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1、第 1 页 浅议企业财务管理问题及对策 特征码 HtQTyUQrwjLTUaytUUqX 摘要：财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理直接关 系到企业的生存与发展。就中小企业在财务管理中存在的问题 进行了探讨，并提出了相应的对策建议。 关键词：中小企 业；财务管理；问题；对策 我国中小企业经过改革 开放 20 多年的发展，已取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中 占有举足轻重的地位。但是，目前中小企业举步维艰，失败率 较高，企业平均寿命只有 35 年，一个极其重要的原因就在于 财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企 业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行 资本运
2、营，而这一切都需强化财务管理。 一、中小 企业财务管理中存在的问题 （一）缺乏明确的产业 发展方向，对项目投资缺乏科学论证 一是片面追求“热门” 产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发 展的影响。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及 第 2 页 资金等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要 发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏 观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企 业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。近几年来 许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而 夭折，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程” ，不
3、仅企业自 己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。 （二） 资金短缺，融资困难 目前我国中小企业由于投资规模小、 资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，为此 制约中小企业的发展。融资困难的主要原因一方面来自于企业 自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信 用等级普遍较低；另一方面，国有商业银行对固定资产投资贷 款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度 大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得 金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险， 金融机构不得不持谨慎的态度。其次，中小企业没有民间融资 渠道，在民间投资较多的地区大多
4、数是采取民间集资的办法来 解决资金问题，完全靠个人信用和高利息，融资成本很高，风 险相对来说要大得多。由此造成中小企业的资金严重不足，投 资能力相对较弱，阻碍了中小企业的发展。 （三）管理模 式僵化，管理观念陈旧 一方面，中小企业典型的管理模式 是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者， 第 3 页 这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当 一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、 家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有 的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混 乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内 部
5、审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方 面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有 些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管 理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了 它在企业管理中应有的地位和作用。 （四）管理基础薄弱， 内部控制不严格 由于中小企业管理模式集所有权与经营权 于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观 随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。 一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周 转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策， 缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成
6、呆账。三是存 货控制薄弱，造成资金呆滞。四是重钱不重物，资产流失浪费 严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产 等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。 （五）财会人员素质偏低，高级财务管理人员缺乏，财务机构 设置不合理 大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、 系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。财务与会计不 第 4 页 分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或 企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。 二、加强中小企业财务管理的对策建议 （一）面向 市场，采用科学投资策略 一方面，为了回避投资风险，中 小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企
7、业的成长过程充满 风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风 险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。 在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投 资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另外，要抓住有利 时机实现发展，扩大规模。其次，是集中优势，专业经营。中 小企业实力较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，但是可 以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行 专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的成功。再 次是拾遗补缺，用自己的产品去填补市场空白，充分利用小企 业“船小好掉头”的灵活性特点，按照“人无我有”的原则， 寻找市场空白点进行投资
8、，进而可以扩大空间，向专业化方向 发展。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主。一是 新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限， 企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新 产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争 中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重 视,应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是 第 5 页 管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采 用招聘的方式引进人才；也可以通过对内部现有人员的培训来 提高他们的技能和素质。 （二）优化企业外部环境，拓宽 企业融资渠道 1、政府应尽快完善有利于中小企业发展
9、的 法律法规及相关的政策。目前，我国已经出台了关于鼓励和 促进中小企业发展的若干政策意见 、 中小企业促进法 ，可见 我国在这方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快进程， 不断完善政策法规，给中小企业更多平等竞争的机会。中小企 业可以成立带有金融性质的机构，如成立中小企业基金，这样 就拓宽了企业的融资渠道，一定程度上能解决融资难的困境。 2、建立中小企业的信用担保体系。中小企业的信用担保是以服 务为宗旨的中介组织，担保费的收取不能以增加中小企业的融 资成本为代价，在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制 度和其它形式结合起来，为企业的融资担保提供多样化的服务， 以提供更多的融资机会，可以在
10、一定程度上解决企业融资难的 问题。 3、金融部门要成为民营经济发展的推动器。为了 更好的发挥金融部门的作用，金融机构要切实转变观念，突破 传统观念和制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应 民营经济发展需求。市场经济的健康发展，为中小企业注入极 大的活力，金融部门要突破观念，吸纳推出国际国内先进的金 融产品，如专利贷款，品牌质押贷款等业务，更好的促进中小 企业健康快速发展，要改进贷款决策程序，建立适合中小企业 第 6 页 的信贷审批机制。要建立激励和约束相结合的信贷管理机制， 提高信贷人员的信贷营销积极性。 （三）全方位转变企业 财务管理观念 财务管理观念是指导财务管理实践的价值观， 是思
11、考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，若企业不 能全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得 一席之地。 1、树立人本化理财观念。重视人的发展和管 理，是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发 起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和 努力程度。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想， 扬弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人 员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激 励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主 动性和创造性。 2、树立资本多元化理财观念。入世后，资本 市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外
12、国企业都将 进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应抓住 这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主 体多元化，优化企业法人治理结构。 3、树立风险理财观 念。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场 主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能， 即不可避免地要承担一定的风险。而在知识经济时代，企业面 临的风险将会更大。在财务管理中要树立风险观念，善于对环 境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防 第 7 页 范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能 力。中小企业防范风险有两个重要途径:一是制定详实的财务计 划，通过计划将不
13、确定因素确定下来，使企业产生应对变化的 机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见 地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。 （四）强化资金和应收账款的管理，加强财务控制 1、提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负 债比例，使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时 要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预 防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。一般 来说，流动性强的资产收益低，这就意味着企业应尽可能的减 少闲置资金，即使不将其投资于本企业的资产也要将其投资于 能产生收益的其他资产，避免资金闲置带来的损失。当企业实 际的现
14、金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投 资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额 小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。 2、加强应收账款的管理。应收账款发生后，企业要采取 各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发 生坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析，编制账 龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用 期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出 经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前提 第 8 页 取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。 3、加强 财产控制。建立建全财产物资管理的内部控
15、制制度，在物资采 购、领用及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护 安全。对财产的管理与记录必须分开，以期形成内部有力的牵 制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。 要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。 最后，要不定期的检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而 不至于疏忽。 （五）加强财会队伍建设，提高企业全员的 管理素质 目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真， 财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生； 企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象 等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高， 又受制于领导，无法行
16、使自己的监督权；二是企业领导的法制 观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为解 决好上述问题，一是中小企业要严格执行从业人员养老、医疗 等保障制度，以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作 用。二是企业的财会人员，要加强培训和进行思想政治教育， 特别要学习会计法 、 会计准则 、 会计制度 ，增强财会人 员的监督意识，要求会计人员持证上岗。三是企业领导要不断 提高自身的法律意识，增强法制观念。只有通过企业财务人员 和领导人员甚至全员的共同努力，才能改善企业管理状况，提 高财务管理，提高企业的竞争实力。 参考文献： 第 9 页 1、张瑞杰.对我国中小企业财务管理若干问题的探讨J.科技 与经济,20XX(19). 2、玉溪中小企业信用促进会成立,首批 会员 220 户N.玉溪日报.20XX-08-08. 3、黄丽萍.我国中 小企业财务管理中存在的问题与对策J.特区经济,20XX(3). 4、徐冰.中小企业财务管理存在的问题及对策研究J.商场现 代化,20XX(9). 5、李永宁.现代中小企业财务管理行为的 规范与优化研究J.会计之友,20XX(8).