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1、四、简答题1、阐述公平与效率的关系。2、简述成本效益分析法而及其分析步骤。3、为什么说财政补贴是一种经济调节手段？4、简述增值税的最大特点和优点。5、公共产品的分类及其提供方式。6、财政投融资及其基本特征。7、为什么说经济发展和技术进步对财政收入规模起决定作用？8、简述我国国家预算管理原则。参考答案：1、在社会主义市场经济条件下，公平与效率总体上是一种既统一又矛盾的关系。其统一性体现在： 一方面， 经济公平本身就内含着效率原则，因为按要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性，可以促进财富的增长；另一方面， 效率也内含着社会公平原则，因为如果资源能够得到有效率的利用和配置，社会财富的增长可以为
2、缩小收入差距，实现社会公平提供较大的余地和奠定物质基础。但是，在两者实现过程中，又不可避免地会出现矛盾。因为收入分配上差距的拉大，有助于效率的提高，但差距过大， 则可能超过低收入阶层的容忍能力，无疑会伤害社会公平的原则。因此， 政府在经济方面的责任， 就是通过完善经济体制并运用包括财政在内的政策手段达到公平与效率的基本协调。2、所谓成本效益分析法，就是针对政府确定的项目目标，提出若干建设方案，详列各种方案的所有潜在成本和效益， 并把它们转换成货币单位， 通过比较分析， 确定该项目或方案是否可行。成本一效益分析一般分为六个基本步骤： 确定政府项目要实现的目标； 列举成本和效益；测算成本和效益；测
3、算贴现成本和效益；选择决策标准；选定项目。3、财政补贴在各国都是被当作一种调节经济活动的手段，是因为：（ 1）财政补贴可以改变需求结构。人们的需求客观上有一个结构，决定这个结构的因素主要有两个： 一是人们所需要的商品和服务的种类； 二是各种商品和服务的价格。 一般说来，商品和服务的价格越低，需求越大；商品和服务的价格越高，需求越小。居民对消费品的需求以及企业对投入品的需求，莫不如此。 既然人体物高低可以影响结构，那么，能够影响价格水平的财政补贴便有影响需求结构的作用。（ 2）财政补贴还可以改变供给结构。这一作用，是通过改变企业购进的产品价格（供给价格或销售价格加补贴） ，从而改变企业盈利水平发
4、生的。众所周知，在我国的供给结构中，农产品的供给曾有过若干次反复。 探研一下反复的原因就不给发现，农产品供给状况改善的时候，总是政府向家业部门提供补贴或增加农业部门补贴的时候。 提高农产品价格补贴，使从事农业生产有利可图，农产品供给自然增加，而农产品的增加对改善我国的供给结构，有着举足轻重的作用。总之，财政补贴可以调整需求和供给结构，是调节经济的手段。4、增值税的最大特点在于：不是按商品流转额“全额”征税，而是按部分流转额即增值额征税。这使得增值税具有很多优点：(1) 可以避免重复征税和税负不均的问题。如果按商品流转额“全额”征税，会随着流转环节增多而税负加重，存在重复征税问题。而增值税由于是
5、按增值额征收的，转移价值不征税，可以避免重复征税和税收负担不公平问题。 (2) 能够适应经济结构的各种变化， 保证财政收入的稳定。 由于增值税是按增值额征收的， 在增值税税率一定的条件下， 生产和流通结构的任何变化都不会影响税额， 既不会因生产从全能改为专业化协作而加重企业的税收负担， 也不会因生产经营由分散的众多小企业组合为大企1业而减少税收收入。(3) 有利于商品的出口退税，从而促进对外贸易的发展。世界各国对出口商品的流转税普遍实行“零税率”，即将出口商品在国内已交纳的流转税款在出口环节一次全部退还给企业。由于增值税不存在重复征税问题，一种商品在国内已征多少税款是能够准确计算出来的，即等于
6、按商品最后销售价计算的税额。这就便于实行出口退税。5、根据公共产品的特征，可以将公共产品划分为纯公共产品和准公共产品。由于公共产品的性质并非完全相同，因此，公共产品的提供方式也不一样。其基本原则是：纯公共产品由政府提供，准公共产品则要同时借助于政府和市场的力量共同提供。由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征，对它的需要或消费是公共的或集合的。如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而是等待他人去购买，自己则免费搭车。在这种情况下，公共产品提供不能由私人去完成，而只能作为政府的责任。对于许多准公共产品而言，采取由市场机制和政府机制协同提供的方式则更加切实可行的。6、政府投资并不意味着完
7、全的无偿拨款。国际经验表明，采取将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来的办法进行融资和投资，即财政投融资， 是发挥政府在基础产业部门投资中的作用的最佳途径。财政投融资具有以下基本特征：（ 1）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说， 它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础产业部门融资，即为需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资。（ 2）虽然财政投融资的政策性和计划性很强， 但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，并对市场的配置起补充调整作用。 （ 3）财政投融资的方式和资金来源是多样化的，既可通过财政的投资预算取得资本金
8、， 也可通过信用渠道融通资金； 既可通过金融机构获取资金， 也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。7、答：经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性因素，特别对财政收入的绝对规模来说是如此。因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而提高。随着社会工业化、信息化的进步， 科技对经济增长的贡献越来越大，对财政收入的影响也日益加深。 这种影响首先表现为技术进步会带来生产速度的加快、新产品开发能力的加强和生产质量的提高，因此，GDP 的规模也不断扩大，财政分配的物质基础越
9、来越丰富。其次，技术水平的进步，必然带来物质消耗的降低，产品中新增价值的比重提高得更快，整个社会的资源利用效率更高。由于公共财政收入主要建立在剩余产品价值的基础上，所以技术进步的幅度越大，对财政收入的贡献也越大。因此，一国的经济发展和技术进步对财政收入规模起决定作用。8、（ 1）统一领导，分级管理原则。预算管理坚持“统一领导，分级管理”的原则，合理地划分各级政府的财权和财力。统一领导是指预算管理的大政方针由中央统一制定，全局性的预算法规由中央统一制定和颁布，国家预算管理体制变革的重大举措由中央统一部署。分级管理是指在统一政策的前提下，各级地方政府财政都是相对独立的一级财政，都有相对独立的预算管
10、理权， 有地方性预算法规的制定和颁布权， 以及对本级预算收支的安排、 调剂、使用权。（ 2）财权与事权相结合的原则。财权与事权相结合是指财权、财力的划分以事权为基础，财权为事权服务。 这一含义反映在收支划分的具体程序上，是在界定市场与政府关系的基础上， 按一定时期社会经济条件的要求划分各级政府的事权范围，然后按事权范围确定各级政府支出的范围和规模，再以支出需要量为依据确定各级政府的收入范围和规模。（ 3）依法管理原则。预算管理的各个环节都要按照法律、规章制度办事，依法进行预算管理是预算有序运行的内在要求。一是依法征收。二是依法控制支出。2五、论述题1、结合实际，说明社会保障资金的来源及筹集方式
11、。2、结合实际，说明财政政策和货币政策配合的不同政策组合。参考答案：1、答案要点：筹集社会保障资金， 既要能满足社会保障的实际需要， 更要充分考虑到国民经济的发展水平， 考虑到国家、 企业和个人的经济负担能力。 社会保障资金的来源，世界上大多数国家实行由政府、 企业和个人共同负担的办法， 或者依据具体情况， 由这三种来源的不同组合构成。（ 1）政府财政负担亦即是政府在财政预算中安排一部分资金，用于社会保障事业方向的开支，这是社会保障基金中重要的、稳定的来源。（ 2）企业（雇主）缴纳社会保障费，是社会保障基金的又一重要来源；劳动者为某一企业提供了劳动力，创造了相当的社会财富，为供职人企业也提供了
12、相应的成果，雇用的企业单位有义务为其交纳社会保障费，这些费用可以列入企业经营成本。 （ 3）个人负担一部分社会保障（特别是社会保险）费是必要的。社会保障资金的筹集方式。社会保障资金的筹集方式，从理论上说，有完全基金制、现收现付制和部分基金制。 （ 1）完全基金制， 也叫积累制。它是定期向正在工作的所有的人收取保险费， 同时将收取的保险费作为基金进行积累和营运。当投保人达到一定的条件后，从积累基金的本息以及营运收益中，接受定期或一次性支付。 （ 2）现收现付制是按财政收支年度平衡的原则， 将所有正在工作的人的社会保险费作为资金，全部支付给同一时期里另一部分接受社会保障给付的人。 （ 3）部分基金
13、制是指将在职人员缴费分成两部分。其中一部分作为基金进行积累，另一部分用于现期的社会保障支出。2、 答案要点：财政政策与货币政策的不同组合。 按照财政政策与货币政策的松、 紧类型， 其松紧组合有四种形式，各有其不同的配合效应：（ 1）松的财政政策与松的货币政策搭配，即“双松”政策。松的财政政策主要是通过减少税收和扩大政策支出规模， 来刺激社会总需求的增加。 松的货币政策主要是通过降低法定准备金率、 降低利息率而扩大信贷支出的规模， 增加货币的供给， 来影响和拉动社会总需求。这种“双松”政策配合的结果， 能够比较迅速地激发社会总需求的增加， 但要注意实施过程中往往容易带来经济增长过热和通货膨胀。（
14、 2）紧的财政政策和紧的货币政策搭配，即“双紧”政策。紧的财政政策主要通过增加税收， 压缩政策支出， 来抑制社会总需求的增长。 紧的货币政策是指通过提高法定准备金率，提高利息率，减少货币供应量，来抑制投资和消费支出。这种政策的组合效应，会有效地制止需求增长过猛和通货膨胀， 抑制经济增长过热势头， 但可能带来经济的滑坡， 失去增加。（ 3）松的财政政策和紧的货币政策搭配。松的财政政策，有助于克服需求不足和经济萧条； 紧的货币政策能缓和松财政政策所造成的通货膨胀压力。这种政策的配合，可以在保持经济一定增长的同时， 尽可能地避免通货膨胀。 但这种政策组合的长期实行， 会造成财政赤字居高不下，对汇率和国际收支产生不良影响。（ 4）紧的财政政策与松的货币政策搭配。紧的财政政策可以抑制社会总需求，限制社会集团和和个人消费， 防止经济过热和罅通货膨胀； 松的货币政策能鼓励投资， 促进经济增长。这种政策的组合，能改善资源配置，并有助于资金积累，在控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增加。但如果松紧掌握不好，货币政策过松，难以抑制通货膨胀。3