手把手教你做优秀出纳：出纳工作明细手册（第2版）.html.pdf

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1、前言 这是一本旨在帮助外行了解出纳，引导读者学好出纳，启发领导管好出纳，提示现职做好出纳的实用手册。 本书希望能够帮助读者了解和解决以下问题： 出纳新手如何寻找练手和入职机会？ 出纳的使命和职责是什么？ 出纳与会计的异同之处有哪些？ 出纳每天、每月、年初、年末都要做哪些例行性的工作？ 出纳应该为企业管理者提供和传达哪些信息？ 符合哪些条件才能称得上是优秀出纳？ 通常，人们印象中的出纳好像只是与钱有关。很多出纳也主动把自己变成了一部跑腿打杂的“出纳机器”，以为不出错、不丢钱，每天“跑跑银行，记记账”就是出纳的全部 工作，并据此得出结论：出纳就是很简单。 然而，当今社会的飞速发展促使各行各业不断追

2、求更高层次，用人单位对善于“三分动手、七分动脑”的复合型出纳人才的需求越发迫切，而跑腿打杂型的出纳越来越难以 适应职业发展的要求，正在逐渐落后于时代。 【出纳训练营】首倡的“三分动手、七分动脑”和“做出纳人，不做出纳机器”的新时代出纳职业理念，迎合了时代潮流，并使越来越多的出纳学习者和用人单位开始转变对 传统出纳的认识，逐渐意识到了出纳职业的发展潜力和管理隐患。我们在另一本著作手把手教你做优秀出纳：从入门到精通中总结出的一句话：“懂业务的出纳会办 事，懂人情的出纳易晋级”，深受读者欢迎，不少读者还说读了这本书之后直接就去应聘上岗了。 本书为帮助完全不了解出纳的朋友初步建立整体印象，在第1版的基

3、础上，精心总结了【出纳训练营】多年来的实训讲义和学员反馈，将64项出纳不可不知的工作项目进 行分类，并详细列示了工作规范和标准。手册中设计的测试题以及相应的配套答案，有助于读者更清晰地掌握出纳工作要领。书末附设的大量模拟支票、记账凭证等实物 单据，更加便于读者自学自练，早日成为优秀出纳。 在本书的写作过程中，我们尽量从理论够用、举例实用的角度谋思，尽可能地使用通俗化的大众语言来解答出纳工作中需要重点注意的事项和工作标准，以帮助读者快速 迈进出纳殿堂。 本书有助于： 出纳新手自学自练； 用人单位识别应聘者的专业技能掌握程度； 领导者对在职出纳进行绩效考评和加强对出纳岗位的综合管理； 在职出纳人员

4、系统提升职业技能和素质。 本书涉及的姓名、单位、地名、日期、身份证号码和银行相关信息等全部为模拟资料，仅为说明出纳工作的内容并帮助读者思考、练习、测试。 本书在写作过程中，得到了机械工业出版社华章公司策划编辑石美华的热情指导和责任编辑牛汉原的悉心把关，在此表示感谢。还要特别感谢【出纳训练营】的工作团 队，感谢我们的亲朋好友，正是在他们的大力支持和热情帮助下，本书才最终顺利出版。 祝您早日成为一个优秀出纳！ 【出纳训练营】 上篇 出纳到底是什么 第1章 最初的梦想了解真实的出纳职业 第2章 隐形的翅膀出纳凭什么才能多挣钱 第1章 最初的梦想了解真实的出纳职业 1.1 家家都有出纳吗 在一次会计专

5、业的大学生公开课上，我问大家：哪些同学有做出纳的亲人或朋友？同学们你看看我，我看看你。很快，所有的目光又集中到了讲 台。看来，没有一个同学知道自己是否有做出纳的亲人或朋友。 我并不感到奇怪。因为，换一个说法，可能就是柳暗花明了。 我提高了一个音阶，修改了提问：家里由谁管钱啊？台下出现了明显嘈杂的低声回应。 我请了一位离我最近的女同学回答，她说：“我妈管钱。”有意思的是，接着四位同学如出一辙地抛出了同样的答案。 我有些不甘心，于是请一位胖乎乎的男生说说。他涨红着脸低声细语地说：“买菜，我妈管；买房，我爸说了算。” 在同学们后面的回答中，我终于听到了还有爸爸管钱的，心里也算有了些许安慰。要不，我们

6、离母系社会又近了些，呵呵。 “看来，还是妈妈管钱的多了些，爸爸被下岗的比较多，”我调侃地对大家说，“不过，无论家里谁管钱，无一例外，每个家庭都一定有人在管 钱，哪怕是根据花钱的多少来确定由谁管钱的” “我们家就没人管钱！”突然，靠后面座位上一个戴黑框眼镜的帅哥同学大声说道。同学们的目光齐刷刷地聚向了他。从表情就可以看得出，帅哥 有些胜者的感觉。 嗯？！似乎这是个有挑战性的答案，我意识到了对手的存在。 帅哥顺着我的提问回答：“我们家的钱都是放在抽屉里，谁用谁拿，没人管。” “哦？你家的钱归抽屉管，不归人管。原来是个抽屉人。”大家纷纷悄然笑了起来。我恢复了正常的表情：“其实，你家的钱不是没人管，而

7、 是拿在了谁手里，就归谁管。”同学们陷入了片刻沉思。显然，大家开始绕起了这个弯子。 从我与同学们的对话，并结合日常生活的常识，可以总结出这样几个结论： （1）正常情况下，每个家庭的成员都有收进来的钱。比如：发工资了，过年收到了压岁钱，中奖了，甚至包括借来的钱。 （2）正常情况下，每个家庭的成员都有花出去的钱。比如：买菜，交水电费，交学费。 （3）家里哪怕是仅有1元钱，也一定会有公认的由谁来管的规矩。比如：妈妈管，爸爸管，当然也包括很有创意的“抽屉人”。 （4）每个家庭收进来的钱，总会有个存起来的地方。比如：钱包里，抽屉里，银行里。当然，也许还有我们不知道的神秘地方。 （5）每个家庭要花出去的钱

8、，总会有至少一个说了算的人。哪怕是钱拿在谁手里，谁就说了算的“抽屉人”。 注意：在家里，这些涉及钱的收进来、花出去、存起来的事情，可就是家里的出纳工作了。 经过这样的分析，同学们舒了一口气。看样子，大家一定发现了自己家的出纳是谁。我也从帅哥的脸上看到了他可爱而又友好的笑容。 第1章 最初的梦想了解真实的出纳职业 1.1 家家都有出纳吗 在一次会计专业的大学生公开课上，我问大家：哪些同学有做出纳的亲人或朋友？同学们你看看我，我看看你。很快，所有的目光又集中到了讲 台。看来，没有一个同学知道自己是否有做出纳的亲人或朋友。 我并不感到奇怪。因为，换一个说法，可能就是柳暗花明了。 我提高了一个音阶，修

9、改了提问：家里由谁管钱啊？台下出现了明显嘈杂的低声回应。 我请了一位离我最近的女同学回答，她说：“我妈管钱。”有意思的是，接着四位同学如出一辙地抛出了同样的答案。 我有些不甘心，于是请一位胖乎乎的男生说说。他涨红着脸低声细语地说：“买菜，我妈管；买房，我爸说了算。” 在同学们后面的回答中，我终于听到了还有爸爸管钱的，心里也算有了些许安慰。要不，我们离母系社会又近了些，呵呵。 “看来，还是妈妈管钱的多了些，爸爸被下岗的比较多，”我调侃地对大家说，“不过，无论家里谁管钱，无一例外，每个家庭都一定有人在管 钱，哪怕是根据花钱的多少来确定由谁管钱的” “我们家就没人管钱！”突然，靠后面座位上一个戴黑框

10、眼镜的帅哥同学大声说道。同学们的目光齐刷刷地聚向了他。从表情就可以看得出，帅哥 有些胜者的感觉。 嗯？！似乎这是个有挑战性的答案，我意识到了对手的存在。 帅哥顺着我的提问回答：“我们家的钱都是放在抽屉里，谁用谁拿，没人管。” “哦？你家的钱归抽屉管，不归人管。原来是个抽屉人。”大家纷纷悄然笑了起来。我恢复了正常的表情：“其实，你家的钱不是没人管，而 是拿在了谁手里，就归谁管。”同学们陷入了片刻沉思。显然，大家开始绕起了这个弯子。 从我与同学们的对话，并结合日常生活的常识，可以总结出这样几个结论： （1）正常情况下，每个家庭的成员都有收进来的钱。比如：发工资了，过年收到了压岁钱，中奖了，甚至包括

11、借来的钱。 （2）正常情况下，每个家庭的成员都有花出去的钱。比如：买菜，交水电费，交学费。 （3）家里哪怕是仅有1元钱，也一定会有公认的由谁来管的规矩。比如：妈妈管，爸爸管，当然也包括很有创意的“抽屉人”。 （4）每个家庭收进来的钱，总会有个存起来的地方。比如：钱包里，抽屉里，银行里。当然，也许还有我们不知道的神秘地方。 （5）每个家庭要花出去的钱，总会有至少一个说了算的人。哪怕是钱拿在谁手里，谁就说了算的“抽屉人”。 注意：在家里，这些涉及钱的收进来、花出去、存起来的事情，可就是家里的出纳工作了。 经过这样的分析，同学们舒了一口气。看样子，大家一定发现了自己家的出纳是谁。我也从帅哥的脸上看到

12、了他可爱而又友好的笑容。 1.2 出纳是干什么的 经常有一些朋友在问：出纳是干什么的？甚至有些学习会计专业的和已经考取了会计资格从业证书的朋友，也会问到这个问题。 有些领导说：出纳就是管钱的。 一些现职的和做过出纳的人说：出纳就是跑腿打杂的。 教授们说：出纳分为广义的和狭义的 还不了解出纳的朋友说：出纳跟会计差不多吧。 真是众说纷纭，各执一词。 还是借我一双慧眼吧，让我把出纳看个清清楚楚、明明白白、真真切切！ 此时，我突然想起了小时候听老师讲过的“盲人摸象”的故事。这个故事我特别喜欢，而且当时还琢磨过好多日子：为什么这几个盲人有摸大腿 的，有拽大象尾巴的，等等，忙活了半天，就是说不出我看到的大

13、象的样子呢？他们真是太有趣了。 我一天天在长大，这个有趣的困惑却始终没有忘掉。 也不知道是在哪一天，我忽然明白了这个故事要说的道理，也逐渐理解了“井底之蛙”和“管中窥豹”之类的成语含义。 奇怪！儿时的有趣记忆，怎么会现在突然蹦了出来了呢？哦，原来我是触景生情了。大家对出纳的描述，不就是有很多“盲人摸象”的成分嘛！ 那么，出纳到底是干什么的呢？我尽力通俗地、多角度地描述一下： （1）人们通常所说的出纳，指的是做出纳工作的人。 （2）出纳是不分行业的，只是每个单位要做的具体事务是不同的。 （3）只要是一个单位，不管是工厂、乡村、公司、医院、学校、部队，还是政府机关、慈善组织，也不管规模多大还是多小

14、，肯定都有个出纳（如果钱都攥在老板手 里，那老板就是兼职出纳喽）。 （4）出纳是为单位专门管钱的。所以，一些领导还是觉得亲朋好友介绍的人比较可靠，生怕钱被出纳卷跑了，虽然卷钱的出纳似乎比抢钱的罪犯要 少得多。 （5）出纳仅有忠诚和细心是不够的，因为单位需要的是“三分动手、七分动脑”的专业能力。觉得只要细心、算术好就能当出纳的朋友，我不禁要 为他们捏一把汗了。 （6）出纳主要承担所在单位资金收、付、存及相关的各项管理工作。这句话有点不够通俗？别着急，后面我再详细说。 （7）出纳对外主要跟银行打交道，对内跟本单位所有与钱有关的人打交道。 （8）出纳至少应该学会64项本事。具体是什么，请看本书第6章

15、。 怎么样，你现在对出纳有些认识了吗？ 1.3 出纳很简单吗 曾经有两位名牌大学会计专业毕业的女孩先后参加过我们的实训。初次见面的时候，她们带着强烈的优越感分别与我进行了小小的辩论，核心都 是：出纳很简单！这一点给我留下了很深的印象。当然，经过稍显激烈的辩论，我表达的观点最终还是被她们愉快地接受了，并且随着实训的深入，也 越来越被她们认可。 为什么多次出现过这样的辩论呢？总结一下，原因竟然很简单：同学们在几年的学习中，关于出纳，学校里教授们几乎没怎么讲过。即便讲过，也 是蜻蜓点水般的一带而过，重点还是放在了所谓“有技术含量”的会计知识上。 其实不光是这两位朋友对出纳的认识不够完整，下面这些说法

16、也是很有代表性的： （1）出纳就是跑跑银行，记记账。 （2）出纳没有技术含量。 （3）只要细心，就能做好出纳。 （4）找个师傅带几天，就能做出纳了。 （5）会计做得了出纳，出纳做不了会计。 若是问我怎么看待这些说法，那我就坦率地讲：这些都是盲人摸象、以偏概全的认识。 传统的师傅带徒弟是怎么教的呢？一代又一代的师傅们基本上都是遇到什么教什么，想起什么教什么。徒弟们也是学中干，干中学。特别是由于某 些专业工作只能偶遇，所以才有了干两年出纳就算有经验的说法。每个师傅都只能局限于自己的经验范围，教出来的出纳技能既不系统，也不规范，徒 弟们自然也就落下个“先天发育不全”的病根。等到这些徒弟熬成师傅，就又

17、踏上了周而复始的老路。 很多出纳主动把自己变成了一部跑腿打杂的“出纳机器”，以为不出错、不丢钱，每天“跑跑银行，记记账”就是出纳的全部工作，并天真地认为 出纳就是很简单。唉，令人惋惜的是，他们完全忽略了给自己开工资的用人单位是多么需要会动脑子的“出纳人”，而不是只会跑腿打杂的、廉价 的“出纳机器”啊！ 顺着时代的潮流望去，你就会发现：能够做到“三分动手、七分动脑”的出纳，其实很不简单！因为与人打交道的技术含量，并不比将一堆数字搬 来倒去要简单。 不过，更加令人困惑的倒是这句话：会计做得了出纳，出纳做不了会计。说这话的人们，大都有会计工作背景，特别是资历比较深的，职称或职务 比较高的会计工作者。

18、甚至，也不乏一些会计专业的近期毕业生和在校生（显然，这是老师给同学们建立的概念）。首先，我要对他们在会计领域的骄 人造诣表示非常的敬重。同时也想虚心地请教：会计摇身一变，真的不加学习就能成为用人单位需要的、具备“三分动手、七分动脑”综合技能的合格 出纳吗？ 说来说去，出纳到底是简单，还是不简单呢？ 俗话说：难者不会，会者不难。理智地说，只有经过系统、规范地训练，在日常的出纳工作中能够从容应对繁杂事务的人，才真正有资格说：出纳 很简单！ 也许，这才是我们最初的梦想。 第2章 隐形的翅膀出纳凭什么才能多挣钱 2.1 出纳就是会计吗 学过会计的和考下会计从业资格证书的朋友，会不知道会计与出纳有什么区

19、别？哎，这个本不是问题的问题，现在还真就是个问题了。 在我的同事们解答咨询和网友的提问中，粗略统计一下，十个人里大约就有两个人会问到这类问题。20%，这可不是个小数目啊。这意味着可能每 年至少有成千上万的朋友还处于疑惑中。 看来，咱们有必要聊聊这个话题了。 我想用三句话来表达会计与出纳的关系： 【第1句】会计和出纳这两个岗位都属于会计系统。 往大了说都是会计，往小了说只是具体的岗位分工不同。就好比医院的医生和护士，都是医务人员。但一个负责为患者治病，一个负责对患者养 护。 人们通常所说的会计和出纳，指的是工作岗位。 【第2句】会计是管账的，出纳是管钱的。 还有些迷惑？那就换句话说： （1）收进

20、来的钱都要交给出纳，花出去的钱也都要从出纳这里走。 （2）出纳收到钱或者花出钱，都要给会计一些书面的证据，就是会计凭证。 （3）会计拿着出纳收钱或者花钱的会计凭证，按照规则开展账目的登记与核算。 在财务工作中有句行话：管钱的不管账，管账的不管钱。为什么呢？其实就为两个字：监管。 想一想，钱是给人花的，账是给人看的。若是你自家的钱我也就不多说什么了，咱们说的可是单位的钱。假如你这边把钱花了，那边自己又把账记 上了，岂不是你想花多少就花多少？岂不是你轻易就能把单位的钱变成自己的私房钱？ 所以，管钱的和管账的要分为两个人。这是必须遵守的分工原则。 在实际工作中，一般来说出纳是专职的，也有老板自己兼做

21、的；会计根据业务规模，有专职的，也有兼职的，还有请记账公司代理做账的。 【第3句】出纳是会计记账和核算的基础。 上面我们提到，会计拿着出纳收钱或者花钱的会计凭证，按照规则登记、核算账目。 看出来了吗？出纳把收进来的钱和花出去的钱用书面证据传递给了会计，会计就开始做账了。用正式的话说就是，出纳将资金收、付、存的书面信 息向会计传递，会计依据出纳提供的书面信息进行账目登记与核算。 想想看，如果出纳不把信息传递给会计，是不是会计也就无事可做了？会计做不出账来，领导是不是也就看不到财务报表了？这么想下去，没有出 纳，会计就可以回家了。 好啦，让我们放松一下，说一段绕口令吧： 出纳是会计，会计包括出纳。

22、 出纳不是会计，会计不是出纳；出纳就是出纳，会计就是会计。 先有出纳，后有会计。没有出纳，就没有会计。 怎么样？这段不大上口的绕口令，你读懂了？不错嘛，那就是真的明白了。 还不懂？没关系，再多看几遍，仔细品品就会懂了。 第2章 隐形的翅膀出纳凭什么才能多挣钱 2.1 出纳就是会计吗 学过会计的和考下会计从业资格证书的朋友，会不知道会计与出纳有什么区别？哎，这个本不是问题的问题，现在还真就是个问题了。 在我的同事们解答咨询和网友的提问中，粗略统计一下，十个人里大约就有两个人会问到这类问题。20%，这可不是个小数目啊。这意味着可能每 年至少有成千上万的朋友还处于疑惑中。 看来，咱们有必要聊聊这个话

23、题了。 我想用三句话来表达会计与出纳的关系： 【第1句】会计和出纳这两个岗位都属于会计系统。 往大了说都是会计，往小了说只是具体的岗位分工不同。就好比医院的医生和护士，都是医务人员。但一个负责为患者治病，一个负责对患者养 护。 人们通常所说的会计和出纳，指的是工作岗位。 【第2句】会计是管账的，出纳是管钱的。 还有些迷惑？那就换句话说： （1）收进来的钱都要交给出纳，花出去的钱也都要从出纳这里走。 （2）出纳收到钱或者花出钱，都要给会计一些书面的证据，就是会计凭证。 （3）会计拿着出纳收钱或者花钱的会计凭证，按照规则开展账目的登记与核算。 在财务工作中有句行话：管钱的不管账，管账的不管钱。为什

24、么呢？其实就为两个字：监管。 想一想，钱是给人花的，账是给人看的。若是你自家的钱我也就不多说什么了，咱们说的可是单位的钱。假如你这边把钱花了，那边自己又把账记 上了，岂不是你想花多少就花多少？岂不是你轻易就能把单位的钱变成自己的私房钱？ 所以，管钱的和管账的要分为两个人。这是必须遵守的分工原则。 在实际工作中，一般来说出纳是专职的，也有老板自己兼做的；会计根据业务规模，有专职的，也有兼职的，还有请记账公司代理做账的。 【第3句】出纳是会计记账和核算的基础。 上面我们提到，会计拿着出纳收钱或者花钱的会计凭证，按照规则登记、核算账目。 看出来了吗？出纳把收进来的钱和花出去的钱用书面证据传递给了会计

25、，会计就开始做账了。用正式的话说就是，出纳将资金收、付、存的书面信 息向会计传递，会计依据出纳提供的书面信息进行账目登记与核算。 想想看，如果出纳不把信息传递给会计，是不是会计也就无事可做了？会计做不出账来，领导是不是也就看不到财务报表了？这么想下去，没有出 纳，会计就可以回家了。 好啦，让我们放松一下，说一段绕口令吧： 出纳是会计，会计包括出纳。 出纳不是会计，会计不是出纳；出纳就是出纳，会计就是会计。 先有出纳，后有会计。没有出纳，就没有会计。 怎么样？这段不大上口的绕口令，你读懂了？不错嘛，那就是真的明白了。 还不懂？没关系，再多看几遍，仔细品品就会懂了。 2.2 出纳在单位要操什么心

26、有位老板给我讲过这么一个故事： 几年前，他需要招聘一位有经验的出纳。一天，人事主管兴冲冲地报告，找到了一位已经在两个知名装修公司先后做过将近5年的出纳（我们就叫她“幸运儿”吧）。老板 听后眼睛发亮，立即亲自面试。看着眼前这位应聘的女孩儿很像自己心爱的女儿，既喜庆又稳重，老板心中甚是喜欢。他只是问了问你是哪个学校毕业的啊，学什么的 啊，做过多久啊之类的程序性问题以后，就越发喜欢这个“幸运儿”。于是，当即拍板：明天上班！ 没过几天会计就来反映，“幸运儿”连很多简单的工作都不会干。老板感到不可思议：怎么会？5年的出纳，应该是相当有经验的，人看着也不笨 呐。看来，需要他亲自了解一下情况了。 一天，老板

27、在同“幸运儿”聊天的时候问道：“你这5年一直是做出纳吗？”“幸运儿”一本正经地说：“是啊，我在原来的那两家公司一直就是做 出纳，没做过别的。”老板有点疑惑，赶紧往下接着问：“那你主要做些什么呢？”“幸运儿”表情依旧地回答：“我就是每天下午4点开始，到各个门 店把销售款收回来，再存到银行里。”啊？这就是出纳啊？！对老板来说，这可只是出纳的一项工作啊！ 老板多少有些无奈了。“看在幸运儿人还是挺好的，”老板决定说，“还是不换人了，赔上工夫搭上钱，慢慢培养吧。” 是啊，对于“幸运儿”来说，她觉得自己做过的工作就是出纳，而对老板来说显然远远不够。可这又能怪谁呢？有谁曾经告诉过我们的“幸运 儿”，出纳到底

28、都有哪些事要做呢？又有谁曾经让老板知道，怎样判断一个人到底掌握了多少出纳技能呢？这个人的水平是高还是低呢？要我说，怪谁 也都没有用了。因为，以前没人为他们操这份心。 现在，我想告诉这位可爱的“幸运儿”和率直又感性的老板：以后再有这种事，看看这本手册，对照第6章的标准测一测，就都一目了然了。 我和同事们曾经查阅过很多资料，想借鉴一下同行们关于出纳都要做些什么的经典表述。遗憾的是，所看到的文字说着说着就变成了纪律条款，不 得这个，禁止那个，不但千篇一律，而且明显偏离了原来所要的表述方向。于是，我们只好另起炉灶，在分析整理的基础上，将出纳的最基本职责总结 为15项，写入了手把手教你做优秀出纳：从入门

29、到精通1一书。客观地讲，这15项基本职责之下涵盖着上百项的细节工作，是很难通过一个基本职 责来完整地表述清楚的。如果想了解这15项基本职责的具体内容，请查阅手把手教你做优秀出纳：从入门到精通（第2版）第34页。 还记得这句话吗：出纳主要承担所在单位资金收、付、存及相关的各项管理工作。现在，我请你找找这句话里面的四个关键词是什么？（不要着急 看下面的答案哦！） 好了吗？现在我来公布正确答案。 这几个关键词是：单位、资金、收付存、管理。 答对了吗？无论答对了没有，都要恭喜你！重在参与嘛 静一静，让我们从这几个关键词里，把出纳要操心的工作分析出来吧。 1.单位 显然指的不是家里，而指的是出纳上班的地

30、方。 2.资金 资金当然指的就是钱喽。只不过这里说的钱可不光是钞票和硬币。不同意？好吧，数数看：金条算吗？股票算吗？债券算吗？借款字据算吗？押金 条算吗？空白支票算吗？（小心，支票这张小纸片如果盖上章、写上数，可就真的能当钱花啦！） 3.收付存 这个词倒是一眼就能看清楚：收入、支付和保存。 4.管理 这个词可就是个大学问了。当然，我们不是要探讨高深的管理理论。 现代经营管理理论之父亨利法约尔著名的五大管理要素，可以让我们体会到管理的内涵。这五大要素是：计划、组织、指挥、协调、控制。 这个词在整个出纳工作中的作用是最大的，也是最关键的。 现在，我们再把这些词汇集中起来，看看出纳到底要操什么心。

31、把单位的钱收进来、花出去、存起来，出纳就是要操起这些心。这么说，出纳似乎确实很简单哦？先别急于下结论，你往下看看： 具体说就是，出纳要把单位资金的收、付、存做好计划，把与资金收付存相关的人和物组织起来，把与资金收、付、存有关的部门和人员指挥好， 把资金收、付、存过程中遇到的问题协调处理好，按照法律、行政规章和单位规定把资金的收、付、存环节控制好。 看看，一个单位的出纳就要操这些心，确实没那么简单吧？ 1 本书已由机械工业出版社出版。 2.3 出纳有多少种行业 一些初学的朋友往往很关心出纳的行业问题。 客观地说，出纳的唯一工作就是对所在单位资金的收付存进行管理。在这一点上，无论是政府还是工业企业

32、、商业企业、建筑企业、科技企业，或 是部队、医院、学校、村委会、幼儿园和社区中心等组织机构，出纳的基本工作都是一样的，都是在围着钱忙来忙去。 这些组织机构，一般都会有其内部人员及办公的相关费用支出。这是所有行业的任何一个单位具有普遍性的特点。 在出纳实务中，各单位之间的业务差异还是存在的。比如，物业公司的收入主要是物业费，主要支出是工资、劳务费、材料费等。而投资公司出纳 的业务，除了与所有公司都相同的人员开支、水电及其他日常费用等支出业务和应交税费外，当进行投资和获取投资回报时，还会有资金的进出。 事实上，不管这些单位属于什么行业，出纳就是在对它们的钱进行收付存的管理。这些收付存业务从技术上讲

33、，对于出纳并没有什么显著差异。 因此，初学者首先掌握了出纳通用业务技能，再结合所在单位的具体业务拾遗补阙就可以了。 2.4 出纳的岗位有几种 根据出纳所在单位的业务特点，常见的出纳岗位大致可分为三种类型： 1.全能型 这类出纳承担着所在单位资金收付存管理的全部工作，涉及业务处理的全过程和各个角落。 全能型出纳一般在资金变动频率不高的单位中最为常见，比如小微型企业，社区中心。 2.专业型 这类出纳在单位中分别单独从事着部分出纳的专项工作。比如，只负责现金业务的现金出纳，只负责银行业务的银行出纳，或是只负责票据业务的 票据出纳。 专业型出纳一般在现金或银行业务收支发生频率比较高的单位最为常见，比如

34、单体的零售和餐饮机构。 3.层级型 这种类型一般在设有若干个资金收支岗位的单位中会出现，其中既有独立的专业型出纳岗位，又有对出纳业务的集中汇总、记账和检查等工作的上 级岗位。比如，按管理区域设置的出纳，按资金类型设置的出纳，以及按业务归集和管理需要设置的总出纳。 层级型出纳在资金收支业务经办点比较多，或资金收支业务发生频率比较高的单位中最为常见。比如，酒店、医院、连锁型零售和餐饮机构。 在这三类出纳岗位中，全能型和专业型之间的岗位级别是平行的，而层级型就存在真正的上下级关系了。 因此，仅从出纳岗位来说，即便不向会计发展也还是有晋升通道的。 2.5 出纳当自强 常听到一些人讲，出纳挣钱少。 据我

35、所知，在北上广深这些地方，出纳一个月挣5，000元的有，挣8，000元的也有。实事求是地讲，会计确实有挣10，000元的，也有就挣4，000 多元的。所以，简单地说出纳和会计谁挣得多，谁挣得少，不够公道，没啥意义。 简单地说，挣得多与少，从自身来说取决于两点：做了什么，做得怎样。不好理解？那就讲一讲我亲身经历的领导表情四部曲的故事吧。 我曾问过一些领导，为什么你们的出纳挣得没有会计多呢？大家就像事先通过气似的，面无表情地回答：出纳就是每天跑跑腿，粘粘票，有必要多 给钱吗？人家会计能做报表，出纳干得了吗？嫌挣得少可以另谋高就，有很多愿意干的。 听到了吗？这种话出纳们是很少能亲耳听得到的。 我接着

36、问：如果你的出纳不仅能把跑腿的事办好，而且还能分担你在资金使用和管理方面的精力，你不必再为手里的钱该怎么周转或调配而操心， 为你把好资金监管的最后一关，担负起以资金为核心的管理责任，具备“三分动手，七分动脑”的专业能力，你还给那么一点工资吗？ 说到这儿，领导们的瞳孔里无不在瞬间弹射出渴望的光芒。 我继续说下去：出纳造成的损失，可能比会计省下的税要多。你信吗？领导们又整齐地变成了若有所思的样子。 我接着说：出纳是事前预防，会计是事后算账。等钱都花完了再算账，还来得及让损失不出现吗？ 基本上，每当我说到这里的时候，领导都显现出恍然大悟的样子。于是，他们都会紧跟着问：有这样的出纳吗？真的有，我肯定不

37、会让他跟现在的 出纳挣得一样。这是我真需要的出纳！ 朋友，请注意：领导不是笨人，他们的智商、情商绝不低于一般人的平均水平。否则，也做不了领导。在会计与出纳的工作上，由于专业性很强， 绝大部分领导都既不具有，也没时间学习这些专业知识。因此，他们对待财务部门大多敬是而远之，以免出现不必要的尴尬。他们平常能感受到的出纳 工作，也就是只知“三分动手”的出纳做出来的那些简单之事。当领导们将出纳从年龄和社会经验上与会计稍作比对时，自然就会觉得会计比出纳重 要。 现在，这些领导们终于开始注意到了原来忽略的对自己非常有益的重要细节。 说到这里，明白出纳为什么挣得少了吗？ 请不要责怪我说句大实话：当下的出纳之所

38、以挣得少，主要是因为没有让领导看到他值钱的地方。所以，出纳当自强啊！ 出纳凭什么才能多挣钱呢？送你一个独家秘籍吧：迎合领导的需求，成为领导脑子的一部分，让领导对出纳更加依赖，发挥出更多、更有价值的出 纳作用。正所谓，依赖越多，价值越大。达到这个境界，还愁就挣眼下这点钱吗？ 如果你真的完全做到了这些，真正成为“三分动手，七分动脑”的“出纳人”，老板居然还是就给你开很低的工资，除非是单位的业绩实在不好， 否则，不伺候了！因为，这样的领导失去你之后，才会知道你存在的价值有多大！ 理解了这些，你就拥有了一双隐形的翅膀。 现在，准备启程吧！ 中篇 如何做一个优秀出纳 第3章 我的未来不是梦要系统地学习

39、第4章 不再雾里看花送你一套非常实用的检验工具 第3章 我的未来不是梦要系统地学习 3.1 新手求职难在哪里 在几次的人才招聘会上，都有一些年轻的朋友来到我们的宣传展位。交谈中我们了解到，这些朋友都已经考取了会计从业资格证书，只是还没有做 过财务工作。在挨家挨户投简历的时候，招聘单位就像事先商量好了似的，都说要招有经验的。于是，大家很困惑：不让干，哪来的经验呢？ 是的，很多用人单位在招聘出纳的时候，都会要求求职者有一定的出纳工作经验。这是为什么呢？ 退回30年，从学校出来的学生都是由国家统一分配，直接进入单位。新手也都是由单位指派师傅带出来的。那个时候，都是国家出钱，人也比现在 单纯，对金钱还

40、认为是难以启齿的东西呢。所以，通过师傅带徒弟的模式，是所有出纳新手成长的主要途径。 随着改革开放的强力推进，市场经济的大潮早已把计划经济体制下的各种屏障逐一击碎。 现在，90%以上的企业已经是私营性质的了，很多事业单位也是自负盈亏。这些单位显然希望减少不必要的支出。可是，新手不但需要单位安排 人、占用时间来培养，单位还要承受因新人工作差错造成的后果。假如单位接收了新手，不但不能马上将原来的出纳人员顶替下来，反而给自己增加了 工作量。如果你有些财务知识就应当意识到，这些对单位来说可都是增加了实实在在的成本啊。于是，他们自然缺乏培养新人的动力了。 直到最近，我还看到一些朋友把学习出纳经验的希望寄托

41、在谁能给个实习机会上。这些朋友善良地表示：只要给我学习的机会，工资给多少都不在 乎。甚至更有豁出去的，声称工资可以不要，白干都行，只求给个练手的机会。到了这个地步，我还能说什么呢？朋友，现实地想想，谁愿意拿自家的 钱让外人排着队练手呢？还是与时俱进吧！ 其实，情况比这还要糟糕。下面这些情况，你或者身边的朋友遇到过吗？ （1）因为没有参加过系统的出纳实训，没有掌握综合的出纳技能和经验，多次求职出纳职位时都被拒之门外。 （2）因为没有参加过系统的出纳实训，缺少综合的出纳技能和经验，虽然有幸做上了出纳工作，却很难跟上老财务人员的节奏，导致工作差错不 断，人际关系紧张。 （3）因为没有参加过系统的出纳

42、实训，在缺乏综合出纳技能和经验的情况下，本想边参加实习边挣点实习费，貌似一举两得，但却常跑腿打杂，学 不到多少出纳技能和经验。 （4）因为没有参加过系统的出纳实训，本以为会计和出纳一起学更好，可等到参加出纳面试时或在具体工作中还是力不从心。 （5）因为没有参加过系统的出纳实训，只是听说出纳工作很简单，但工作后才知道，要成为“三分动手，七分动脑”的出纳，远没有传说中那么简 单。 （6）虽然是亲朋好友的公司，但因为没有参加过系统的出纳实训，缺少综合的出纳技能和经验，还是无法胜任出纳工作，甚至令亲朋好友失望。 （7）领导都想用自己人当出纳。可是，自己信任的人可能又没做过出纳。哪里能对自己信任的人进行

43、高质量的出纳培训呢？ 朋友，看到这些情形，还会幻想着有一个幸运的机会降临于你吗？冷静想想，还是把命运掌握在自己的手里更实在！ 第3章 我的未来不是梦要系统地学习 3.1 新手求职难在哪里 在几次的人才招聘会上，都有一些年轻的朋友来到我们的宣传展位。交谈中我们了解到，这些朋友都已经考取了会计从业资格证书，只是还没有做 过财务工作。在挨家挨户投简历的时候，招聘单位就像事先商量好了似的，都说要招有经验的。于是，大家很困惑：不让干，哪来的经验呢？ 是的，很多用人单位在招聘出纳的时候，都会要求求职者有一定的出纳工作经验。这是为什么呢？ 退回30年，从学校出来的学生都是由国家统一分配，直接进入单位。新手也

44、都是由单位指派师傅带出来的。那个时候，都是国家出钱，人也比现在 单纯，对金钱还认为是难以启齿的东西呢。所以，通过师傅带徒弟的模式，是所有出纳新手成长的主要途径。 随着改革开放的强力推进，市场经济的大潮早已把计划经济体制下的各种屏障逐一击碎。 现在，90%以上的企业已经是私营性质的了，很多事业单位也是自负盈亏。这些单位显然希望减少不必要的支出。可是，新手不但需要单位安排 人、占用时间来培养，单位还要承受因新人工作差错造成的后果。假如单位接收了新手，不但不能马上将原来的出纳人员顶替下来，反而给自己增加了 工作量。如果你有些财务知识就应当意识到，这些对单位来说可都是增加了实实在在的成本啊。于是，他们

45、自然缺乏培养新人的动力了。 直到最近，我还看到一些朋友把学习出纳经验的希望寄托在谁能给个实习机会上。这些朋友善良地表示：只要给我学习的机会，工资给多少都不在 乎。甚至更有豁出去的，声称工资可以不要，白干都行，只求给个练手的机会。到了这个地步，我还能说什么呢？朋友，现实地想想，谁愿意拿自家的 钱让外人排着队练手呢？还是与时俱进吧！ 其实，情况比这还要糟糕。下面这些情况，你或者身边的朋友遇到过吗？ （1）因为没有参加过系统的出纳实训，没有掌握综合的出纳技能和经验，多次求职出纳职位时都被拒之门外。 （2）因为没有参加过系统的出纳实训，缺少综合的出纳技能和经验，虽然有幸做上了出纳工作，却很难跟上老财务

46、人员的节奏，导致工作差错不 断，人际关系紧张。 （3）因为没有参加过系统的出纳实训，在缺乏综合出纳技能和经验的情况下，本想边参加实习边挣点实习费，貌似一举两得，但却常跑腿打杂，学 不到多少出纳技能和经验。 （4）因为没有参加过系统的出纳实训，本以为会计和出纳一起学更好，可等到参加出纳面试时或在具体工作中还是力不从心。 （5）因为没有参加过系统的出纳实训，只是听说出纳工作很简单，但工作后才知道，要成为“三分动手，七分动脑”的出纳，远没有传说中那么简 单。 （6）虽然是亲朋好友的公司，但因为没有参加过系统的出纳实训，缺少综合的出纳技能和经验，还是无法胜任出纳工作，甚至令亲朋好友失望。 （7）领导都

47、想用自己人当出纳。可是，自己信任的人可能又没做过出纳。哪里能对自己信任的人进行高质量的出纳培训呢？ 朋友，看到这些情形，还会幻想着有一个幸运的机会降临于你吗？冷静想想，还是把命运掌握在自己的手里更实在！ 3.2 出纳每天都在干什么 出纳每天都在干什么？这不仅是对出纳感兴趣的外行朋友关心的问题，也是领导们偶尔会想起来的问题。我们可以把出纳的一天分为四个部分。 1.上班后 （1）要立刻检查、清点保险柜里存放的物品，包括现金印章票据等，并检查办公设备是不是完整、完好。 （2）要向上级请示当天新增资金的安排计划。 （3）补充编制当天的工作计划，分别轻重缓急，根据时间进行安排。 2.工作期间 （1）办理

48、各项对内对外的收款和付款业务。 （2）审核原始凭证（如发票）和收付款的审批手续，填写记账凭证，登记日记账，按照单位的规定，办理报批手续。 （3）处理其他出纳业务工作。 3.下班前30分钟内 （1）用电话或者网上银行系统查询银行账户里还有多少钱，并与“银行存款账”进行核对。 （2）清点库存现金（保险柜和其他现金暂存处），并与“现金日记账”进行核对。 （3）发生账款不符的问题，要本着日清月结的原则，立即查清原因，并作相应调整。 （4）向上级提交当天现金和银行存款余额的报表。 （5）编写次日工作计划。 4.下班离开前 （1）将当天所有的凭证、账表和涉密的资料加锁存好。 （2）将重要物品存入保险柜。

49、（3）检查所有应锁存的物件是否已完全存入锁好。 （4）整理桌面和办公环境。 从上面这四个部分看，出纳工作似乎挺简单。实际上，“工作期间”的内容是整个出纳工作很重要的一部分，也是日常工作中最为繁杂的业务处理 阶段。 当然，在一个月里和每年年初、年末出纳都要做些什么，还有更多可说的事情。如果还想进一步了解，请查阅手把手教你做优秀出纳：从入门到 精通（第2版）第83页。 3.3 出纳经验怎么学 现实中，那些辗转于人才招聘会想应聘出纳却没有工作经验的朋友们，经历了一次又一次的挫折，甚至有的朋友迫于生计不得不改行。 我曾与某知名搜索网站的一位电话推销员做过交谈。她毕业于东北一所大学，学的是会计专业。说起做推销的原因倒也很简单，就是因为没有会计 工作经验，谁都不要。可是总要吃饭呐！所以，她做起了这个完全脱离专业的推销工作。我问她，是不打算做本专业了吗？推销员回答很实在：要先吃 饱饭再说啦。不过，以后有机会还是很想干专业的。 我为这位推销员离开了苦读四年的专业感到惋惜，也很尊重她务实的想法。毕竟，还是要先活下来啊！可是，不这样做，学习出纳专业经验的路又 在哪里呢？ 我们总结了下面六种学习出纳技能的途径： 1.师傅带徒弟 传统的方法就是师傅带徒弟。好处在于近距离，一对一。弊处在于，