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1、财务系统初步需求分析本阶段我们调研了财务部本部和废钢公司、进出口公司、销售公司、设备材料公司、原燃料公司、炼铁、三炼钢、棒材厂、生产部、机动部、技术质量部等有关单位和部室。因时间关系，本次调研不够深入，因此各单位仅对财务系统提出了较为初步和浅显的需求，现汇总如下。1关于财务核算体系：要求将现有二级核算体系改为一级核算体系。2关于应收账款管理：对历史遗留的债权设立专门的清欠机构进行管理，不允许发生新的应收账款。建立债权债务按月对账制度，及时清理和处理当月发生的债权债务。3关于应付货款：建立结算付款周期制，对外结算一律通过“应付账款”科目核算，先结算后付款。严格控制预付货款，如遇到特别紧俏物资，需
2、预付部分货款时，必须办理严格的审批手续。4关于材料采购价格：应根据市场行情来定，价格的确认应由一个能掌握市场信息的部门来认定。5关于销售价格体系：应建立公司统一的信息化的产品销售价格体系，价格变动时应由专人维护。当产品外发后，结算人员调用外发码单就会自动弹出相应的价格，销售结算简便快捷。6关于存货的收、发、存管理：1 / 3从一进厂就应建卡， 数据的传递全部用计算机控制，并一次输入后， 连同检验、计量，三审入库结算一直到发出（大宗原材料）一套数据到底，不重复输入。各单位的结算量、库存、消耗及收入量都能从计算机随时查询，仓储系统的收发存应核算到品种、规格。随时能考核库存量、定额储备资金、采购计划
3、兑现率等。7关于库存货物：仓库的存货应实现信息化联网，规范仓库货位管理，便于随时清点。露天堆放的物资，每月规定一个时点为盘点时，盘点的实物量与财务核对。出现盈亏及时上报，按财务制度规定处理。财务核算与仓库核算必须实现信息化联系，方向一致，并进行收发存业务结算，若发票未到仓库已入库的物资，财务会计人员按月清理作暂估入账处理。达到与仓库并行入库，每季度财务账面金额与仓库实物账核对相符。8关于固定资产：应进行统一管理，实现信息化（全公司联网），统一编码。9关于采购预算体系 ：就供应系统来说，主要是价格、资金和物资供应计划，价格的预算应以市场为准，资金的预算在平衡集团资金时，考虑市场供需关系，不同类别
4、的材料、资金上分别对待，利用承兑汇票调节支付，节约贴现利息，减少财务费用。一律取消二级库，建立配送中心，所有材料的收、发、存全部由计算机控制，对生产、消耗、采购计划、实际购入、库存定额都能随时控制。10关于承兑汇票的管理：票据结算未来仍会存在，如资金实行统一支付，因承兑汇票的数额与应付货款不一致，可能增加现金支付量。承兑汇票的数额及期限应满足支付要求。建立全公司的票据库，进行票据的网络化使用和控制。2 / 311关于成本管理 ：公司以预算为中心，实现动态、实时成本控制。二级单位以班组经济核算为中心，引入定额成本、工序成本等先进的成本管理方法。12关于建立全面预算管理体系：预算管理内容包括生产、 销售、 财务等生产经营的各个方面。范围包括公司所有生产单位、费用发生单位、所有分公司和子公司。为了便于对各单位进行考核，公司应继续目前的增量预算管理，各二级单位应在各项基础工作进一步完善的基础上，采取零基预算管理，即在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间发生的费用项目或费用数额，而是所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内和各项费用的内容与开支标准是否合理。财务调研组2002 09213 / 3