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1、情景：2018年5月21日申报2017年所得税汇算清缴，补缴了所得税452.28元。处理过程：1、 账务处理：（1） 于2018年5月补记企业所得税452.28元。借：以前年度损益调整 452.28贷：应交税金应交所得税 452.28（2） 于2018年5月结转以前年度损益调整到利润分配未分配利润借：利润分配未分配利润 452.28贷：以前年度损益调整 452.28（3） 于2018年5月21日支付企业所得税452.28元借：应交税金应交所得税 452.28贷：银行存款 452.282、 期末记账，转账，记账按之前的方法弄，不用做任何调整。例如，用友软件中是将以前年度损益调整自动设置为结转到本
2、年利润的。而在这情景中的以前年度损益是不结转到本年利润的，而由于我们在1中的（1）及（2）分录做了之后，以前年度损益调整科目的余额已经变成零了，所以不需要考虑用友软件中的自动结转，也不用修改。3、 结账后，让系统自动生成5月的资产负债表及利润表。此时，会发现报表之间有个问题：即5月资产负债表中的期初未分配利润+5月利润表中的累计净利润不等于5月资产负债表中的期末未分配利润，而且其差额正好为452.28元。这是因为以前年度损益调整科目影响的是资产负债表的期初数，故需要自己手动的调整资产负债表中的期初数，即将应交税金改为加452.28元后的金额，且将利润分配未分配利润改为减452.28元后的金额，
3、同时负债合计，所有者权益合计，负债及所有者权益合计同时更改。这时就平了。资产负债表的期末数和利润表都不需要修改。4、 在7月向税务局申报46月的报表时，需要按正确的报表进行申报，如果在申报系统中可以直接更改资产负债表的期初数就直接更改为正确金额，不过不能的话，需要去税务局更改资产负债表的期初数。其他问题：按照上述方法所做，那么会导致用友自动生成的5月及以后月份的资产负债表都是有问题的，都需要按照3步骤进行手动修改，很麻烦，有没有简单的方法？答案：目前觉得手动修改资产负债表的方法最简单方便。另一种方式就是反结账反记账到期初数那月，在用友软件中将期初数修改为正确金额，这种方法是听说的，没有实践过，可操性如何不知，而且本人感觉比手动修改资产负债表的方法要麻烦多了，故没有这样试过。在网上还看到过另一种方法，说他们用友的账期不是12期，而是16期，多出来的4期就是为了税务调整、审计调整、集团调整、政府调整，真是大公司的手笔。