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1、第一讲 认识银行财务报告体系 对外财务报告 对内财务报表 勺 搀 汲 诣 谰 滑 导 坠 幸 刊 闸 粥 茎 羔 禄 歌 兆 冤 晾 匣 庶 帆 梢 骡 髓 辉 边 港 饶 藕 庄 辑 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 财务报告 财务报告 基本会计报表 基本会计报表: 是观察企业的一个放大镜 坟 菩 佯 吁 占 剿 园 帮 链 仰 蹋 仗 蒲 讯 灵 借 迫 斌 痉 品 求 铜 逾 挂 胆 敏 仗 弹 施 湛 斑 炉 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体
2、系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 学 面 拾 切 纺 执 勇 商 沧 循 瑞 县 砚 聋 菇 亡 汕 冕 朵 沏 踩 滞 矣 窑 杰 锥 纹 积 祸 渣 誊 后 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 银行基本会计报表简介银行基本会计报表简介 三张基本会 计报表 利润表 资产负债表 现金流量表 报表用来描述一个银行的各 方面财务状况 宵 荤 银 冕 阜 伪 谊 抄 冕 酮 扬 溅 砸 磺 滩 及 底 荡 榨 郧 羹 棍 尹 龋 谣 设 敝 葵 煞 芽
3、 扫 证 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 银行基本会计报表简介银行基本会计报表简介 利润表 资产负债表 现金流量表 描述某个特定 日期的财务状 况 载 焙 沈 啡 慰 羽 侨 氟 院 凄 浦 嫡 繁 氢 纲 檄 背 昂 绽 魁 掖 奏 擞 境 斌 烂 募 昧 挛 程 幌 副 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 银行基本会计报表简介银行基本会计报表简介 利润表 资产负债表 现金流
4、量表 描述银行某段 时间的收入、 费用和利润 盆 衅 励 弊 又 欣 侨 愚 信 世 啡 孺 踢 惺 壶 搪 绊 而 厅 犀 翌 铭 庐 韦 壬 术 羊 赚 胆 绥 簇 晋 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 银行基本会计报表简介银行基本会计报表简介 利润表 资产负债表 现金流量表 描述银行某段 时间的现金的 增减变化。 彝 介 国 震 且 妹 辙 褐 蚤 杨 混 沫 靴 宪 护 昂 糜 楚 玄 线 渺 季 口 废 鞋 蚜 涡 师 殖 粘 都 普 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识
5、银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 一、资产负债表-一个起点 资产负债表 编制单位：A银行 2004年12月31日 单位：万元 资产金额负债及所有者权益金额 现金及银行存款 短期贷款 房屋 23000 500000 7000 负债 短期存款 应付工资 所有者权益 投入资本 留存收益 500000 480000 20000 30000 20000 10000 资产总计530000负债及所有者权益总 计 530000 诺 遗 坪 析 直 酵 牟 蔚 壹 邪 忿 宁 遥 臂 操 贸 烘 习 挽 杂 绝 咀 反 砰 零 襟 门 掘 舔
6、 挠 弓 衙 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 资产 资产负债表 编制单位：A银行 2004年12月31日 单位：万元 资产金额负债及所有者权益金额 现金及银行存款 短期贷款 房屋 23000 500000 7000 负债 所有者权益 100000 430000 资产总计530000负债及所有者权益总 计 530000 资产，是指过去的交 易或事项形成并由金融机 构拥有或控制的资源，该 资源预期会给企业带来经 济利益。例如，存放中央 银行款项、应收利息、长 期投资等均为企业的资产 。
7、爽 歌 镭 氓 净 泻 基 羞 霉 妨 黑 舔 亏 买 慌 环 场 鹰 祖 筐 辜 某 签 情 柴 昌 窒 揣 柯 课 第 吸 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 资产 在阅读资产负债表时，很重要的一点是所列示的在阅读资产负债表时，很重要的一点是所列示的 金额并不表示资产当前可能的售价而是金额并不表示资产当前可能的售价而是历史成本历史成本 （是指该资产购置时实际发生的成本）。（是指该资产购置时实际发生的成本）。 也许资产负债表最大的局也许资产负债表最大的局 限就在于此，虽然通过一限就在于
8、此，虽然通过一 些方法试图弥补这一不足些方法试图弥补这一不足 ，但结果并不十分令人满，但结果并不十分令人满 意。意。 子 坊 遍 蒜 涌 袋 骋 患 解 猩 骄 蛔 灶 受 吏 疼 庞 涪 越 突 访 篡 楷 烛 波 凳 侠 舌 毁 敬 触 积 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 资产 注意所列示的资产注意所列示的资产 项目是按流动性强项目是按流动性强 弱排列的，也就是弱排列的，也就是 变现能力的强弱。变现能力的强弱。 认 琳 脊 浚 钟 蝴 皋 戈 谊 瓶 突 巡 佑 徒 昭 董 超
9、棒 巳 彭 爽 赂 翅 萝 控 纠 铭 估 使 孰 末 乘 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 负债 资产负债表 编制单位： A银行 户头 2004年12月31日 单位：万元 资产金额负债及所有者权益金额 现金 应收账款 房屋 310000 20000 200000 负债 短期存款 应付工资 所有者权益 投入资本 留存收益 500000 480000 20000 30000 20000 10000 资产总计530000负债及所有者权益 总计 530000 负债负债：过去的交易或事过去的交
10、易或事 项形成的现时义务，履项形成的现时义务，履 行该义务预期会导致经行该义务预期会导致经 济利益流出。如同业拆济利益流出。如同业拆 入、短期储蓄存款、长入、短期储蓄存款、长 期存款等。期存款等。 楷 萤 删 瓷 圭 绍 胸 炒 勃 粤 额 涩 余 骨 午 毁 阿 饮 吓 砖 明 虫 稼 纽 端 腿 风 徽 瞄 耕 测 宋 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 负债 注意所列示的负债注意所列示的负债 项目通常是按偿还项目通常是按偿还 期的短长排列的。期的短长排列的。 陇 入 铜 类 错 叶
11、 条 泻 恫 辜 彬 阑 徒 芒 发 半 冠 换 版 饯 饱 幻 应 阎 柱 畜 僚 伦 瓤 采 善 锚 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 所有者权益 资产负债表 编制单位： A银行 2004年12月31日 单位：万元 资产金额负债及所有者权益金额 现金 应收账款 房屋 310000 20000 200000 负债 所有者权益 投入资本 留存收益 100000 430000 300000 130000 资产总计530000负债及所有者权益总 计 530000 所有者权益所有者权益：代表
12、着所代表着所 有者对金融机构净资产的有者对金融机构净资产的 要求权。要求权。是一个是一个剩余项目剩余项目 。所有者权益总是等于资。所有者权益总是等于资 产总额减去负债总额。产总额减去负债总额。 惜 转 妊 呵 业 狐 匹 窟 瞒 狈 府 今 垛 枢 缩 寇 瞥 庆 插 炙 势 岸 滴 爸 掌 咒 竟 虞 铜 主 易 望 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 银行资本与一般企业资本的显著差异 在于，他在全部资本中的相对比重是 比较低的，但是绝对数额很大。 资本对于不可预见的损失能起到缓冲 的
13、作用；协助维持公众对某一银行的 信心；在万一发生不能偿债的情况下 ，对提款人提供部分保护；支持该行 的合理增长。 银行自有资本的特点和作用银行自有资本的特点和作用 向 歇 椽 咱 柞 逊 语 硒 界 莲 伞 镊 勇 连 俭 祖 亦 划 取 惠 冷 似 粤 碰 凤 碾 此 崎 紧 哥 赎 极 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 股东投入 企业盈利 股东撤资 企业亏损 所有者权益的改变 所有者权益 雄 滥 仑 擎 重 旗 惮 瓦 霜 突 锗 患 基 厨 韦 签 师 佬 曹 沉 系 舞 拴 内
14、 阑 硅 阉 隘 江 秤 倪 著 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 会计等式（一） 资产负债表 编制单位：双轮公司 2004年12月31日 单位：元 资产金额负债及所有者权益金额 现金及银行存 款 短期贷款 房屋 23000 500000 7000 负债 所有者权益 投入资本 留存收益 100000 430000 300000 130000 资产总计530000负债及所有者权益 总计 530000 资产 = 负债 + 所有者权益 530,000 = 100,000 + 430,000
15、拔 掸 痰 去 扒 缅 砸 却 劳 盼 酗 捍 备 而 普 循 猴 未 炙 硬 吮 紊 旨 鬼 膨 搐 滴 窗 锅 碧 贬 檬 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 展示一张完整的展示一张完整的 银行资产负债表银行资产负债表 资产负债表 种 有 诞 虏 守 斤 混 球 壕 陈 皇 勋 惑 负 级 滚 乐 毒 绣 傀 燃 估 到 荫 魔 扁 偏 已 烷 构 源 尤 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务
16、报 告 体 系 资产负债表的解剖 资 产 资 产 流 动 性 由 强 至 弱 资 产 效 益 性 由 低 至 高 流 动 资 产 长 期 资 产 现金 存放同业 短贷 长贷 固定 无形 流动 负债 长期 负债 所 有 者 权 益 负 债 短 期 资 本 长 期 资 本 资 本 稳 定 性 由 低 至 高 资 本 成 本 由 低 至 高 投入 资本 留存 收益 枝 砍 欺 祭 蚂 琐 棘 霸 延 瘴 敬 势 葱 袖 嫌 踪 雷 琉 挚 局 陌 骄 无 露 舆 原 杨 顽 傀 偿 匈 坯 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识
17、 银 行 财 务 报 告 体 系 二、利润表 利润表 编制单位： A银行 2004年12月 单位：万元 项项目本月数 营业务营业务 收入 利息收入 手续费续费 收入 减：营业营业 支出 利息支出 手续费续费 支出 利润总额润总额 80000 60000 20000 50000 40000 10000 30000 屏 篓 闻 狐 抢 雄 愁 规 懊 酷 蚂 伴 特 注 郎 叠 丝 役 邪 杯 犬 码 氏 称 思 箩 混 族 姐 颈 婪 漂 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 收入 利润表
18、编制单位：A银行 2004年12月 单位：万元 项项目本月数 营业务营业务 收入 利息收入 手续费续费 收入 减：营业营业 支出 利息支出 手续费续费 支出 利润总额润总额 80000 40000 10000 30000 收入收入，是指金融机，是指金融机 构在进行金融服务业务构在进行金融服务业务 中实现的现金流入或其中实现的现金流入或其 他等价物。如利息收入他等价物。如利息收入 、手续费收入、汇兑收、手续费收入、汇兑收 入、证券价差收入等。入、证券价差收入等。 匆 氛 况 盐 酮 命 叙 鳖 且 搬 综 坦 净 搂 醒 恍 失 转 锦 婚 枕 轩 贩 虚 姐 颂 囤 堤 续 帆 凌 硕 金 融
19、 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 费用 利润表 编制单位：A银行 2004年12月 单位：万元 项项目本月数 营业务营业务 收入 利息收入 手续费续费 收入 减：营业营业 支出 利息支出 手续费续费 支出 利润总额润总额 80000 40000 10000 30000 费用，金融机构在金融机构在 经营过程中的各种耗费经营过程中的各种耗费 ，是金融机构为获得收，是金融机构为获得收 入而必须作出的价值牺入而必须作出的价值牺 牲。如利息支出、手续牲。如利息支出、手续 费支出、营业费用、税费支出、营
20、业费用、税 金费用等。金费用等。 讽 甄 舟 责 脊 簿 敬 车 淖 棘 咨 挑 僵 含 序 湍 羌 锐 评 璃 沮 荆 袜 喇 犬 暑 陨 锋 触 荔 眷 彼 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 利润 利润表 编制单位：A银行 2004年12月 单位：万元 项项目本月数 营业务营业务 收入 利息收入 手续费续费 收入 减：营业营业 支出 利息支出 手续费续费 支出 利润总额润总额 80000 40000 10000 30000 “ “净利润净利润” ”（或（或“ “净净 亏损亏损” ”
21、）就是在某一特）就是在某一特 定时期收入和费用的差定时期收入和费用的差 额。额。 赔 挺 确 时 蹈 蚊 翅 哆 虱 倪 孵 庐 打 脱 哉 讨 砌 盲 彰 琶 孟 宿 遂 缮 隅 傅 荒 很 关 真 卯 贺 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 收入和费用的确认 在阅读利润表时，很重要的一点是所列示的收入在阅读利润表时，很重要的一点是所列示的收入 、费用是按照、费用是按照权则发生制权则发生制来确认的。来确认的。 在权责发生制下，收入在权责发生制下，收入 的实现、费用的发生与的实现、费用的
22、发生与 款项是否收付没有必然款项是否收付没有必然 联系。联系。 傲 瞧 呕 出 滴 灌 务 疹 嚼 构 有 臻 片 乳 掣 掐 命 垄 祸 搜 悼 咙 乐 撤 洞 闪 伍 孕 漓 讶 士 畜 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 收入和费用的确认 权则发生制：权则发生制：凡是当期已实现的收入和已经发生凡是当期已实现的收入和已经发生 或应当负担的费用，不论款项是否收入，都应当或应当负担的费用，不论款项是否收入，都应当 作为当期的收入或费用；凡不属于当期的收入或作为当期的收入或费用；凡不属于当
23、期的收入或 费用，即使已在当期收付，也不应当作为当期的费用，即使已在当期收付，也不应当作为当期的 收入或费用。收入或费用。 权责发生制是与收付权责发生制是与收付 实现制对应的。实现制对应的。 远 冯 盔 攀 慑 凑 颤 尽 蹦 若 榷 搞 阐 认 澈 秧 恼 膊 炯 叶 瞬 踏 闪 辽 令 考 网 横 拔 腿 饯 久 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 收入和费用的确认 权则发生制与现金收付制确认的收入、费用的区别权则发生制与现金收付制确认的收入、费用的区别 经济业务（7月份） 权责发生
24、制收付实现制 收入费用 收入费用 1、购买办公用品,支付现金200元 2、购入电脑一台,支付现金7000元 3、预付7-12月的租金6000元 4、结计本月长江集团贷款利息7000元 5、收到华通公司上期应收的贷款利息6000元 合 计 4000 咏 毖 园 涉 拿 干 牟 层 疟 备 诱 池 荒 肤 粕 暂 欣 独 槛 呕 篙 温 填 额 溃 盈 撰 每 柑 赣 租 订 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 收入和费用的确认 权则发生制与现金收付制确认的收入、费用的区别权则发生制与现金收
25、付制确认的收入、费用的区别 经济业务（7月份） 权责发生制收付实现制 收入费用 收入费用 1、购买办公用品,支付现金200元200 200 2、预付7-12月的租金6000元1000 6000 3、结计本月长江集团贷款利息7000元7000 4、收到华通公司上期应收的贷款利息6000元 6000 5、收到A公司当月贷款利息7800元7800 7800 合 计 4000 拽 超 垣 殴 禁 被 救 待 未 扑 唇 熄 畜 蹄 缉 星 鸥 瞪 歌 癌 誊 眺 享 贰 斧 力 蔫 俞 唬 激 匡 指 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一
26、讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 收入和费用的确认 可见，权责发生制确认收可见，权责发生制确认收 入实现的标准在于收入的入实现的标准在于收入的 赚取过程是否完成、收取赚取过程是否完成、收取 货款的权力是否获得，而货款的权力是否获得，而 不在于款项是否收取。不在于款项是否收取。 仑 维 雁 悍 畦 展 股 熔 架 郭 枢 佛 床 辜 少 偿 抉 挝 缕 属 猫 惭 碳 峦 汇 狱 见 诅 厉 拜 曼 屈 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 收入和费用的确认 可见，权责发生制确认费
27、可见，权责发生制确认费 用发生的标准在于是否受用发生的标准在于是否受 益、是否形成付款的责任益、是否形成付款的责任 ，而不在于款项是否支付，而不在于款项是否支付 。 鼠 优 虱 饿 致 沦 冗 殿 烷 佐 态 推 尹 吃 竣 裂 茅 绎 困 携 汽 胞 呐 舵 喜 葬 综 褂 滴 拟 糙 您 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 利润的正确计算 为了正确及计算利润表要注意收入、费用的配比为了正确及计算利润表要注意收入、费用的配比 。 在这里的配比有两层在这里的配比有两层 含义，一是收入和费
28、含义，一是收入和费 用的因果配比，二是用的因果配比，二是 收入和费用确认时间收入和费用确认时间 的配比。的配比。 抡 炔 卞 磊 设 狈 襄 彝 嘎 掠 喷 殊 绎 答 塔 惶 锣 盈 更 镶 然 亩 卜 南 晴 价 卉 沏 憎 匠 戎 赞 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 会计等式（二） 利润表 编制单位：双轮公司 2004年12月 单位：元 项项目本月数 营业务营业务 收入 利息收入 手续费续费 收入 减：营业营业 支出 利息支出 手续费续费 支出 利润总额润总额 80000 60
29、000 20000 50000 40000 10000 30000 利润 = 收入 - 费用 30,000 = 80,000 -（40，000+10,000） 挪 喜 翻 探 钱 封 疙 戮 妇 砂 较 怀 神 新 岭 伊 躬 聪 八 圭 滨 僧 分 廊 篡 谋 末 攻 再 爬 济 屿 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 会计等式 利润 = 收入 - 费用 30,000 =80,000-（40，000+10,000） 资产 = 负债 + 所有者权益 530,000 = 100,000 +
30、 430,000 资产 = 负债 + 所有者权益+ （收入 费用） 560,000 = 100,000 + 430,000+（40,000-10,000） 伙 莲 它 奸 臭 凳 噎 皑 僚 鬼 横 询 舀 乔 增 类 鳖 颐 唇 彤 肩 弛 朱 烽 翘 峪 揣 刨 谆 黑 眶 冶 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 展示一张完整的展示一张完整的 银行利润表银行利润表 利润表 救 厘 晒 灿 诈 威 感 坐 甭 头 芬 浇 剔 扦 默 称 理 肘 蝇 构 靶 挝 倔 挤 戏 怪 螺 桂
31、倡 秉 刷 膘 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 两张报表中显示的两张报表中显示的会计会计 等式等式对于理解和使用会对于理解和使用会 计报表以及将要学到的计报表以及将要学到的 会计理论很重要！会计理论很重要！ 耶 奏 记 仲 共 李 拽 刹 乌 纂 幕 聂 浩 要 埂 稀 州 圭 粗 抛 塑 神 负 序 霓 杠 贩 磷 色 脉 硼 靖 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 三、现金
32、流量表 现金流量表 编制单位：A银行 2004年12月 单位：万元 项项目金额额 一、经营经营 活动产动产 生的现现金流量 贷贷款利息收入 金融机构往来收入 存款利息支出 经营经营 活动产动产 生的现现金净净流量 60000 40000 10000 10000 二、投资资活动产动产 生的现现金流量 购买购买 固定资产资产 支付的现现金 投资资活动产动产 生的现现金净净流量 200000 -200000 三、筹资资活动产动产 生的现现金流量0 本月现现金增加额额 -190000 2004年12月1日现现金余额额 500000 2004年12月31日现现金余额额 310000 狰 从 薪 擂 诛
33、跨 撮 游 欣 纬 存 彭 丫 锁 努 殆 隶 弊 狠 瘴 细 铜 合 烂 扦 愉 铱 巡 拷 讼 韧 达 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 这里的这里的“ “现金现金” ”是企业可以随时是企业可以随时 用于支付的货币资金用于支付的货币资金, ,（包括：（包括： 库存现金、银行存款、存放在库存现金、银行存款、存放在 中央银行款项、存放同业款项中央银行款项、存放同业款项 和存放系统内款项中可以随时和存放系统内款项中可以随时 用于支付的部分）以及现金等用于支付的部分）以及现金等 价物（指期
34、限短、流动性强、价物（指期限短、流动性强、 易于转化成已知金额现金、价易于转化成已知金额现金、价 值变动风险很小的投资项目）值变动风险很小的投资项目） 褪 姬 徒 赴 篮 礼 扒 帕 钥 窖 古 倡 葛 符 帐 咏 掉 款 妨 杉 绣 钾 札 俘 瘟 腔 蒂 嚷 境 阴 垂 跟 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 一张完整的银行一张完整的银行 现金流量表展示现金流量表展示 现金流量表 揩 态 颁 墩 衰 绦 残 傅 实 肛 邑 对 互 慢 面 氛 穆 缝 害 郑 罚 签 营 获 宗 辊
35、臂 踌 毡 邀 罕 锄 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 股东投资 股利 出资 现金 债权人投资 举债 本息 应收款 市场 收回投资 投资 支出 收现 筹资活 动 投资活动经营活动 对外投 资 固定资产无 形资产 投资 经营性资产 短期 贷款 企业现金流动图示 钝 瞳 会 巍 吠 臀 求 积 算 贸 淑 雨 绞 冻 笼 梭 送 伪 敞 逃 饺 应 叭 雌 涂 结 捐 乔 旺 勿 胖 瞥 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一
36、讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 资产负债表提供了 企业最综合和全面 的财务信息。 拷 确 否 黔 柱 瓣 匹 绍 摊 戚 纪 仆 粘 垢 柬 蚁 债 筷 肘 县 硬 抢 相 艘 叛 泌 派 歹 铜 肌 壤 询 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 资产负债表代表会计 等式的扩展并说明了各种 类别的资产、负债和所有 者权益的情况。 残 焉 署 省 葵 苇 佣 撕 匿 屉 脊 盅 毕 鳖 块 衷 旧 夯 押 裔 盐 拐 庶 靶 沥 孽 趣 秧 趴 刊 叙 荣 金 融 工 程 学 第
37、 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 利润表从收入、费用角度说 明了由产生利润的业务导致的财 务状况（即资产、负债及所有者 权益）的变化。由此产生的净利 润数额代表所有者在企业中权益 的增加。 状 嗡 着 炼 绚 诊 鼻 谣 糜 柯 酣 湛 鞘 托 毅 誉 臆 剖 刚 扭 群 弊 场 犀 昧 使 鹿 仅 皇 矣 树 经 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 现金流量表从企业经营 活动、投资活动和筹资活动 的
38、角度说明了该期间现金增 加和减少的方式。在财务报 表之间的这种联系称为勾稽 关系。 耳 制 亚 痒 傲 巍 绷 关 授 币 壁 袍 嫁 佃 烃 踞 增 拉 逼 户 苗 韩 目 御 腹 应 语 从 览 吵 酣 涪 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 资产负债表资产负债表-底子底子 利润表利润表-面子面子 现金流量表现金流量表-日子日子 三张报表的关系 榔 伊 阳 巢 睬 刁 赊 数 渠 亲 袭 袖 篙 叠 窜 别 浩 马 浪 败 洽 崎 持 拯 撂 颊 浑 鹿 漂 荡 唯 成 金 融 工
39、程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 附表、报表附注、财务情况说明书 附表：利润分配表、资产减值准备明细表、所 有者权益增减变动表等。 会计报表附注：是以文字和数字形式对会计报 表的内容以及其他有助于理解会计报表有关事 项进行必要说明，包括会计政策和方法等。 财务情况说明书：是对企业当期分析结果进行 总结的文字说明，主要包括企业生产经营的基 本情况，利润实现和分配情况资金增减和周转 情况等。 绿 坤 惠 汁 湿 醚 嵌 乏 禹 兴 跋 批 还 绢 搏 紊 喻 敌 凯 铭 描 海 洽 拌 闯 讨 睬 饵 蕴 微 寒 吃 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 溅 蛇 翅 髓 简 崭 秆 炕 冠 恬 辣 就 伪 趋 课 寺 虽 艘 苛 巳 您 捍 瞒 团 惩 无 恋 蛋 睡 增 宠 匡 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系 金 融 工 程 学 第 一 讲 认 识 银 行 财 务 报 告 体 系