.2.2 研究意义 1.3 国内外研究现状 1.3.1 国外研究现状 1.3.2 国内研究现状 1.4 论文研究方法和研究内容
4、1.4.1 研究方法 1.4.2 研究内容 2商业银行会计风险概述 2.1 商业银行会计及商业银行会计风险的概念 2.2 商业银行会计风险的类型 2.2.1 按风险性质划分的会计风险类型 2.2.2 按会计核算内容划分的会计风险类型 3商业银行会计风险的主要及原因分析 31 目前商业银行会计风险的主要表现 3.1.1 典型案例分析 3.1.2 商业银行会计风险的主要表现形式 3. 2 商业银行会计风险产生的原因分析 3.2.1 会计管理制度不健全 3.2.2 会计内控制度薄弱 3.2.3 滞后的会计核算手段 3.2.4 银行会计人员队伍素质不高 3.2.5 检查稽核监督不力 3.2.6网点建设
5、薄弱，违规操作现象严重 4商业银行会计风险的防范措施 4.1 化解和防范商业银行会计风险的外部环境 4.1.1 发挥中央银行金融监管作用 4.1.2 加强金融法制、法规建设 4.1.3 加强金融执法力度，规范银行经营 4.1.4 建立、健全银行内部控制系统评审标准 4.1.5 发挥审计、财政、税务等其他部门的力量 4.2 商业银行会计风险的内部防范措施 4.2.1 建立健全适应商业银行经营要求的会计管理体制 4.2.2 切实建立和落实内控制度 4.2.3 加快会计电算化进程，降低会计风险系数 4.2.4 提高会计人员素质，建立会计风险目标责任制 4.2.5 逐步完善银行会计稽核和监督检查机制
6、4.2.6 加强对商业银行会计风险环节操作上的控制 4.2.7 加强银行会计核算环节上的风险控制 4.2.8 利用科学的业绩评估方法来管理风险资本 结 论 三、三、论文研究思路、方法及论文研究思路、方法及进度安排进度安排 1 1 论文研究思路论文研究思路 在引言部分,界定商业银行会计风险的涵义,说明为什么要进行对商业银行会计风险防 范的研究,研究内容是什么。其次是研究商业银行会计风险的形成机理,包括风险的表现与 风险形成的原因；再次是从外部环境和内部环境的角度研究防范商业银行会计风险的对策， 最后是结论。 2、论文研究方法、论文研究方法 从内在逻辑看，是先研究现状，再研究风险的表现和原因，最后
7、研究对策；从研究手 段看，是采用理论推理、数据分析、案例分析、模型分析相结合的方法；从研究过程看， 首先收集资料、阅读文献，然后编写大纲，写开题报告，接下来是写正文，最后按照哈尔 滨商业大学的本科毕业论文规范要求加以完善。 进度安排： 1 月 15 日-1 月 20 日 确定选题 1 月 21 日-3 月 31 日 查找相关资料，阅读相关文献 4 月 1 日-4 月 19 日 论文构思、撰写提纲 4 月 20 日-4 月 22 日 开题，提交开提报告 4 月 23 日-4 月 25 日 修改提纲 4 月 26 日-5 月 11 日 完成论文初稿，给指导教师 5 月 12 日-5 月 20 日
8、指导教师提出修改意见，还给学生 5 月 21 日-5 月 31 日 完成论文第二稿 6 月 1 日-6 月 10 日 完成三稿 6 月 11 日-6 月 15 日 定稿，指导教师写评语 6 月 16 日-6 月 17 日 评阅人评阅，写评语 6 月 18 日-6 月 19 日 答辩 6 月 20 日-6 月 22 日 评定成绩 6 月 26 日，将修改后的毕业论文完整资料（书面与电子文档）提交学院。 四、四、论文论文参考文献参考文献 1Guo Ping. On the Risk of the Commercial Bank Accountancy and Its Prevention. 湖州师
9、范 学院学报J2005，(3)：1819 2Fredcric SMishkin The Economics of MoneyBanking and Financial MarketsM2003 3DeBondt, Wemer F.M.,and Thaler,Richard H.Furthereridence on investor overeaction and stock market seasonalityJ Journal of Finance1987，(42)：55758 4韩光道国外商业银行风险管理经验及其借鉴J参考与借鉴2005，(5)：7678 5郭萍谈商业银行会计风险及其防范N
10、金融时报2005，(3)：8284 6张少华国外商业银行风险管理与内部控制体制研究N金融时报2005， （2）： 9104 7沈源钢加强商业银行会计风险的防范M浙江：浙江金融出版社浙江金 融2004，2022 8章斌光当前国有商业银行会计风险的成因及其对策J经济师2004，(12)：922 9才秀梅浅析商业银行会计风险的防范与规避J审计文汇2004，(7)：24 10 赵志宏全方位强化商业银行风险管理能力J银行家2004，(4)：5556 11 姚少华现代商业银行公司治理下风险管理的国际比较及对中国的启示J商业研 究2003，(23)：6768 12 李艾岚浅议商业银行会计风险及其防范M青海:
11、青海出版社青海金 融2003，3435 13 戴晓东浅议国有商业银行会计风险控制J黑龙江金融2003，(4)：3738 14 陈由美浅议商业银行会计风险与防范J福建金融2003，(8)：2526 15 葛清俊国外商业银行风险管理的招数J现代商业银行2003，(2)：4344 16 焦健.浅谈商业银行会计风险及应对措施J内蒙古财会2002，(6)：5556 17 陈壬福.浅谈商业银行会计风险防范N金融时报2002，(2)：2122 18 巴塞尔银行监管委员会巴塞尔银行监管委员会文献汇编M中国金融出版社， 2002，1020 19 舒建强，龚蓓如何防范商业银行会计风险J安徽财会2001，(2)：4
12、8 20 张晓春浅谈国有商业银行会计风险J农村金融与市场经济2001，(5)：3638 21 王沁华如何预警规避和化解商业银行会计风险J辽宁财税2001，(5)：5 22 胡宗义，汪传丹商业银行会计风险及防范探讨J重庆金融2000，(3)：4648 念辉商业银行会计风险及防范J金融与经济2000，(8)：1213 指导教师意见：指导教师意见： 1、对论文本身的要求：要仔细阅读并熟练掌握哈尔滨商业大学教务处公布经管类本 科毕业论文写作的最新规定和样例，严格按照规定的格式、内容要求写作毕业论文；在对 我国商业银行会计风险进行研究时，可以借鉴国外商业银行会计风险的研究成果，结合我 国的实际情况，得出
13、一套适合我国国情的防范措施。理论依据部分应写清楚该理论在论文 中所起的作用，应该选用商业银行会计风险防范紧密相关的理论。文章前后衔接应该自然， 并且全文围绕论文主题展开论述。数据应该用近三年的，数据资料要丰富；概念要准确， 论证要有理，对策要可行。参考文献要求至少 15 篇；其中英文 3 篇。 2、对写作态度的要求：要经常与导师保持联系，解决论文写作过程中出现的问题； 要按照计划和规定的时间安排进度，完成各阶段的任务；杜绝抄袭。 指导教师指导教师 签字：签字： 年年 月月 日日 教研室审查意见教研室审查意见 教研室主任教研室主任 签字：签字： 年年 月月 日日 学院意见学院意见 教学院长教学院长 签字：签字： 年年 月月 日日