证券公司营业部审计内控符合性测试.doc

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1、证券公司营业部符合性测试签 名日 期单位名称：编制人：索引号：X1会计期间：复核人：页 次：1常 规 测 试 程 序是否执行索引号样本的主要内容及测试情况说明一、 内部控制1、 获取财务风险、交易清算风险控制制度和电脑及权限等相关管理制度，检查是否存在制度缺陷；2、 获取审计报告、所得税报告、内部稽核报告和离任报告，检查相关财务指标及反映的问题；3、 检查财务人员和清算人员的岗位设置，了解财务人员和清算人员具体负责人和岗位情况，关注有无特殊业务（自营、受托等业务）的岗位设置；4、 获取交易差错处理的相关资料，检查差错的原由、差错处理方法及差错处理结果是否合理、适当及正确；二、 操作权限管理1、

2、获取员工权限申请表或员工权限表和员工花名册，检查营业部权限设置的合理性： 1）、资金存取权限、交易委托类权限、重置密码权限、修改标准券数量权限、变更交易委托系统参数权限等重要权限设置是否符合营业部内部控制的要求、是否遵循了风险控制的最优化原则； 2）、权限设置是否已经营业部和公司分管领导批准、设置程序是否齐全；2、获取特殊操作（权限）申请表或日常临时权限申请表，检查营业部非寻常业务内控的执行情况： 1）、是否有复核、是否已经批准； 2）、权限申请的理由是否合理、是否涉及到三方监管、自营、委托理财等业务； 3）、权限申请的执行是否与申请理由一致；1、 获取资金业务汇总表和证券业务汇总表，检查特殊

3、操作（资金红冲蓝补、证券红冲蓝补、资金或者股票冻结、资金强制取出、贷款融资、内部转入转出、账户冻结、资金调账等）内控的执行情况（完整性）。 1）、特殊操作是否都有授权； 2）、特殊操作的原由是否合理； 3）、特殊操作是否为违规操作；三、 客户资产安全性检查1、获取客户资金托管银行的存管协议，检查客户资金托管报备情况，检查专用存款账户是否超过5个；2、抽查营业部自有资金和客户资金之间的转款凭证，检查有无挪用客户资金、有无补亏客户资金等；3、搜索异常资金账户（资金余额为负数的、账户名称异常的、身份证号异常的、无股东卡的账户、佣金账户、股票透支户、交易量异常大的、资金余额异常大的），检查非经济类账户

4、，确定客户资金（代买卖证券款）的真实余额；4、搜索特殊操作的账户或记录：资金类特殊操作关注强制现金取出、资金存取红冲兰补、资金调账、内部转入转出、贷款融资等；证券类特殊操作关注手工证券存入取出、证券调整、标准券调整、债券融资融券等；账户类特殊操作关注报盘股东代码与清算股东代码不一致的虚拟账户问题。检查特殊账户的资金流水记录，判断是否属于三方监管账户、未提供的理财账户等，并对异常账户向客户函证确认有关成交量、大额资金存取操作或要求公司出具账户性质声明。5、函证所有银行存款，检查银行存款余额的真实性，同时检查客户资金银行存款受限情况；6、抽取某些时点财务数据进行客户资金缺口测试，检查有无挪用客户资

5、金；总部层面： 挪用金额=（代买卖证券款受托资金）（客户资金银行存款客户清算备付金存款交易保证金+受托资产）营业部层面： 挪用金额=代买卖证券款（客户资金银行存款上存总部的清算备付金交易保证金）7、抽取某些时点客户资金财务数据和交易系统记录核对，检查财务系统和柜台系统记录的一致性；8、抽取一段时间银行重要账户的对账单流水和财务记录的客户资金存取记录核对，检查银行系统和财务系统记录的一致性；9、抽取某些段时间的财务数据进行客户资金上存比例测试，检查客户资金上存公司总部比例（大于等于70%）的合规性；10、抽查一定阀值以上的全部客户资金的存取记录，检查财务审批的授权、监督等（在柜台业务中测试）；1

6、1、抽查盘点保险柜，检查空白支票和支票等使用情况，抽查支票使用登记簿与支票领用使用情况，检查保险柜里的所有重要物件保存使用情况；12、抽取一定量大额客户资金的上存下拨记录，检查是否有相应的授权审批手续等；检查银行存款账户开户证实书保管情况、印鉴使用登记薄、空白凭证使用登记簿。13、检查客户期末持仓证券余额的真实性与完整性a) 从清算系统中取得抽查时点及截止日证券余额明细表；b) 索取交易所或总部发来的抽查时点及截止日证券余额明细表；c) 检查交易所或总部发来的数据与清算系统数据进行核对；d) 抽查余额较大的前10名客户证券明细将清算系统数据与交易所或总部数据进行核对；14、提取底层数据库的客户

7、资金，客户证券余额，与财务数据、新意法人系统数据、登记结算公司函证数据交叉核对，以检查客户资产的安全性；四、柜台业务管理1、 抽查一定量的样本客户的开户及其他客户资料，检查营业部开户、指定交易、委托等内控制度的执行情况： 1）、开户证件是否齐全（三证、沪市指定交易协议书、代理协议等）； 2）、开户对象是否合法（有无未成年、证券从业人员等）； 3）、开户及其他客户资料内容是否规范、填写是否完全、保管是否妥善等；2、 核对上述样本客户书面客户资料和柜台交易系统中客户资料是否一致；3、 获取客户权限修改申请书和查询柜台交易系统中有客户权限限制的客户名单，检查此项业务的内控制度的执行情况和开展违规业务

8、情况： 1）、是否有复核、是否有负责人签字批准； 2）、是否有客户确认、是否有三证等留底查证； 3）、是否有特殊客户权限限制（如限制资金存取、转托管、撤销指定交易、销户等），如有，需要对客户性质、交易、资金来源去向等深入检查，关注其有无账外三方监管、委托理财、自营等违规业务行为；4、 抽查一定阀值以上的全部客户资金的存取记录，检查财务审批的授权、监督等（要列明资金的来源和去向）。 1）、是否设定资金柜员的权限； 2）、客户以支票、汇票方式存入时，其支票或汇票是否先经财务审核确认资金到账； 3）、收市后，是否按规定程序做对账、日结处理，并签章与财务交接； 4）、大额资金的转出是否由更高级别的人员

9、处理或授权； 5）、客户进行委托银行转账申请时，证券营业部人员和银行人员是否都对户名、股东号码和银行账号进行了复核； 6）、电话转账方式存取保证金的，是否每日收市后将保证金日结单中银行转账存取金额与银行每日传真过来的存取流水单进行核对； 7）、每日收市后，财务是否将保证金的存取汇总表和银行传真过来的存取汇总数据加总后与保证金日结表核对，并编制成书面文件，由编制与复核人员签章； 8）、当日转入的资金是否不能当日转出，当日卖出的股票资金是否不能当日转出；5、 抽查上述5中财务系统中一定阀值以上的全部客户资金的存取记录，与柜台交易系统记录核对是否一致；6、 获取某一时段柜台交易系统打印的客户结算资金

10、的存取明细，与财务系统记录核对是否一致；7、 获取柜台系统打印的透支明细表，检查透支控制情况： 1）、透支金额是否正确、透支是否有授权批准； 2）、透支客户的性质是否确定（关注有无违规业务客户）； 3）、获取资金业务汇总表中的透支金额与透支明细核对是否存在未提供的透支客户（完整性）；8、 获取交易量成交排行前30名客户名单和资金余额排行前30名客户名单，资金存取金额超过设定阀值（300万元）的客户记录，检查重要客户的内控执行情况： 1）、抽查客户资料，关注客户性质； 2）、抽查柜台系统交易流水、资金流水、证券流水，关注有无违规操作和透支情况； 3）、抽查大额资金存取记录，关注资金来源去向，关注

11、有无违规业务情况；9、 获取柜台系统打印的大户名单，检查有无异常名字的客户；10、 获取全年大额的柜台调账（内转）明细，检查内控执行情况： 1）、内转单据是否齐全； 2）、客户三证复印件是否留存，客户是否在柜台打印的资金存取条上签字确认； 3）、有无公司领导授权批准，有无部门负责复核； 4）、大额和频繁内转客户在资金转入之后，有无可疑的资金存取、冻结或者其他异常操作（三方监管的怀疑和其他违规业务的怀疑）；11、 获取撤销指定交易协议和转托管委托书等书面资料，检查该项业务的内控执行情况： 1）、撤销指定交易协议和转托管委托书等书面资料填写是否规范、内容是否正确； 2）、是否复核、是否有营业部领导

12、授权批准； 3）、是否与柜台交易系统记录一致；12、 获取挂失业务申请书、冻结业务申请书、解冻业务申请书、清密重置密码业务申请书、股东资料修改业务申请书、非交易过户（内转证券等）业务申请书、销户业务申请书或其他类似存档资料等，检查其内控制度的执行情况： 1）、填写是否规范，内容是否充分； 2）、是否复核、是否有营业部领导授权批准； 3）、是否与柜台交易系统记录一致；13、获取营业部纯资金户（无交易）明细，检查大额或频繁划转及划入资金后受限的客户是否为监管户和超范围业务户等；五、债券业务管理1、 获取柜台系统打印的债券市值表、债券成交排名、国债回购交易排名，检查债券及回购交易的内部控制情况： 1

13、）、根据债券市值表分析有无向客户违规融券或挪用客户标准券行为； 2）、在柜台系统上抽查债券交易及国债回购客户的交易流水、资金流水和证券流水，检查有无透支、透券、违规融券或挪用债券等； 3）、抽查上述重要客户的客户资料，关注其完整真实、预留印签及代理情况； 4）、抽查上述重要客户的大额资金的存取原始记录，关注资金的来源去向、授权审批及客户确认情况。2、 获取柜台系统打印的融资回购的所有客户名单，并与上述国债回购交易排行中的融资回购客户核对，关注是否一致；3、 检查融资回购客户的回购协议书及回购抵押、交易等书面记录，关注回购客户的真实合法性；4、 检查融资回购客户交易情况，向融资回购客户询证交易的

14、真实等情况。六、投资咨询业务管理1、 获取咨询人员的证券投资咨询业务资格，检查咨询的合法性；2、 检查收入科目明细账，关注有无收益承诺等违规行为的咨询收入；3、 检查非公司人员咨询的业务活动和非常规性的咨询活动的审批及资料的真实、合法；七、档案资料管理1、 获取全年公章使用记录和合同用印记录，检查有无三方监管、资产管理等异常的记录并调取存档文本，察看异常用印有无违规业务行为；2、 获取全年全部客户投诉记录，检查客户投诉有无涉及内控重要环节记录；八、证券服务部管理1、 获取证券服务部的经营许可等相关证件，检查服务部的合法性；2、 获取证券服务部的员工花名册和岗位责任制度及其稽核报告，检查内部控制

15、情况；九、信息技术安全管理1、 获取全年电脑部的工作日志，检查其内控制度的建立和执行情况： 1）、是否双人复核； 2）、记录内容是否达到制度要求的全部内容； 3）、记录的内容是否可靠（可以突击现场观察）。2、获取有盘站分布表，对有盘站和主要设备进行盘点分析： 1）、抽查盘点有盘站分布的真实情况； 2）、分析判断有盘站分布的合理性； 3）、抽查盘点ups备用电源、数据传输设备等存在的真实情况。十、三方监管业务1、了解三方监管业务的开展情况；2、取得全部三方监管协议；3、检查公司印章管理、合同管理情况；4、三方监管业务的清理情况。十一、其他管理1、 获取协助司法办案人员的执行公务介绍信、公务证和协

16、助查询（冻结或扣划）存款通知书，检查实际操作与查询（冻结或扣划）存款通知书的一致性及相关复核监督的执行情况；2、 获取客户不良行为记录表，检查营业部对不良行为客户的处理及防范此类风险的情况；3、 抽查盘点消防等重要安全保卫设施，检查安全保卫完善情况；4、 其他测试结论：证券公司营业部符合性测试签 名日 期单位名称：编制人：索引号：X1会计期间：复核人：页 次：1业务流程图以下为赠送的简历模板不需要的下载后可以编辑删除，谢谢！性别：女民族：现居地：广东省出生年份：198*9政治面貌：党员身高：164 cm教育经历2006-092008-07广州医学院所学专业：护理学类获得学历：大专工作/实习经历

17、2008-072009-07广州市第一人民医院单位规模：1000人以上 单位性质：国营 助理护士工作地点：广州市盘福路 下属人数：1 工作内容：在护士长和护师的指导下工作，主要负责病人的基础护理和付治疗，协助医生护士抢救，完成病人的输液和指导病人正确服药及心理健康宣教，根据医嘱完成病人的输血工作，病人进行化疗时要负责心电监护仪的操作。人自我评价我是一个充满自信心且具有高度责任感的女孩,经过1年多的临床工作，强烈认识到爱心、耐心和高度责任感对护理工作的重要性!在血液内科一年的锻炼，让我学会了很多血液科及大内科的知识，临床护理和急救更加磨练了我的意志，极大地提高了我的操作能力和水平。自信这一年的工

18、作让我实现了从护理实习生到内科护士的飞跃，有信心接受一份全职护士工作。当然一年的时间不可能完全达到专业护士的要求，在以后的工作中我会更加努力，为护理工作尽职尽责！专长描述1.能熟练进行各项护理操作,应变能力强,能在实际操作中不断地学习，因而能很快融入到新的工作中； 2.擅长对常见血液病、多发病进行观察和护理； 3.熟练掌握呼吸机和心电监护仪等急救设备的操作，对急救的基本程序和技术要求，以及危重病人的护理、病情监测的技术重难点基本掌握； 4.对病人的心理护理的基本技巧有一定地认知。 目前就读于广州医学院护理学专业一年级。暂未命名意向职位：护士期望薪资：2000-3000工作地点：广东省语言能力英

19、语读写：(良好)听说：(良好)相关技能计算机(良好)兴趣爱好看书、听音乐、滑旱冰、张卢良性别：男邮箱：qqjianli_民族：汉族婚姻状况：未婚体重：74 kg出生年份：QQ：123456现居地：上海身高：174 cm教育经历2010-092013-07人民大学所学专业：网络工程获得学历：本科工作/实习经历2013-08现在XX公司网络工程师相关技能网络工程相关(精通)自我评价积极乐观，观察能力强，能够理智思考问题;个性开朗，适应新环境能力强，工作认真负责，敢于迎接挑战，敢于承担责任，具有良好人际关系。求职意向意向职位：网络工程师期望薪资：7500工作地点：上海语言能力英语读写：(熟练)听说：

20、(熟练)兴趣爱好爱好看球、滑冰扫一扫，手机查看本简历*乡党的群众路线教育实践活动工作总结党的群众路线教育实践活动开展以来，*乡党委按照中央、省、市、县委的统一部署，在县委第3督导组的精心指导下，按照“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的总要求，紧密围绕“为民、务实、清廉”的活动主题，紧密聚焦“四风”突出问题，紧密联系工作实际，扎扎实实完成了学习教育、听取意见，查摆问题、开展批评，整改落实、建章立制三个环节的工作任务，达到了预期的目标。现将活动总结报告如下：1、 主要做法自活动开展以来，全乡444名党员，共16个党支部全部参加教育实践活动，参与覆盖面达100%。乡党委在严格执行上级党委统一部署的基

21、础上，立足于不同阶段的不同特点，创造性地开展工作，使整个活动“规定动作做到位，自选动作有特色”。截至目前，整改工作任务已经基本完成，后续整改工作也已作出有序安排。（1） 高度重视，深入部署，确保教育实践活动有序开展。乡党委把深入开展教育实践活动作为首要政治任务和重大政治责任，在上级部门的部署下迅速召开党委会议学习中央精神，围绕活动的总体要求、目标任务、主要内容和方法步骤开展周密部署，为活动整体有序开展建立有效的组织保障和机制保障。一是健全组织机构。第一时间成立了由党委书记挂帅的党的群众路线教育实践活动领导小组，集合全部力量，确保统一领导、分工明确、责任到人，为活动的顺利开展提供了组织保障。二是

22、强化实施保障。制定下发全活动工作方案和联系点工作方案，确保在组织推进、活动内容、进度安排和方式方法等方面不折不扣地贯彻中央和上级党委精神；各党支部分头制定活动开展计划并报领导小组审核，建立起层层落实的机制保障。 （二）深入学习，广泛听议、确保教育实践活动质量过硬。乡全体党员干部把学习教育、听取意见作为基础环节，从加强学习、提高思想认识入手，为深入开展教育实践活动开好头、起好步。一是思想动员“全统一”。乡党委召开群众路线教育实践活动工作会议，动员全体党员干部深刻领会活动的重大意义，切实将思想与行动统一到中央和上级部门党委的部署要求上来。会后，各党支部进行再动员。二是学习培训“全覆盖”。在深入带头

23、学方面。乡班子领导自觉做到带头记学习笔记、带头写心得体会、带头到联系点授课，在认真研读中央指定书目的基础上，组织乡党委中心组学习会10余次传达学习习近平总书记在兰考、张德江委员长在上杭、尤权书记在长汀指导县委常委班子专题民主生活会的重要讲话精神和专题纪录片，学习中央和省委、市委、县委关于教育实践活动的一系列会议文件精神，切实把思想和行动统一到中央和省委、市委、县委的部署要求上来。在集中交流学方面。以乡党委中心组学习为主，通过集中学、自主学或讨论学等方式，先后邀请挂县乡领导、县纪委、县党校到我乡作群众路线专题讲座和集中辅导，组织领导干部围绕 “为了谁、依靠谁、我是谁”、“我的群众观”、“践行焦裕

24、禄精神”等主题召开学习讨论交流会3场（次），乡领导班子撰写心得体会10余篇，进一步提升了对群众路线的认识。在对照反思学方面。乡党委把学习焦裕禄、谷文昌、李彬精神纳入重要学习内容，组织广大党员干部观看焦裕禄、谷文昌等影片，积极参加了县里组织的焦裕禄精神演讲比赛，以焦裕禄、谷文昌精神为镜子，通过一轮一轮的学习、一次一次的反思，进一步增强了宗旨意识和群众观念，为开好专题民主生活会奠定思想基础。三是听取意见“全方位”。乡党委积极探索创新“自选动作”，在全乡推行“二清单三部曲四台帐”工作，累计召开座谈会15场次、参加人员超过150人次、发放征求意见表450余份，开展谈心谈话20多人次。 （三）从严要求、深刻查摆，确保教育实践活动达成目标。在县委的帮助指导下，乡党委深刻严肃地进行查摆、开展批评，确保活动达到发现问题、解决问题的预期目标。一是找准“四风”问题。乡党委围绕“为民务实清廉”要求，聚焦“四风”，拓宽意见建议征求渠道，采取群众提、自己找、上级点、互相帮、集体议等方式，广泛听取意见，切实把问题找出来、理清楚、聚准焦、分到人。收集到“四风”及各类社情民意435条，通过整理分类后共318条，已办结244条，正在督办74条。二是充分谈心交心。乡党委按照“四必谈”的要求，安排了10天相对集中的时间进行谈心交心，力求把问题谈开谈实，把思想谈深谈通。对存在问题的支部- 12 -