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1、第 1 页 社会损害有效控制金融手段论文 特征码 iQbjUTQhSfWdwkVifwIK 内容摘要：企业的产品及生产活动可能会给社会带来重大损害。 由于有限责任制，这些损害可能因企业破产等原因无法得到赔 偿。本文重点分析了保障社会损害得到赔偿的金融手段，认为 保障社会损害得到应有的赔偿不仅能够弥补受损者的损失，而 且能够有效控制社会损害的发生。 关键词：社会损害 金融手段 第三方连带赔偿责任 财务担 保 目前，关于矿难、劣质产品危害消费者身心健康、伪劣药 品夺人性命、重大环境污染等由经济活动引起的社会悲剧时常 发生。那么，这些损失由谁来承担？是政府？还是由企业的股 东、经营者承担无限责任？如
2、果是政府承担，那就等于由全体 纳税人承担，那么这种非自然原因的、由个别企业的经济行为 所导致的人为灾难为什么要由全体纳税人承担后果？而股东、 经营者是自然人，能承担的经济责任的能力是有限的。让黑心 第 2 页 的矿主、企业经营者以及腐败的政府官员承担刑事责任，也无 法对无辜的受害者进行经济补偿，或对污染的环境进行事后治 理。但是由于信息不对称以及环境不确定性等原因，仅靠政府 的直接管制还是不能完全阻止社会损害的发生。本文具体探讨 了如何通过采用金融手段保障社会损害得到赔偿，进而有效控 制社会损害的发生。 社会损害及其控制 社会损害是指企业的产品或其生产经营活动给社会所带来 的各种负面影响，包括
3、对环境的损害、对人生命健康的危害以 及对财产的损害，这些损害可能是企业生产经营活动导致的， 也可能是产品导致的。这些后果本应由对社会造成损害的企业 承担，但由于有限责任制，在损害发生后，往往企业破产，无 力对这些损害进行赔偿，最终这些本应该是企业的内部成本就 间接转变成了外部成本。 避免社会损害发生的办法有两种：第一，依靠政府采用各 种政策、规章、措施进行管制，一般的做法是由各相关部门 （如国家质检总局、国家食品药品监督管理局、环保局、安监 局等）对企业进行管制；第二，依靠道德教育，提高经营者的 道德修养。但是，事实证明，仅靠这些还远远不够。所以，要 更有效地解决社会损害问题，事后的惩罚与事前
4、的管制同样重 第 3 页 要，有时可能效果更好。事后的惩罚也有两种：一种是法律严 惩，由造成社会损害的当事人承担法律责任。另一种是经济严 惩，由造成损害的当事人承担经济赔偿责任，也就是说，谁污 染，谁治理；谁生产的药品、食品致人死亡，谁赔偿，谁的煤 矿发生矿难，谁负责赔偿死难家属。需要指出的是，这些事后 严惩不仅能够惩罚社会损害者、补偿受害者，而且能够警示潜 在的社会损害者，促使企业事前采取措施防止社会损害的发生。 采用金融手段的必要性 由造成社会损害的企业承担事后赔偿责任，是一种社会成 本的内部化原则。社会成本内部化是指由成本的制造者自己承 担成本，不把成本留给社会。这种成本内化原则无论从经
5、济学 的角度，还是从法律的角度来说，都是勿庸置疑的。内部化社 会成本不仅体现了公平的原则，而且还起到威慑作用，警示潜 在社会损害者小心防范以避免损害发生。但是，即使是最不容 置疑的责任在实际操作中也可能会因为企业破产或公司解体而 无人承担。 通常情况下，造成社会损害后的补偿成本都是巨大的，企 业无法承担，往往会申请破产。破产后，造成社会损害的企业 就不需要承担全部责任，受损者也就无法得到全部补偿。更复 第 4 页 杂的情况是，企业预期到只需承担有限责任，事前就会采取措 施，例如增加负债、剥离资产、尽可能多的分配利润以减少利 润盈余、避免一体化政策以保持小规模、把资产转移到海外， 以此来增加破产
6、的可能性，避免事后承担损害赔偿责任，从而 外部化社会损害成本。 企业对社会造成的损害往往是一个长期的过程，需要很长 的时间损害才会被公众发现。在被要求承担损害责任之前，企 业有足够多的时间创造利润（这些利润没有扣除潜在的社会损 害成本） ，并在损害被暴露之前，逐步剥离资产，或者完全解体， 清算其资产。 由于破产等原因，企业自身不能承担全部损害成本。如果 把这些成本留给社会，显然不公平，也有损于资源配置的效率。 更严重的是，如果企业预期到不需为社会损害承担责任，在生 产经营过程中，就不会对社会责任给予足够的关注，反而会肆 意的掠夺资源，牟取私利。因此，采用金融手段保障社会损害 得到赔偿至关重要，
7、不仅能够弥补受害者，而且能够控制社会 损害的发生。 控制社会损害的金融手段 社会损害一旦发生，后果非常严重，造成损害的企业往往 会破产，逃避责任。如何解决损害得不到赔偿的问题？事实上， 第 5 页 经济的快速发展或多或少都会给社会带来负面影响，发达国家 解决社会损害问题的一些做法值得我国借鉴。政府可以制定法 规与政策，间接引导企业采用金融手段保障损害的赔偿，而不 是直接处理这一问题。社会损害发生后，可以采用第三方连带 赔偿责任、财务担保等金融手段来保障社会损害得到赔偿，并 促使企业事前采取充分的措施控制损害的发生。 （一）第三方连带赔偿责任 如果企业没有能力承担社会损害的赔偿责任，谁最应该承
8、担该责任呢？那些在企业经营过程中得到利益的相关者应该承 担责任，这些利益相关者包括股东、经营者、投资者、产品代 言人、产品经销商、原料供应者、控股公司等。这些利益相关 者是企业经营活动的直接受益者，在企业存续期间获得了相应 的报酬，而这些报酬中隐含了对社会的损害成本。所以，由这 些利益相关者承担连带赔偿责任有一定的合理性。法律通常也 要求这些企业的合作伙伴承担连带责任。而且这些利益相关者 承担责任不以其过错为前提，也不以其行为是否引起了损害为 前提，当然其承担责任的大小与其过错程度也不成比例。利益 相关者为了避免事后被牵连，事前就会对企业的生产经营活动 可能涉及的社会损害进行监管，一定程度上能
9、够防止损害的发 生。 虽然由这些利益相关第三方承担连带赔偿责任可以保障受 害人的利益，并对损害的发生起到一定的预防作用。但是这一 第 6 页 办法还是存在一些难以解决的问题。首先，这些利益相关者具 体应该包括哪些？虽然这些利益相关者事先得到了一定的报酬， 但是这些报酬是其投入要素所得，让他们承担多大的责任才是 公平的？股东、管理者等个人承担责任的能力是有限的，合作 伙伴虽然责任的能力强，但是因为一个企业的行为拖垮了另一 个企业，这显然也是不合适的。其次，这种连带责任会增加契 约各方之间的交易成本，包括事前的契约订立成本与事后解决 责任分担的成本。最后，连带责任会影响企业的投资、融资等 决策。这
10、些问题都值得进一步研究。 （二）财务担保 财务担保指要求可能会对社会造成重大损害的企业事先提 供证明，保证其有足够的资金，能够承担潜在的社会损害责任。 在财务担保的要求下，经营者只有事先提供了财务证明，企业 才能取得合法资格。财务担保可以采用多种形式：可以采用保 险的形式，也可以采用付款保证书的形式；可以自己提供担保 证明，也可以通过购买取得；可以是私人提供，也可以是政府 部门提供。财务担保的具体形式有以下几种： 1.保险单。保险单是企业从银行购买的保险合同，企业支 付保险费，保险公司承诺按照合同条款约定，赔付社会损害。 当潜在的损害不确定时，通常采用保险单的形式。如果采用保 险单的形式，那么
11、不管企业是否有能力承担赔偿责任，保险公 司都负责损害赔偿。 第 7 页 2.履约保证书。履约保证书是一种付款保证书，通常也从 保险公司购买。如果购买的是履约保证书，只有在损害企业没 有能力承担责任时，保险公司才负责赔付损害。通常在损害结 果是确定的情况下采用履约保证书的形式。 3.信用证。信用证是银行依照企业的申请开立的、有条件 的承诺付款的书面文件。银行一般在开立信用证之前，会根据 申请企业的财务状况要求企业提供不同程度的抵押或存款保证 金。损害发生后，只要符合信用证条款的规定，银行就要承担 付款责任。银行赔付后，再由企业付款给银行。当企业无力偿 还时，银行则承担损失。 4.银行存款。有实力的公司可以通过银行存款的形式保证 未来的损害赔偿责任。银行存款可以采用现金的形式也可采用 其它带息证券的形式。损害发生后，企业无力偿还，这些存款 账户将被强制清算，用以赔偿损害。 5.财务证明。资产雄厚的企业可以通过提供财务证明的方 式，证明自身有足够的财力承担潜在的损害赔偿责任。企业的 营运资金及净资产需要超过预期的损害赔偿总额，才能证明自 己的财务实力。通常财务证明需要每年提供一次，且需要根据 公认的会计准则进行审计。 6.公司担保。损害补偿责任也可以由其它的公司（母公司） 提供担保。但前提是为其它企业提供赔偿责任担保的企业本身 必须能够提供财务资质证明。 第 8 页