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1、酒鬼酒真是“醉了” 对酒鬼酒的内部控制分析 小组成员： 黄 敏 1311010218 佟 欣 1315000318 1315000423 LOGO 公司简介 酒鬼酒股份有限公司（以下简称酒鬼酒）前身是始 建于1956年的吉首酒厂，1997年月于深圳证券交易 所上市，股票代码为000799。 2012年9月，经第四届中国酒类品牌价值评议委会 评测，酒鬼酒股份有限公司的品牌价值为66.76亿元， 同比增长46.78%位居中国白酒第20位，湖南省第一位 。 LOGO 事件回顾 第一阶段: 2013年12月10日至13日，酒鬼 酒旗下子公司存放在中国农业银行杭州华丰路 支行的 1 亿元资金被犯罪嫌疑人
2、分 3 次盗取。 第二阶段: 2014 年1 月10 日，酒鬼酒向湖 南警方报案。盗窃存款的犯罪嫌疑人于同月 20 日前后在安徽落网。 3 LOGO 事件回顾 第三阶段: 2014 年1 月27 日，酒鬼酒发布 重大事项公告，宣布存款被盗一事。 第四阶段: 2014 年1 月28 日酒鬼酒发布 2013 年年度业绩预亏公告，因存款被盗及行 业调整因素影响，公司预计亏损6800 万元。 第五阶段: 2014 年4 月9 日，酒鬼酒发布 2013 年年度业绩预告修正公告，宣布警方为 其追回3699 万存款，同时修正业绩预告，亏损 下调。 4 LOGO 后果及影响 （一）证券市场 A：非正常收益 C
3、AR：累计非正常收益 LOGO 后果及影响 （二）盈利能力分析 2013年年报显示，酒鬼酒年度营业外支出6782.83万元，变动比率高达 453.65%。公司解释主要原因为2014年月27日“亿元被盗”事件影响所致 ，具体影响金额为6300万元，这对年度净利润（-3879.72万元）产生巨大的 冲击。使公司直接从盈利变为亏损。 LOGO 后果及影响 （三）增长能力分析 增长能力指标2010201120122013 营业收入增长率（% ） 53.671.6171.77-58.56 净利润增长率（%）35.2144.53156.81-107.84 企业增长能力分析旨在鉴定企业长远发展的潜能和未来经
4、营的实力，评价指标 主要包括主营业务增长率、净利润增长率等。 LOGO 内部控制分析 1 . 控 制 环 境 不 完 善 内部控制环境是企业实施内部控制的基础，决定企业文化建设，影响企 业全体员工的控制意识和行为，影响控制活动和控制效果。其中，管理当局 的态度最重要，影响和决定整个企业的控制态度和控制行为。 酒鬼酒公司频频发生内部控制失败事件，主要原因在于其内部控制环境 的不完善，归根结底在于企业管理当局对待风险、对待控制的认识和态度。 LOGO 内部控制分析 2 . 风 险 控 制 不 到 位 酒鬼酒公司存款被盗，接连三笔大额资金转出竟未发现，这暴露出其内 部控制的薄弱，风险控制的严重不到位
5、。 资金是企业的血液，能否正常循环流通，决定着企业的生存和发展。 LOGO 内部控制分析 3 . 控 制 活 动 评 价 不 恰 当 该公司在2012 年和 2013 年出具的内部控制评价报告中，均认为其内部 控制健全有效。而酒鬼酒公司在2013年12月就出现“一亿存款被盗”的大事 件，这就说明酒鬼酒对本公司内部控制的认识不够深刻，内部控制评价缺乏 评价实质。 LOGO 内部控制分析 4 . 公 司 未 及 时 履 行 信 息 披 露 义 务 2014年1月20日逃犯已被抓获，而酒鬼酒公司1月27日才发布存款被盗的 公告。可见公司是在逃犯落网后才进行事件公告的。 LOGO 内部控制分析 5 .
6、 内 部 控 制 监 督 力 度 不 足 内部控制制度的执行必须要有监督检查，监督检查是企业内部控制目标 实现的保证。酒鬼酒供销公司存款丢失连续三天都没有人察觉，足见其内部 监督力度不足。 LOGO 内部控制分析 6 . 信 息 与 沟 通 不 畅 酒鬼酒公司“存款被盗”案件中，连续三天同一账户每次转出3000 余万 元，共计上亿元存款陆续转出，子公司管理层竟然毫不知情。一方面固然是 资金监督控制缺失，另一方面也是资金信息收集不及时、沟通不到位导致的 。 LOGO 建议 1 . 完 善 企 业 内 部 环 境 （1）完善公司治理结构。 （2）塑造良好的企业文化。 LOGO 建议 2 . 树 立
7、 企 业 风 险 管 理 理 念 企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理层和其他人员的影响， 应用于企业的战略制定各个方面，旨在确定企业的潜在重大事件，将企业的 风险控制在可接受的程度内，从而为实现企业的目标提供合理保证。 LOGO 建议 3 . 加 强 企 业 资 金 管 理 企业应加强企业资金管理，实现不相容职务相分离。可以采取有效措施 进行企业内部资金管理， 大额资金变动重复确认，由特定人员审批签字。 LOGO 建议 4 . 加 强 内 部 监 督 要确保企业内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监 督。企业应设置内部审计机构，加强对本企业内部控制的监督和评估，及时 发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环 节，及时修正或改进。 谢谢观看 18