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1、谢谢阅读股份有限公司财务管理制度(2012 浙江省全 )1集团股份有限公司财务管理制度（2005 年 8 月 13 日公司四届二次董事会通过）第一章总则第一条为了规范集团公司及各类子公司的经营行为，切实保障股东合法权益，特制定本制度。第二条财务管理的目标是：追求股东利益最大化和最佳现金流量，充分发挥集团整体优势，促进集团各产业持续、健康发展。第三条财务管理的重点是：以资金管理为核心，有效控制经营风险。第四条本制度所称集团公司系指浙江中大集团股份有限公司（不含各类子公司）；子公司系指集团公司直接控股的公司；二级子公司系指由子公司控制的公司；中大集团系指集团公司和上述各类子公司。第五条本制度适用于
2、集团公司和各类子公司。各类子公司在遵守本制度基础上，可以根据本企业经营特点和实际情况制定具体的财务管理规定。第二章财务管理体制第六条为充分体现以产权为依托的新型母子公司关系，从维护出资人的资本权益和实现集团公司总体目标出发，同时有利于各类子公司按照公司治理原则进行经营和管理，集团内部实行“会计政策统一制定，经济业务独立核算”的相对集中的财务管理体制。集团公司及各类子公司财务管理均纳入集团财务谢谢阅读谢谢阅读管理体系，执行企业会计制度，同时符合上市公司信息披露的规范和要求。第七条职责和权限划分（一）属于集团公司统一管理的职责权限：1会计政策和会计信息管理制定中大集团内部财务会计政策和会计核算办法
3、，并对各类子公司执行国家财经法规和内部管理制度等情况进行监督；合理组织会计核算，真实、完整反映企业财务状况、经营成果和现金流量。2资金管理根据集团各产业发展需要和行业特点，制定和落实稳健的财务政策，并通过合理的财务控制手段和财务杠杆，使公司保持适度的负债水平和合理的现金流量。建立有效的现金流向分级管理责任机制和控制体系，对现金流向的合法、合规性进行审核、监督，提高现金运用的效率和效益。统筹现金来源，由集团财务管理总部财务结算中心负责集团内部企业的资金结算和资金余缺调剂。制定集团内部授信政策，核定各类子公司的贷款及担保授信额度。为符合条件的子公司提供内部资金借款，以及向银行借款提供担保。3投资管
4、理投资行为包括以货币资金或以房屋、机器设备、物资等实物资产以及以谢谢阅读谢谢阅读专利权、商标权和土地使用权等无形资产作价出资，进行的各种长期、短期投资行为；利用自有资金或借款进行基本建设、购买大型固定资产、机器设备等行为也作为投资管理。集团公司对外投资须按公司章程和上市公司规则有关规定程序审批后组织实施；各类子公司的投资行为均须按照浙江中大集团股份有限公司投资管理制度和公司章程规定的审批程序批准后才能实施。4对外担保集团公司及各类子公司应严格执行浙江中大集团股份有限公司担保管理办法有关规定，控制对外担保。本制度所指担保包括信用担保和资产质押担保。集团公司为各类子公司因经营需要提供借款担保必须经
5、董事会授权的代表人签字同意，担保总额应控制在业经股东大会批准并授权董事会的担保额度内。子公司为其控制的二级子公司提供担保，必须经过该公司董事会批准并由该公司董事长签字。担保总额不得超过集团公司核定的担保额度。子公司除为集团公司和其控制的二级子公司提供担保外，不得为无关联关系的其他单位和自然人提供任何形式的担保。5财务组织管理主要是集团内部财务机构设置，财务主管人员的选派以及财务人员的考谢谢阅读谢谢阅读核、管理。6、财务监督财务监督主要包括财务分析制度和财务检查制度。集团公司应当进一步强化对各类子公司的财务监督管理。通过分析和检查，了解各类子公司执行国家政策和内部制度情况，及时发现存在问题，形成
6、集团内部信息反馈和预警纠错机制，促进中大集团提高整体管理水平。（二）各类子公司的职责权限1根据国家和内部制度有关规定组织会计核算，真实、完整反映本单位财务状况、经营成果和现金流量。2在中大集团总体目标框架下，独立经营和自主管理，合法有效地运作企业法人资产。3合理筹集资金，有效使用资金。4做好财务收支预测、计划、控制、分析和审核，为所在企业提供决策信息。第三章资金管理第八条资金管理的原则1效益优先原则。最大限度保障和支持符合集团产业发展和投资方向的经营、投资资金。在资金安排和利率等方面向股东贡献值高的业务和信用优良的企业倾斜。2计划性原则。加强现金预算管理，集团公司及各类子公司特别是资金密谢谢阅
7、读谢谢阅读集型企业和资产规模较大的企业，应定期编制和及时修正资金需求和支付进度计划。集团公司财务管理总部应在认真把握国家宏观政策背景基础上，根据集团各产业经营需求情况，及时向集团公司领导提出控制现金流入、流出数额以及流入、流出进度的建议，并通过合理的财务控制手段和财务杠杆，保持公司具有良好的现金流量。3有偿使用原则。集团公司及各类子公司之间的资金往来和借款，实行“存贷分离，差别利率，分别计息”办法，参照银行同期存、贷款利率支付资金占用费。供融资担保的，内部授信额度内的担保以及各类子公司上存到集团公司的存款所对应的担保贷款，免收担保费。超额度担保，借款单位按担保金额支付 1 /月担保费。4控制风
8、险原则。风险包括由于经营、投资、筹资行为过程中产生的法律、财务、经营和道德等风险。集团公司及各类子公司应不断强化现金流向的风险管理意识，自觉遵守各项内部管理制度和现金流管理责任合同的有关约束条款。严格对赊销业务和预付款项的审批管理，控制对各类风险业务的资金投放。第九条集团公司内部资金管理建立以集团财务结算中心为核心的资金中心，负责集团公司及各类子公司的资金统筹管理和除异地企业外的各类子公司的现金收支结算。集团内部资金管理按行业业务特点不同实行分类管理。（一）集团内部资金的统筹管理1、各类子公司除正常经营或项目开发所需要的资金以外的闲余资金一般应集中上存到集团公司统一管理。2集团财务管理总部应根
9、据子公司的资金收、付计划以及内部授信情况，谢谢阅读谢谢阅读汇总编制月度资金计划，并进行合理、统筹安排，尽可能保证计划内资金的落实。3对计划外的临时大额资金（500 万元以上）需要，用款单位须办妥相关审批手续并提前三个工作日向财务结算中心提出申请，以便安排资金。（二）集团内部融资统筹管理1、集团各类子公司因生产、经营所需资金不足可以通过向金融机构融资或向集团公司借款解决。2集团公司对各类子公司提供借款或担保金额原则上控制在内部授信额度内。集团内部授信额度的核定，由集团公司财务管理总部会同子公司根据各单位经营目标、行业特点以及实际财务状况，经综合评定后确定，并报集团公司办公会议核准后实施。集团公司对各类子公司提供借款或担保应当落实有效的风险保障措施。（三）进出口企业的资金管理1进出口企业营运资金原则上控制在企业自有资金内，使用资金额度不超过其净资产的，由企业按其经营方针和经营目标支配资金，但应保证资金用于正常业务经营，不得违反相关业务、财务等制度和规定以及超越权限将经营资金用于其他用途。2进出口企业确因扩大经营或投资需要而资金不足的，可以向集团公司借款谢谢阅读