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1、西安金融 2 0 0 6 年第9 期 ”静”旧旧8 8 8 旧8 ”旧“旧簖旧旧簖旧“堋旧堋簖“旧簖”堋”堋”册簖册君忡( r j 2 经营与管理栏目点评：国内银行业改革对金融监管机构、金融从业机构和中央银行等部门机构产生了巨大的影响。 j 监管者从最初的合规性监管到引进并消化吸收国际先进的风险监管理念，督促并引导商业银行从组织构架、理念、技术 墨和方法多层面全面贯彻风险管理；商业银行在内部管理层面，从金融机构内总结组织体系、绩效考核、人力资源、管理技靖 lj：术、数据信息处理及挖掘、产品和服务等方面大力创新，在市场层面，推行对客户、市场的定位第国分，加强对新的市场 砻 和客户的培养；中央银行
2、作为宏观调控部门，也在密切关注银行业改革的一举一动，通过货币政策工具进行资金流向的 | 5 灵活调控以达到最佳的资源配置效果，最终实现经济的持续增长。相信通过大家的努力，我国t t t j f S - 业的整体竞争力和对 ? 5 j ：经济的服务能力将会不断增强。芝 一N 一一一一；一一；一三竺竺竺萎耋兰竺三萎竺竺蒜奠 从风险控制到全面风险管理 构建股份制商业银行风险管理新体系 张丽蓥 ( 中国银行业监督管理委员会陕西监管局，陕西西安7 1 0 0 7 5 ) 摘要：股份制商业银行自成立以来便以其灵活的机制、较高的资产质量受到普遍关注，然而近几年来，随着国 内外金融环境的变化，其发展也暴露出了
3、一些新的问题。本文从改善股份制商业银行风险管理入手，强调应改变以事 后风险控制为主的风险管理方式，借鉴国际先进银行风险管理经验，构建全面风险管理体系。 关键词：风险管理；组织构架；事后风险控制 中图分类号：F 8 3 0 1文献标识码：A文章编号：1 0 0 9 5 5 6 X - 2 0 0 6 ( 0 9 ) 一0 0 5 2 - 0 2 一、逐步显现和日益暴露的风险状况要求股份制商业银行建立风险管理新体系 当前股份制商业银行的风险集中表现在以下几个方面： ( 一) 部分行资本严重不足，资本充足率偏低。股份制商业银行起步晚、规模小，长期以来存在着规模扩 张的冲动，规模扩张在带来一定规模经济
4、的同时必然要求相应的资本补充以弥补风险缺口。2 0 0 6 年底即将 实施的巴塞尔新资本协议将最低资本要求作为三大支柱中的第一支柱，而从2 0 0 5 年末的实际情况看， 我国股份制商业银行的资本充足率偏低，对长期次级债务等附属资本的依赖过大，长效资本补充机制尚未 建立，反映出较高的风险水平。 ( 二) 不良贷款余额上升，新增不良贷款增长过快。长期以来，股份制商业银行的不良贷款余额和占比 呈现“双低”状态，然而近几年在国内商业银行整体资产质量趋好的同时，部分股份制商业银行资产质量的 表现却令人堪忧。2 0 0 4 年末，全国1 2 家股份制商业银行的不良贷款余额比年初下降4 4 9 亿元，但下
5、降的主 要原因是交通银行重组一次核销了51 7 亿元不良贷款；2 0 0 5 年末，1 2 家股份制商业银行的不良贷款余额比 年初增加4 0 亿元，其中有4 家行不良贷款增加额均超过1 0 亿元，3 家行不良贷款比例超过9 。 ( 三) 贷款集中于个别行业和大客户，风险突出。股份制商业银行在成立之初对资产业务的定位确定为 以中小企业为主，但从多年的发展状况看，其主要业务的营运对象并未体现出与国有商业银行的差异，尤其 是在授信业务中，过于追逐地方垄断行业、集团客户等，造成信贷对象雷同，贷款集中风险突出。 ( 四) 对集团客户、关联客户授信业务存在漏洞和缺陷。集团客户因其资产规模大、融资需求强烈而
6、成 为商业银行竞相营销的对象，但是由于其结构复杂、关联企业交易以及大量存在的相互担保使银行信贷风 险增大。股份制商业银行按照商业银行集团客户授信业务风险管理指引制定了相应的风险防范和控制 制度，但在制度执行、风险识别、计量等方面存在薄弱环节。实际工作中，各行又普遍存在通过扩大授信额度 挤占他行市场份额的主观动机，造成多头授信、过度授信，形成潜在银行风险。 二、风险管理理论的新发展及实践经验 收稿日期：2 0 0 6 0 5 作者简介：张丽蓥( 1 9 7 4 1 1 一) ，陕西蒲城人，经济师，中国银行业监督管理委员会陕西监管局。 万方数据 西安金融 2 0 0 6 年第9 期 随着商业银行业
7、务的发展，风险管理理论也在不断完善。早期的风险管理理论有资产风险管理、负债风 险管理、资产负债综合风险管理以及表外风险管理等理论。1 9 8 8 年巴塞尔资本协议的出台，提出了针对 风险资产应设定最低资本要求等原则，标志着商业银行相对完整的风险管理体系的基本形成；2 0 0 4 年公布 的巴塞尔新资本协议，代表了国际银行风险管理理论的最新发展：一是商业银行的风险管理范畴从单一 的信用风险扩展到信用风险、市场风险和操作风险并重；二是以定量和定性相结合的方式提出了对银行风 险管理和资本金监管的要求；三是为商业银行和监管当局提供了多样化的风险衡量方式和资本监管选择， 促使商业银行根据自身实际发展状况
8、不断改善风险管理。巴塞尔新资本协议的诞生在一定程度上使商 业银行竞争的重点转向了风险管理能力的竞争。 国际先进银行的风险管理经过几十年的发展和实践，积累了许多经验。首先是独立、有效的风险管理组 织架构。由董事会、风险管理委员会、风险管理执行部门和监督部门组成的垂直风险管理组织架构，从决策、 实施、执行和监督四个层面形成了商业银行全面而独立的风险管理模式，确保银行风险管理战略自上而下 的统一实施，保证了风险管理的独立性和有效性。其次是良好的风险管理文化和专家型的风险管理队伍。国 际先进银行大都形成了一套比较成熟的风险管理文化，从高层管理者到基层业务人员都具有较强的风险管 理意识，能够客观分析和评
9、价经营中的风险问题，在不断寻求业务发展和风险管理两者平衡点的过程中获 得持续发展。第三是先进的风险管理技术。随着金融业务的不断创新，风险计量被广泛运用，通过对已建立 的各类信息库和管理系统中的数据进行分析，使各类风险的度量更加精确化，风险管理效果更加明显。 三、借鉴国际经验构建股份制商业银行全面风险管理新体系 ( 一) 改进风险管理理念。国际先进银行的风险管理理念表明，风险是贯穿于整个银行业务发展之中 的，风险管理的过程实际上是创造价值、实现价值的过程，而针对不同的业务应体现出差异化的风险管理标 准和方式。股份制商业银行应主动学习国际先进银行的风险管理理念，坚持质量和规模协调发展，摆脱片面 追
10、求规模扩张的经营取向，在风险管理过程中创造效益；同时应根据不同业务和产品的风险特征确定差异 化的风险管理方式，以有效节约成本，提高风险管理效率。 ( 二) 改善风险管理组织架构，增强风险管理有效性和独立性。目前，我国部分股份制商业银行的风险 管理组织架构仍然采用总分行制下分级设立风险管理部门的模式，从实际运行情况看存在一定缺陷。首先 从执行层面看，由高层确定的风险管理战略向下传递时，难以保证其统一性，基层机构往往存在弱化风险的 倾向；其次从监督评价层面看，由于分支机构的风险管理监督部门与分支机构本身未实现真正分割，监督部 门缺乏独立性，难以发挥有效、独立的监督作用。股份制商业银行应在风险管理的
11、执行和监督层面上改变以 前的行政设置和管理模式，借鉴国际先进银行经验，建立起包括决策、实施、执行和监督部门在内的自上向 下的垂直化风险管理组织架构：董事会是风险管理的最高决策机构，负责确定风险管理战略；董事会下设风 险管理委员会，负责制定全行的风险管理政策，保证风险管理战略的实施；风险管理总部依据风险管理政策 制定风险管理指引及组织实施，并由其派出机构具体贯彻执行；稽核部及其派出机构负责对全行风险管理 政策的制定和执行情况进行监督，保证风险管理政策的正确制定和有效执行。 ( 四) 提高风险管理技术。在国际先进银行的风险管理中，各种先进的风险管理技术被加以综合运用， 其中风险调整的资本收益率(
12、R A R O C ) 被认为是现代先进商业银行经营管理的核心技术，它从技术上体现 了经风险调整的利润才是银行的实际利润，从而与由于规模简单扩张以及未经风险冲减的所谓高额利润加 以区别，体现了业务发展与风险管理的内在统一。长期以来，我国商业银行存在着重发展、轻风险的非理性 行为，这种先发展、后控制的行为在我国股份制商业银行的发展过程中表现得尤为明显。采用R A R O C 技术， 能够克服风险的隐蔽性和滞后性，实现短期经营目标和长期发展目标的一致，引导商业银行树立正确的经 营管理理念，实现稳健发展。 ( 五) 改善风险管理方式，从以事后风险控制为重转向全面风险管理。由于对风险管理认识上的局限 性，我国商业银行在经营管理中过多地强调了事后风险控制的作用，而对于风险识别、预警、度量、监测等风 险管理环节重视不够，缺少全程风险管理理念。借鉴国际先进银行经验，我国商业银行的风险管理方式应从 事后风险控制为主逐步转变为全程的、动态的全面风险管理，以利于及时识别和预警风险，并根据度量结果 采取不同的风险控制措施，对风险进行密切跟踪监测，变被动事后控制为主动积极防范，降低风险对银行经 营造成的威胁。责任编辑、校对：陈军 s 3 万方数据