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1、.第十二章 财务会计报告习题一应收账款=5000+20000+13000=38000应付账款=5000+12000+15000=32000预付账款=45000+7000=52000预收账款=38000+10000=48000习题二1、2009年发行在外普通股加权平均数40 000 00012 000 0009/123 000 0003/1248 250 000（股） 基本每股收益45 000 00048 250 0000.9326（元）2、分子调整数：8 000 0004（125）240 000（元）可转换债券可转换为普通股的股数8 000 000100907 200 000（股）分母调整数：
2、为7 200 000股稀释每股收益（45 000 000240 000）（48 250 0007 200 000） 0.8159（元）习题三（1）购入甲商品取得增值税专用发票注明价款300000元，增值税51000元，以存款支付200000元，其余部分暂欠。商品尚未验收入库。借：在途物资甲商品 300000 应交税费应交增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款 200000 应付账款 151000（2）销售乙商品收入400000元，增值税68000元，款项已收存银行，该批商品进价成本300000元。借：银行存款 468000 贷：主营业务收入乙商品 400000 应交税费应交增值税（销项税
3、额） 68000 借:主营业务成本乙商品 300000 贷：库存商品乙商品 300000（3）以银行存款购进管理用设备一台，增值税专用发票价税款注明价款150000元，增值税25500元，另以存款支付运杂费4300元，设备已验收并投入使用。精品.借：固定资产 179800 贷：银行存款 179800（4）将综合楼出租给外单位经营，租金收入30000元，款项存入银行。借：银行存款 30000 贷：其他业务收入 25641.03 应交税费应交增值税（销项税额） 4358.97（5）销售丙商品收入500000元，增值税85000元，有285000元已收存银行，另300000元收到购货方签发的商业汇票
4、，约定付款期三个月。该批商品成本400000元。借：银行存款 285000应收票据 300000贷：主营业务收入丙商品 500000 应交税费应交增值税（销项税额） 85000 借：主营业务成本丙商品 400000 贷：库存商品丙商品 400000（6）收到被投资单位分配现金股利8000元，存入银行，并按成本法确认当期投资收益。借：银行存款 8000 贷：投资收益 8000（7）销售丁商品价税合计702000元，有400000元已收入银行，其余部分尚未收回。该批商品成本480000元。借：银行存款 400000 应收账款 302000 贷：主营业务收入丁商品 600000 应交税费应交增值税（
5、销项税额） 102000精品.借：主营业务成本丁商品 480000 贷：库存商品丁商品 480000（8）购进商品成本价500000元，增值税85000元，商品验收入库，以银行存款支付款项400000元，其余部分暂欠。借：在途物资 500000 应交税费应交增值税（进项税额） 85000 贷：银行存款 400000 应付账款 185000借：库存商品 500000 贷：在途物资 500000（9）从银行提取现金63000元备发工资。借：库存现金 63000 贷：银行存款 63000（10）以现金发放工资，其中行政管理人员工资23000元，销售人员工资40000元，同时分配工资。借：应付职工薪酬
6、工资 63000 贷：库存现金 63000借：管理费用 23000 销售费用 40000 贷：应付职工薪酬工资 63000（11）收到客户支付的上期所欠货款350000元存入银行。借：银行存款 350000 贷：应收账款 350000（12）计提固定资产折旧80000元，其中出租用综合楼计提折旧16000元。精品.借：管理费用 64000 其他业务成本 16000 贷：累计折旧 80000（13）以银行存款支付商品广告费50000元。借：销售费用 50000 贷：银行存款 50000（15）销售甲商品收入450000元，增值税76500元，款项尚未收回。该批商品成本380000元。借：应收账款
7、 526500 贷：主营业务收入甲商品 450000 应交税费应交增值税（销项税额） 76500借：主营业务成本甲商品 380000 贷：库存商品甲商品 380000（16）收回已到期的款项380000元存入银行。借：银行存款 380000 贷：应收账款 380000（17）收到客户订购商品款200000元。借：银行存款 200000 贷：预收账款 200000（18）预提本月短期借款利息1500元。借：财务费用 1500 贷：应付利息 1500精品.（19）购进商品一批，价款650000元，增值税110500元。款项均以存款支付。借：在途物资 650000 应交税费应交增值税（进项税额） 1
8、10500 贷：银行存款 760500借：库存商品 650000 贷：在途物资 650000（20）以存款支付本月的财产保险费12000元。借：管理费用 12000 贷：银行存款 12000（21）以银行存款200000元，偿还短期借款。同时支付利息4500元。（利息原已预提3000元。）借：应付利息 3000 财务费用 1500 短期借款 200000 贷：银行存款 204500（22）以银行存款100000元交纳应交的增值税。借：应交税费应交增值税（已交税金） 100000 贷：银行存款 100000借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 10641.03 贷：应交税费未交增值税 106
9、41.03（23）以银行存款300000元偿还长期借款本金。借：长期借款 300000 贷：银行存款 300000精品.（24）计算本期利润总额，按利润总额的25%计提所得税。利润总额=198364.03-1768000=215641.03所得税费用=215641.0325%=53910.26借:所得税费用 53910.26 贷:应交税费应交所得税 53910.26（25）结转各损益类科目。借：本年利润 1983641.03 贷：主营业务收入 1950000 其他业务收入 25641.03 投资收益 8000借：主营业务成本 1560000 其他业务成本 16000 管理费用 99000 销售
10、费用 90000 财务费用 3000 所得税费用 53910.26 贷：本年利润 1821910.26账簿登记情况库存现金银行存款期初余额35000期初余额1342600本期发生63000本期发生63000本期发生468000本期发生200000发生额合计63000发生额合计6300030000179800精品.期末余额350002850004000008000630004000005000035000076050038000012000200000204500100000300000发生额合计2121000发生额合计2269800期末余额1193800应收票据应收账款期初余额780000期初
11、余额419900本期发生300000本期发生本期发生302000本期发生350000发生额合计300000发生额合计526500380000期末余额1080000发生额合计828500发生额合计730000期末余额518400其他应收款预付账款精品.期初余额433200期初余额273200本期发生0本期发生0本期发生0本期发生0发生额合计0发生额合计0发生额合计0发生额合计0期末余额433200期末余额273200原材料库存商品期初余额330000期初余额1644000本期发生0本期发生0本期发生500000本期发生300000发生额合计0发生额合计0650000400000期末余额33000
12、0480000380000发生额合计1150000发生额合计1560000期末余额1234000周转材料长期股权投资期初余额113050期初余额560000本期发生0本期发生0本期发生0本期发生0发生额合计0发生额合计0发生额合计0发生额合计0精品.期末余额113050期末余额560000固定资产累计折旧期初余额3983000期初余额690000本期发生179800本期发生0本期发生0本期发生80000发生额合计179800发生额合计0发生额合计0发生额合计80000期末余额4162800期末余额770000无形资产短期借款期初余额100000期初余额700000本期发生0本期发生0本期发生2
13、00000本期发生发生额合计0发生额合计0发生额合计200000发生额合计期末余额100000期末余额500000在途物资应付票据期初余额0期初余额200000本期发生300000本期发生500000本期发生0本期发生500000650000发生额合计0发生额合计0650000期末余额200000精品.发生额合计1450000发生额合计1150000期末余额300000应付账款预收账款期初余额335000期初余额671035本期发生0本期发生151000本期发生0本期发生200000185000发生额合计0发生额合计200000发生额合计0发生额合计336000期末余额871035期末余额67
14、1000应付职工薪酬应付股利期初余额128100期初余额150000本期发生63000本期发生63000本期发生0本期发生0发生额合计0发生额合计63000发生额合计0发生额合计0期末余额128100期末余额150000精品.应交税费其他应付款期初余额259725期初余额254040本期发生51000本期发生68000本期发生0本期发生0850004358.97发生额合计0发生额合计011050085000期末余额25404010000010200010641.0376500应付利息10641.03期初余额7000053910.26本期发生3000本期发生1500发生额合计357141.03发
15、生额合计400410.26发生额合计3000发生额合计1500期末余额302994.23期末余额68500长期借款实收资本期初余额600000期初余额5000000本期发生300000本期发生0本期发生0本期发生0发生额合计300000发生额合计0发生额合计0发生额合计0期末余额300000期末余额5000000资本公积盈余公积期初余额350000期初余额250000精品.本期发生0本期发生0本期发生本期发生发生额合计0发生额合计0发生额合计发生额合计期末余额350000期末余额利润分配投资收益期初余额356050本期发生8000本期发生8000本期发生本期发生发生额合计8000发生额合计80
16、00发生额合计发生额合计期末余额本年利润主营业务收入本期发生1821910.26本期发生1983641.03本期发生1950000本期发生400000发生额合计1821910.26发生额合计1983641.03500000期末余额161730.77600000450000发生额合计1950000发生额合计1950000其他业务收入主营业务成本精品.本期发生25641.03本期发生25641.03本期发生300000本期发生1560000发生额合计25641.03发生额合计25641.03400000480000380000发生额合计1560000发生额合计1560000其他业务成本管理费用本期发生16000本期发生16000本期发生23000本期发生99000发生额合计16000发生额合计160006400012000发生额合计99000发生额合计99000销售费用财务费用本期发生40000本期发生90000本期发生1500本期发生3000500001500发生额合计90000发生额合计90000发生额合计3000发生额合计3000所得税费用精品.本期发生53910.26本期发生53910.26发生额合计53910.26发生额合计53910.26如有侵权请联系告知删除，感谢你们的配合！精品