1、财务分析（一）实验工程指导书一、实验工程名称财务分析（二）二、实验目的、任务1 .实验目的：通过此实验，可使学生检验对财务分析相关知识的掌握情况，同时也能锻炼处理财务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的能力。2 .实验任务：根据所学财务分析相关知识，对东方公司的偿债能力、营运能力、获利能力做出分析评价。3 .实验工程性质：本项实验属于综合性实验。三、实殴的根本内容和步事（）实验内容1 .阅读“财务分析实验工程的相关资料，利用东方公司的财务报表，计尊以下几个方面的主要指标（每个方面不少于5个指标）：（1）偿债能力；（2）营运能力；（3）获利能力。2 .根据以上计算的指标结果分别对东方公司以上
2、个方面做出适当评价。3 .编制比较资产负僚表、比较利润表、共同比利润表,对公司的开展趋势等进行简单评价。4 .根据分析情况按要求完成实验报告。（二）实验步骤1.翻开计算机,检查计算机能否正常运行,翻开数字校园网教学辅助平台，下载或直接融开F财务管理学课程实验指导书”和“实验报告格式（空白）”。2 .阅读“财务分析”实验工程的相关资料，利用东方公司的财务报表，计算以卜.几个方面的主要指标（每个方面不少于5个指标）：（1）偿债能力：（2）营运能力：（3）获利能力.3 .根据以上计算的指标结果分别对东方公司以上三个方面做出适当评价。4 .编制比较百分比财务报表（请完成附件：表卜1比较百分比资产负债
3、表、表27比较百分比利润表），对公司的开展趋势等进行简单评价.5 .根据分析情况按要求完成实验报告,实验报告完成后,保存到自己的磁盘上（以便打印上交）。6 .按正常程序关闭计算机。四、实验前的灯（习内容（含实殴所使用的专业软件的概述）G财务管理学教学大纲第三章的右关理论，特别是根本财务指标的计算与评价理论与方法：Win2000/OffiCC2000/系统的根本操作：Exce1.软件的简单数据分析技术：根本的计算机网络操作。五、实段结果与记录实验过程和数据处理结果必须按真实情况认真记录于实验报告，具体内容详见“财务分析”实验工程的实验报告标准格式，结束后必须在规定的时间内提交书面报告一份。六、实
4、验思考题1 .如何进行公司财务分析？2 .进行该项实验有何体会？七、实验报告的根本要求根本要求包括：要素完整、格式标准、书写工整、分析详尽、表述清楚。本实验最终要提交实验报告，具体格式及内容参考后附的“财务分析”实验工程的实验报告标准格式。八、实验资料东方公司是一个三年前采取发起式成立的股份有限公司.该公司流通在外的普通股股数为100000()万股.该公司每会计年度结束后，均由财务经理在规定的时间内出财务分析，呈报给猿事会。2005会计年度结束了，注册会计师已将会计报表进行了审计，出具了无保存意见的审计报告。同时已定于2006F3月6日对外披酝。要求财务经理必须在此之前呈交财务分析.财务报表资
5、料(见表1、2,3)如下：表1资产负债表编IM单位：东方公司2005年12月31日单位：万元货产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：优币资金1短期借款68100000100OOO应收票据3282000570000应付票据69350000517000应收账款6198000129660应付账款70250000129800存货10130000520000预收账款ZIJ10000流动资产合计31应付股利74!300000长期投资：应交税金75100068211000长期股权投资32预提费用822000024000长期投资会计流动负债合计100820068固定资产：长期负
6、债：固定资产原价39长期借款101880000减：累计折旧10100OOO580000长期负债合计110880000固定资产净值11负债合计114减：固定资产减值准备42020000所有者权益：固定资产净额43实收资本1152000020000在建工程450342000资本公积118固定资产合计50盈余公积11919932301132其中：法定公益金1209966150566未分配利润121所有者权益合计122同产总计67负债所有者权益135利润表制单位I东方公司2005年12月31日单位，万元工程行次上年JR计数本年累计数一、主营业务收入1减：主营业务本钱4主营业务税佥及附加53600035
7、0000二、主营业务利涧10加：其他业务利涧1100减：营业费用1400管理费用15314040360000财务费用16114000300000三、营业利润18加：投资收益1960000500000补贴收入2200营业外收入2300减:营业外支出25120000130000四、利润总额27减:所得税28582000594000五、净利润30表3现金流表编制单位：东方公司2005年度单位：万元工程行次m、经营活动产生的现金潦量：销售商品、提供劳务收到的现金1现金流入小计9购置商品，接受劳务支付的现金10支付给职工以及为职工支付的现金12710000支付的各种税费13支付的其他与经营活动有关的现金
8、18367660现金流出小计20经营活动产生的现金潦量净额21694072二、投资活动产牛的现金流量取得投资收益所收到的现金23500000现金流入量小计29500000购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金30408000投资所支付的现金31100000现金流出小计36508000投资活动产生的现金潦量挣额37-8000三、筹资活动产生的现金流量：取得借款所收到的现金40300000现金流入小计44300000分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46200000现金流出小计53200000筹资活动产生的现金流量净额54100000四、汇率变动对现金的影响额550五、现金及现金等价物净增
9、加额56786072现金神表补充资料补充资料行次金额1、将净利润调节.为经营活动的现金流量净利润57加：计提的资产减值准备5822340固定资产折旧59200000无形资产撞销600长期待摊费用摊销610待摊费用减少（减:增加）640预提费用增加（减：诚少）650处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减:收益）660固定资产报废损失670财务费用68214000投资损失（减：收益）69-500000递延税款贷项（然：借项）700存贷的减少（减：增加）71-290000经营性应收工程的减少（减：增加）72-522000经营性应付工程的增加（减：减少）73197732其他74-34000经营
10、活动产生的现金流量净额756940722,不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本760年内到期的可转换公司债券770融资租入固定资产7803、现金及现金等价物净增加情况现金的期末金额79减：现金的期初余额80加：现金等价物的期末余额810减：现金等价物的期初余额820现金及现金等价物净增加额83786072重庆工商大学应用技术学院财务管理学课程实验报告实验时间2010-10-27实验地点实验班级07贸易经济1班姓名学号实验小组组长实验小组成员实验成绩指导教师实验成绩评定表工程分值优秀(100x290)良好(90x80)中等(80x70)及格(70x60)不及格(x60)评分参考标准参考标准
11、参考标准参考标准参考标准实验态度15实验态度认真，科学作风严谨，严格保证实验时间并按指导书中规定的进度开展各项工作。实验态度比较认真,科学作风良好，能按期圆满完成指导书规定的任务。实验态度尚好，遵守组织纪律，保证实验时间，能按期完成各项工作.实验态度尚可，能遵守组织纪律，能按期完成任务。学习马虎，纪律松散，工作作风不严谨,不能保证实验时间和进度。实验准备20认其预习实验指导书，实验步骤明确,实验准备充分。预习实验指导书，实脍步骤较明确，实验准备较充预习实验指导书，实验步骤根本明确.预习实验指导书，实筠主要步骤根本明确。不预习实验指导书，实验生要步骤不明确。分。实险能力40实验方法正确，数据处理
12、及数据符合专业要求，实验数据真实、完整、准确,时相关问题有很强的分析能力和概括能力。实验方法正确，实验数据真实较完整，个别数据不合格，数据处理及数据较符合专业要求，对相关问题有较强的分析能力和概括能力。实验方法正确，实验数据根本完整，个别数据不合格，数据处理及数据根本符合专业要求，对相关问题有一定的分析能力和概括能力。实验方法根本正确，实验数据有较多不合格，但态度端正，能根本按耍求操作，但整体效果不理想，综合能力很差。实验方法不正确，不能完成实验报告,缺乏对相关问题分析和概括的根本能力。报告撰写质量及标准化25实验报告内容完整，数据处理标准，作图认真细致、表格标准、清断，字迹工整，完全符合标准
13、化要求。实验报告内容较完整，数据处理较标准，作图较细致、表格较标准.字迹较工整。实验报告内容到达根本要求,数据处理根木标准，作图较细致、表格较标准。字迹根本工整。有实验报告，内容不完整.有实验步骤，不详细。实验报告格式欠标准，作图不太标准等。实验报告数据记录不完整，不作图，不处理数据。完全抄袭别人报告等。指导教师评定成绩:指导教师签名：年月日“财务分析实验实验时间2010-10-27实验目的通过此实验,可使我们检验对财务分析相关知识的掌握情况,同时也能锻炼处理财务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的能力.实验根本原理及根本步骤实验记录（实验条件记录,如实验地点、实验材料和环境等：实验数据记录
14、如结果数据记录：实验过程意外情况记录等）备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。实验结果的分析资产利润率=利润总/资产平均总额*100%=14.928%该比率越高，说明企业的资产利用效益越好，整个企业盈利能力越强，经营管理水平越高。东方公司相对来说资产利涧率相对较低，所以说东方公司企业的资产盈利能力较差，企业管理者的资产配置能力较低。1 .资产平均占用额。企业加强资产管理，加强资产的利用率，其占用额会相对减少，资产利润率升高。2 .实现利润。企业全面改善生产经营管理，降低本钱费用，利润总额会增加，资产利润率会上升。资产净利率利润/资产平均总额*100=10.494%用来衡量企业利用资产获取利润的能
15、力，反映了企业总资产的利用效率，表示企业每堆位资产能获得净利涧的数量，这一比率越高，说明企业全部资产的盈利能力越强。该指标与净利洞率成正比，与资产平均总额成份比。说明东方对股权投资的回报能力较差，股东权益报B1.率*利润/股东权益平均总项*100*=30.612%股东权益报酬率说明普通股投资者委托公司管理人员应用其资金所获得的投资报酬，所以数值越大越好。反映了东方公司对股东的投资报酬的回报率为30.612%销售毛利率=销售毛利润/营业收入总项*100=30.345（营业总收入=营业收入净薮-营业本钱=870=2640000）销将毛利率，表示每一元销售收入扣除销将本钱后，有多少钱可以用丁各项期间
16、费用和形成盈利.销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足锅大的毛利率便不能盈利，销杵毛利是销售净额与销带本钱的差额，如果销售毛利率很低，说明企业没有足够多的毛利额，补偿期间费用后的盈利水平就不会高：也可能无法弥补期间费用，出现亏损局面。通过本指标可预测企业盈利能力。东方公司的销售毛利率不是很低，所以说对将来企业盈利水平的预测较好。本钱费用净利润=净利润/本钱费用总旗*100%=19.528%（本钱费用总项=营业本钱+营业税金及附加玲!售费用增理费用+财务费用+所得税费用=6060000+350000+0+360000+300000+135000=7200000）本钱费用净利润这一比率越高，
17、说明企业为获取收益而付出的代价越小，企业的获利能力越强。因此，通过这个比率不仅可以评价企业获利能力的上下，也可以评价企业对本钱费用的控制能力和经营管理水平。由此可见东方公司获取收益的付出的本钱比较高，公司对本钱费用的控制能力和经营管理水平有待加强.存在的问题和改良措施实验思考即解答.“投资决策”实验实验时间实验目的实验根本原理及根本步骤实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等：实验数据记录，如结果数据记录：实验过程意外情况记录等）备注：纸张不够ii?自备纸张贴在后面。实验结果的分析存在的问题和改良措施实验思考题解答.0投资决策”实验工程指导书一、实验工程名称投资决策二、实殴目的、任
18、务1 .实验目的：通过此实验，学生可以验证对投资决策相关知识的掌握情况。2 .实验任务：根据宇宙公司的相关资料，利用投资决策相关知识，利用计算机等设备对数据进行必要处理，对新建生产线做出财芬可行性评价。3 .实验工程性质：本项实验属于验证性实验。三、实跪的根本内容和步事（一）实验内容1 .阅读“投资决策”实验工程的相关资料，计算宇宙公司的投资工程的现金流量（请完成以下两个计算表：表1投资工程营业现金流量计算表：表2投资工程现金流员计算表）。2 .根据以上计修数据编制投资工程净现值计算表（表3）,并对该工程作出适当评价。3 .根据分析情况按要求完成实验报告。（二）实验步骤1 .朝开计算机,检查计
19、算机能否正常运行,翻开数字校园网教学辅助平台，下载或直接翻开气财务管理学课程实验指导书”和“实验报告格式（空白）。2 .阅读“投资决策”实验工程的相关资料，计免宇宙公司的投资工程的现金潦量（请完成以下两个计算表：表1投资工程营业现金流量计算表：表2投资工程现金流珏计算表）。3 .根据以上计修数据编制投资工程净现值计算表（表3）,并对该工程作出适当评价。4 .根据分析情况按要求完成实验报告,实险报告完成后,保存到自己的磁盘上（以便打印上交）。5 .按正常程序关闭计算机。四、实验前的Si习内容（含实验所使用的专业软件的概述）6财务管理学教学大纲第七章的有关理论，特别是根本财务指标的计算与评价理论与
20、方法：Win2000/OffiCe2000/系统的根本操作：Exce1.软件的筒单数据分析方法；根本的计算机网络操作。五、实验结果与记录实验过程和数据处理结果必须按其实怙况认真.记录于实验报告，具体内容详见投资决策实的工程的实验报告标准格式，结束后必须在规定的时间内提交书面报告一份。.六、实验思考题1 .影响投资工程决策的各因素有哪些？2 .如何利用净现值指标的进行投资决策？3 .进行该项实验有何体会？七、实验报告的根本要求根本要求包括：要素完整、格式标准、书写工整、分析详尽、表述清楚。本实验最终要提交实验报告，具体格式及内容参考后时的“投资决策”实验工程的实验报告标准格式。八、实设资料宇宙公
21、司是生产相机的中型企业，适用所得税率为25斩该J.生产的相机旗员优良，价格合理,长期以来供不应求。为扩大生产能力，公司2006年准备新建一条生产线。负责这项投资决策工作的总会计师经过调查研究后，得到如下有关资料：该生产线的原始投资为12.5万元，分两年投入.第年初投入10万元，第二年初投入2.5万元。第二年末工程完工可正式投产使用。投产后每年可生产相机100O部，每部销售价格为300元，每年可获销售收入30万元，投资工程可使用五年。在投资工程经营期间要垫支流动资金2.5万元，这笔资金在工程结束时可全部收回。该工程生产的产品总本钱的构成如下：（1）材料费用20万元:（2）制造费用2万；（3）人工
22、费用3万元:（4）折旧费用2万元。总会计师通过对各种资金来源进行分析，得出该厂加权平均的资金本钱为10%.而厂部中乂干部意见却为：（1）经营副总经理认为，在工程投资和使用期间，通货膨胀率大约在10%左右，将对投资工程各有关方面产生影响：（2）基建处长认为，由于受物价变动的影响，初始投资将增长10乐投资工程终结后，设备残值也将增加到37500元；（31生产处长认为，由于物价变动的影响，材料费用每年将增加1族，人工费用也将增加ISi：（4）财务处长认为，扣除折旧后的制造费用,每年将增加饯,折1日费用每年仍为20000元：（5）销隹处长认为，产品销隹价格预计每年可增加o请根据以上资料计算该工程的营业
23、现金流量、现金流量、净现值，并对该工程做出评价（计算相关数据请填入附件中的表1、表2、表3）.附件二：投资工程营业现金流量计兑表与投资工程现金流址计兑表等表1投资工程营业现金流计算表宇宙公司单位：元工程第2年末第3年末第4年末第5年木第6年末梢售收入现付本钱其中：材料增用人工本钱制造费用折旧费用税前利润所得税税后利润现金流量表2投资工程现金流加计算表宇宙公司单位：元项目投资建设期生产期第I年初第2年初第2年末第3年末第4年末第5年末第6年末时点O123456初始投资流动资金垫支营业现金流量设备残值流动资金收回现金流量介计表3投资工程净现值计算表宇宙公司单位；元时点现金流量10%贴现系数O现值2345净现值
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