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1、创业计划中的财务预算和管理,洛克菲勒的女婿,一个农村的老头有三个儿子，小儿子与他相依为命。 有一人对老头说，给你找个媳妇，是洛克菲勒的女儿 对石油大王洛克菲勒说，给你找个女婿，是世界银行副总裁 找到世界银行总裁，任命洛克菲勒得女婿为副总裁,学习目标：1、掌握基本的财务会计知识和记帐方法；2、理解资金的时间价值；3、掌握资金等值计算，并且会运用于项目评价中；4、初步掌握如何看懂会计报表；5、知道创业企业税务管理的基本知识。,本章主要内容,基本的财务会计知识 记帐方法 资金的时间价值 资金等值计算 如何看懂会计报表 税务管理,一、基本的财务会计知识,资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润,资产,
2、过去交易的事项形成并由企业拥有或控制的资源，给企业带来预期的经济效益。 特征 过去的交易、事项形成 企业拥有或控制的经济资源 带来预期收益,资产分类 流动资产：现金、银行存款、短期投资、应收及渔夫帐款、原材料、存货 长期投资：长期股权投资、长期债权投资等 固定资产：房屋、建筑物、机械设备、工器具 无形资产：商标权、著作权、土地使用权、商誉 其它资产：长期待摊费用,企业承担的、能够以货币计量的、需要以资产或劳务承付的现实义务。 特点 过去经济业务引起的、企业当前承担的义务 在未来某个时间偿还,负债,负债分类 流动负债：短期借款、应付帐款、应付票据、应付货款、应付工资福利、应交税金、其它应付款 长
3、期负债：长期借款、应付债券、长期应付款项,所有者在企业资产中享有的经济利益 资产负债所有者权益 具体内容 实收资本：国家投资、企业投资、个人投资 资本公积：资本溢价、资产评估增值、接受捐赠 盈余公积：从净利润中提取的积累资金 包括公积金和公益金 未分配利润,所有者权益,企业在销售商品、提供劳务所形成的经济利益的总流入 特点： 日常中产生 资产增加或负债减少 收入分类 主营业务收入 其它业务收入,收入,指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出 特点： 日常经济活动中的流出 资产的较少、负债增加 所有者权益减少,费用,费用,生产费用,期间费用,直接费用,间接费用,直接材料,直接人
4、工,其它直接费,销售费用,管理费用,财务费用,企业在一定时期内的经营成果，在生产经营过程中各种收入和各项费用相抵后的正差额，如果为负，就是亏损 营业利润主营业务收入主营业务成本税金及附加其它利润期间费用 利润总额营业利润投资净收益营业外净收入 净利润利润总额所得税,利润,企业的税后利润按国家企业财务通则规定，一般采用下列顺序进行分配： 弥补以前年度亏损； 提取法定公积金，用于弥补企业亏损及按照国家规定转增资本金等； 提取公益金，主要用于职工福利设施支出； 向投资者分配利润。,二、记帐方法,单式记帐法 对每一项业务只在一个帐户中登记 容易学习与掌握 复式记帐法 对每一笔发生的经济业务，以相等的金
5、额，在两个互相联系的帐户中进行登记 采用借贷记帐法，有借必由贷，借贷必相等；借方为收入，贷方为支出,三、资金的时间价值,资金时间价值含义 利息和利率 计息周期 名义利率和实际利率 单利和复利,资金时间价值含义,等额资金在不同时间的价值差别就是该资金的时间价值。 资金时间价值的特点： 资金随着时间，其价值会增加。这种现象叫资金增殖。 资金一旦投资于产品，就不能用于现期消费。,资金时间价值的大小取决于多方面的因素。从投资角度来看主要有：,投资收益率 通货膨胀因素 风险因素,利息与利率,利息 是指占用资金所付出的代价（或放弃使用资金所得到的补偿）。它是资金的增殖部分，是衡量资金时间价值的绝对尺度。,
6、利率 利率是指一定时间内（年、月）所得到的利息额与原资金额（本金）之比。通常以百分数表示。利率是衡量资金时间价值的相对尺度。在实际中，一般是根据利率来计算利息。,用以表示计算利息的时间单位，称为计息周期。 计息周期通常有年、半年、季、月、周等。因此，利率按计息周期的长短可以相应地分为年利率、半年利率、季利率、月利率和周利率等。,计息周期,名义利率(r)是付息周期利率(it)与付息周期内的计息周期数（m）之积。 实际利率(i)是将付息周期内的利息再生因素考虑在内所计算出来的利率。,名义利率和实际利率,设名义利率为r，一年中计息次数为m，则一个计息周期的利率应为r/m，一年后本利和为： 按利率定义
7、得年实际利率i为,例 本金1000元，年利率8，每年计利息一次，一年后本利为 F1000（18）1080元 若每月计利息一次，一年后本利和为： F1000（18/12)12=1083元 实际利率为： i=(1083-1000)/1000=8.3%,单利计息指仅有本金计算利息，对所获得的利息 不再计息的计息方法。 单利的计算公式为： 式中：F本利和 I利息 i利率 n计息周期 p本金,单利和复利,复利 复利计息指不仅本金计算利息，而且先前周期的利息在后继周期中还要计息的计息方法。复利的计算公式为：,四、资金等值计算,资金等值的概念 现金流量和现金流量图 等值计算公式,资金等值的概念,指在考虑时间因素的情况下，不同时点发生的绝对值不等的资金可能具有相等的价值。 影响资金等值的因素有三个： 1.资金数量； 2.利率的大小和； 3.资金发生的时间（计息周期）。,