《商业银行分支机构绩效管理办法探讨.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商业银行分支机构绩效管理办法探讨.docx（6页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、第 7 卷第 5 期西北农林科技大学学报(社会科学版)Vol . 7No . 52007 年 9 月Journal of No rt hwest A &F U niversity ( Social Science Editio n)Sep. 2007商业银行分支机构绩效管理办法探讨胡静 ,刘金兰(天津大学管理学院 ,天津300072)摘 要:商业银行分支机构的绩效好坏影响着整个系统的生存发展。我国现行商业银行分支机构的绩效管理办法主要有三种 ,财务指标评价法、BSC 评价法和 D EA 法 ,单独使用时各有优劣势 ,都不能很好地兼顾管理的需要。将这三种办法结合起来 ,即根据 BSC 理论设计考
2、核指标 ,采用 D EA 方法进行评价 ,得到各分支机构的相对效率后 ,再根据评价结果 ,按照 EVA 或杜邦分析法进行分解 ,既可以总领全局 ,又可以准确地找到症结所在和改进方向 ,优势互补 ,突破了各方法单独使用的局限。最后用算例分析模拟这种结合方法进行管理。关键词 :商业银行 ;分支机构;绩效管理 ;平衡记分卡 ;D EA中图分类号 : F830 . 33文献标识码:A文章编号 :1009 - 9107 (2007) 05 - 0069 - 04Study on Evaluation of Commercial Bank BranchHU Jing ,L IU Jin2lan( Scho
3、ol ofManagement , Tianjin Universit y , Tianjin 300072 , China)Abstract :A commercial banks performance is based on all it s branchesperformance. There are three means to evalue the performance of commercial bank branches in China. DU PON T model ,EVA and DEA each has it s advantages and shortcoming
4、s when applied to evalue commercial bank branch perform2 ance. Combining these measurements ,that is to say ,designing measure indexes according to BSC theory , measuring by DEA ,then disassembling the question index in term of EVA or DU PON T will do . An ex2 ample based on the combined measurement
5、 was introduced to test .Key words :commercial bank ;branch ;assessment ;BSC ;DEA一、商业银行分支机构绩效管理的目的和意义商业银行发挥着信用中介、支付中介、信用创造和金融服务的功能 ,其产品和服务遍布各个角落 ,涉及每一个经济单元。商业银行的这些特点决定了它必然采取广建分支机构来经营和运作的模式。分支机构是商业银行的基层和基本经营单位 ,它们经营的好坏 ,直接影响着商业银行总体的运营效率。绩效管理是掌握分支机构的整体情况和全面信息的重要方法 ,是确定激励目标、纠正偏差、发掘需求信息 , 提高分支机构运营效率 ,进而
6、提高商业银行整体绩效水平和市场竞争能力的有效途径。对分支机构相对有效性的评价与对各行之间的效率评价并不完全一样。(1) 考核的目的不同 ,行际评价意在总体战略的调整 ,而分支机构的考核是内部的优化和微调。( 2) 选择的指标不同。行际评价3 收稿日期:2007201209作者简介:胡静(1969 ) ,女 ,山东青岛人 ,天津大学管理学院博士研究生 ,研究方向为管理科学与工程。70西北农林科技大学学报(社会科学版)第 7 卷侧重财务指标 ,而分支机构注重全面的评估。(3) 对评价结果的处理不同。行际评价是概括性地了解自身的竞争地位 ,而分支机构需要进一步分解考核指标 ,纠偏整改。各分支机构具有
7、统一的性质、统一战略、大致统一的管理模式和相类似的产品和服务 ,因而更具有可比性和更容易发现深层次的问题 ,对促进银行内部管理也更具有指导意义。二、商业银行分支机构绩效考核办法综述对商业银行分支机构的绩效考核通常采用的办法有财务指标评价法、平衡记分卡法和 D EA 方法。1 . 财务指标评价法基于对会计报表中一系列财务指标的计算和对比而得。主要有杜邦分析法和经济增加值( EVA) 法等。杜邦分析法用于银行绩效评价 ,是通过分解银行的普通股收益率来分析影响银行盈利水平的各种因素 ,从而找到改善财务绩效的努力方向的。其优点是核心指标综合性强 ,简洁、操作性强 ,不足是对风险测评的重视不够 ,无法有
8、效地反映流动性和安 1 全性的需要。银行经济附加价值是针对传统财务报表在测评业绩上的两个缺点而产生 ,采用净收益减去资金成本(已计入风险调整数) 来考核。同样通过层层分解 ,可以找出影响这一指标变动的关键因素。与杜邦分析法的主要不同之处在于: EVA 考虑了带来银行利润的所有资金成本 ,但二者都是以会计利润为基础的财务评价体系 ,面向过去 ,可人为操纵 ,对现金流量的反映不足使企业面临财务风险。EVA 是流量指标 ,其显著优点在于能够设计随时间延续的激励机制 ,但它是绝对数指标 ,不能用来直接比较两个规模不同的分支机构或投资中心的业绩。 2 . 平衡记分卡(BSC) 评价法。主要通过“平衡”银
9、行的长期与短期目标、外部计量(股东和客户) 和关键内部计量(内部流程、学习和创新) 、追求的结果和这些结果的执行动因以及强调客观性测量和主观 2 性测量这“四大内容”。将企业发展战略与企业业绩评价系统联系起来 ,并转化为具体、可操作的目标和衡量方法 ,来考评分支机构绩效的。它把战略放在了其管理过程的核心地位 ,突破了财务管理的局限 ,但 BSC 方法计算烦琐 ,需要为实现平衡记分卡的目标增加很多投入。3 . 数据包络分析方法。数据包络分析 ( D EA )是借助数学规划确定系统的生产前沿面 ,比较决策单元偏离生产前沿面的程度来评价相同类型部门或单位中各成员间的相对有效性的一种方法。多用于不同银
10、行系统之间相对经营效率的评价。D EA 方法的优点是(1) 可以处理多输入多输出的情况 ,而不必关注这些输入与输出的具体函数关系。( 2) 进行D EA 有效性评价时 ,其变量不是评价因素本身而是其权重 ,因而去除了主观因素的影响。( 3) D EA 可以较好地处理非结构化因素。( 4) 对不同指标的量纲没有要求。(5) 有比较完善的分析软件可以方便快捷地得出评价结果。但是单纯使用 D EA 方法 ,难以发觉深层次问题 ,在评价指标的选择上随意性比较大 ,缺乏系统的考量。三、财务指标、BSC 与 D EA 相结合的评价方法(一) 评价的原则根据对分支机构考核的目的 ,确定对商业银行分支机构评价
11、的原则包括: (1) 全面性原则。即应尽可能采用那些可以反应系统全面情况的指标 ,以便对其当前的经营状况或潜在风险进行较为全面的分析评价。(2) 系统性原则。即从系统的角度分析、评价和协调 ,选取的指标应有利于识别症结和辨别偏差。(3) 客观性原则。即采用统一标准对各分支机构进行考核 ,尽可能减少主观因素的影响。(4) 可操作性原则。即选取的指标应适应监管工作的实际需要 ,易从非现场监管报表、会计、统计等报表中直接取得或间接计算获得 ,或从现场检查、日常作业中获得。(二) 评价指标体系和步骤1 . 根据 BSC 理论 ,将考核指标分为四类 ,按照每类中关键绩效指标确定考核指标 ,再根据实际管理
12、需要将其区分为输入输出指标两类。假设总行对各分支机构的投入即其股本不变 ,考察其各方面的业绩 ,为单输入多输出的 D EA 模型。指标体系如表 1 所示。第 5 期胡静等 :商业银行分支机构绩效管理办法探讨71表 1 用于商业银行分支机构评价的指标体系原 出更多。相 模型 :构成概括性量度3max = 股本总额输入nj x ijx ij 0 , i = 1 , , m财务普通股收益率输出j = 1EVA输出nBSCj y kjy kj 0, k =1 , , s满意度( CS)DEAj = 1顾客输出回应时间输出j 0 , 0 , j = 1 , , n内部劳动力人数输出式中 m 投入个数 ,
13、 s 出个数 , n 决策 学习与成长新产品收益输出元个数。j ( j= 1 , 2 , , n)为 n 个 DMU 的某种 nn 里同 取了 EVA 和普通股收益率两个 合 重 , j x j 和 j y j 按 种 重 合的虚构j = 1j = 1 指 价体系 ,兼 了由 EVA 揭示的 性成本DMU 的投入和 出向量 , x ij 0 和 y kj 0 所 价的第的考察和由 DU PON T 体系揭示的各 比率的关j0 个 DMU 的投入和 出向量。 模型是从投入不系。 效 价 果的 一步分析是指如 取普通变 , 出增加的角度构造的 , 用于研究 出的有效股收益率 ,可以通 按照 DU
14、PON T 法将普通股收性。 算方便以上模型可写成 :益率分解 利率、 益乘数等 ,然后再 一步max = 分解来 行分析 ,直到找到 的根本原因。 了nj x j+ s-= x j0达到 目 ,首先要使 客 意。 客 意度正j = 1nj=1j y j+是衡量 一水平高低的重要指 。 客 意度可以- s3= y j0分解 客延 率和市 占有率等。新 品收益考察 分支机构在 新方面和 新收益上所做的努力 ,有利于激励分支机构去研究 客的需求 ,开 新 品。回 能 好地反映内部管理情况 ,主要是指接到投 分支机构 理 客咨 的速度以及当市 上出 新技 的 能力。 力人数是指 算的 力当量人数 ,
15、 一指 的 算可以通 分支机构 力的各 指 加 而得 ,可分解 :培 人次、学 水平、 工 意度和 工流 率等。 避免陷入低水平的 循 , 价指 体系在保持基本 定的前提下 ,根据市 展的需要 逐步改 。此外 价指 可以兼 社会效益 ,鼓励分支机构支持 保、公益和 源等方面的事 ,根据需要 充和完善 有的 效考核指 体系。2 . 建立 D EA 模型 3 ,并 算 价 果。 有 n个 DM U j ( j = 1 , , n) , DM U j 的 入、 出向量分别为 x j = ( x1 j , x2 j , , x mj ) T 0 , y j = ( y1 j , y2 j , ,ysj
16、 ) T 0 。 固定的 j0 ( 1 j0n) ,构造如下 性 划模型: 在不比 DM U j0 原来投入更多的前提下 ,求其最大可能 出量 ,并 一 出量是否比j0 , j = 1 , 2 , , ns+0 , s- 0其中 s+ 和 s- 松弛 量。(1) 若模型中最 333 = 1, 第 j0个 DMU 弱 D EA; (2) 若模型中最 3= 1 ,并且 足所有的有效s-= 0 、s+= 0 (每个分量都 零) , 第 j0 个DMU 为D EA 有效。3 . 根据 价 果 , 行投影分析 ,根据差距再回到 指 等各分 指 , 一步分解下去 ,直到找到 的根源。 可以有 性地取得 一
17、步信息来确 偏差来源 ,以便 整改 。四、算例分析假 某商 行分支机构相关数据如表 2 所示 ,其初步 D EA 价 果 表 3 。分析步 和 果如下:1 . 体 价。 5 个决策 元中有 2 个 D EA 有效 , 励的 象。3 个非 D EA 有效 ,需要 一步分析整改。72西北农林科技大学学报(社会科学版)第 7 卷表 2评价数据DMU股本总普通股收EVACS回应时劳动力新产品D EA额 x1 I益率 y1 Oy2 Oy3 O间 y4 O人数 y5 O收益 y6 O1156 984 000152669723934 87612313 425 988177558535241 00313298
18、 564 123136736644335 1020 . 98484369 825 741145817374236 3210 . 68165456 123 789158319815341 0000 . 7997表 3 D EA 评价结果DMUBenchmarkss1 -s1 +s2 +s3 +s4 +s5 +s6 +132331(0 . 32) 2 (0 . 79)0 . 015 . 0603 . 120107 988 . 8541(0 . 34) 2(1 . 01)0 . 11 . 7400 . 8823 . 814 . 17051(0 . 53) 2(1 . 19)0 . 029 . 430
19、3 . 04016 . 2916 022 . 792 . 差距分析。第 3 号单元在投入基本不变的情况下 ,股本收益率应该增加 5 . 06 %。因为股本利润率与资本利润率密切相关 ,而资本利润率又可以继续分解。通过这样层层分解下去 ,即可找到提高相应指标的办法。此外这家单位顾客满意度应提升3 . 12 个单位 ,当量劳动力人数应该提高 10 个单位 ,而新产品的收益应该增加 7 988 . 85 个单位。说明第 3 号单位在这些方面做的不够好 ,也可以按照前法分解 ,最终找到问题的根源和提高的途径。第 4号和第 5 号单位同理可评。五、结 论将财务指标评价法、BSC 法和 D EA 方法结合
20、起来对商业银行分支机构进行绩效考评就是用BSC 方法来确定考核指标体系 ,以保证其科学性和全面性;用 D EA 方法找到相对有效生产前沿面并完成相关运算 ,去除人为因素影响;用财务指标方法进一步分解 ,使考评更加深入和准确 ,最终可以获得比较理想的考评效果 ,达到管理的目的。采用财务指标与 BSC 和 D EA 相结合的方法进行绩效管理需要注意的是: (1) 总行要建立一套基于BSC 的战略规划 ,分别确定四个方面的核心指标 ,同时这些指标均须能够分解到最基本的生产元素。(2) 为避免后期人为操纵影响考评效果 ,输入输出指标体系必须事先确定 ,并使各分支机构以及全体员工周知。( 3 ) DU
21、PON T 可以从两大会计报表直接获得 , EVA 依据三张会计报表通过计算调整可得。顾客满意度相关数据需要通过定期发放调查问卷或做深度访谈等办法得到。新产品收益需要通过归集该产品的成本费用和收入配比得到。回应时间需要建立日常处理登记簿或备忘录 ,在绩效考评时可以直接参考。(4) 为保证前后可比 ,需要建立相关指标的数据库。(5) 绩效考评结束后应根据考评结果进行奖惩 ,并以考评分析为依据指导相对效率较低的分支机构进行整改。参考文献 : 1 尹春平. 平衡计分法在商业银行绩效测评中的应用研究 D . 湖南大学硕士论文 ,2003. 2 曹建平 ,姚舜 ,黄明喜. 平衡计分卡在商业银行考核中的运用J . 上海金融 ,2004 (2) :51 . 3 魏权龄. 评价相对有效性的 D EA 方法 运筹学新领域 M . 北京:中国人民大学出版社 ,1988.