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1、. 会计基础综合实训一、 目的：综合训练会计的核算方法二、 资料：某公司X年12月份有关资料如下：1、12月1日各账户期初余额：库存现金 2,000 短期借款 200,000银行存款 12,600 应付账款 50,000应收账款 28,000 应付职工薪酬（福利费）10,000其他应收款 4,000 应交税费 32,000原材料 20,000 应付股利 68,000生产成本 290,720 实收资本 3,000,000库存商品 534,000 盈余公积 570,600固定资产 3,179,280 利润分配 40,000累计折旧 -100,0002、有关明细账户余额（1）应收账款：益民公司200
2、00元；永安公司8000元。（2）原材料：A材料120千克，单位成本100元，计12000元。 B材料100千克，单位成本80元，计8000元。（3）库存商品：甲产品1000件，单位成本534元，计534000元。（4）其他应收款：张华1000元；李水3000元。（5）应付账款：东华公司50000元。（6）生产成本： 其中：乙产品160720元，其中直接材料96000，直接人工44000，制造费用20720。 丙产品130000元，其中直接材料78000，直接人工38000，制造费用14000。3、12月份发生下列经济业务：（1）12月1日，收到远方公司投入资金800000元，存入银行。（2）
3、12月2日，以银行存款购进A材料2000千克，每千克90元，B材料1000千克，每千克70元，增值税率17%，以银行存款支付，材料未到。（3）12月2日，以银行存款支付上述A、B材料运费30000元，按两种材料重量比例分配（运费不考虑增值税）（4）12月3日，以现金支付电话费850。（5）12月4日，12月2日购入的A、B材料如数到达，验收入库。（6）12月5日，从银行提取现金2000元。（7）12月5日，以现金支付技术员张明预借差旅费2000元。（8）12月6日，从银行取得六个月的贷款50000元。（9）12月7日，销售甲产品600件给益民公司，每件售价1000元，增值税率17%，款对方暂欠
4、。（10）12月8日，生产乙产品领用A材料1500千克，生产丙产品领用B材料800千克。（11）12月9日，以银行存款归还上月欠东华公司货款50000元。（12）12月10日，以银行存款支付水电费共20000元，其中车间生产应负担14800元，厂部应负担5200元。（13）12月11日，以银行存款支付下年报刊杂志费2400元。（14）12月12日，以银行存款支付预付下年度财产保险费36000元。（15）12月13日，收到12月7日销售的甲产品货款存入银行。（16）12月15日，销售给永安公司甲产品300件，每件售价1050元，增值税率17%，货款尚未收到。（17）12月16日，从东辛公司购进A
5、材料5000千克，每千克100元，B材料2000千克，每千克80元，增值税率17%，款暂欠，材料已验收入库。（18）12月17日，从银行提取现金48000元发放工资，当日发放完毕。（19）12月18日，发出B材料1000千克，每千克成本80元，其中生产丙产品领用800千克，车间一般耗用80千克，管理部门耗用120千克。（20）12月18日，李水报销差旅费3050元，不足款以现金补给。（21）12月19日，以银行存款支付销售费用5000元。（22）12月19日，以银行存款向希望工程捐赠40000元。（23）12月20日，出售A材料1000千克，价款150000元，增值税17%，款已收到存入银行。
6、同时结转出售材料成本。（24）12月21日，按规定计提本月应交城市维护建设税10780元。（25）12月21日，取得罚款收入5000元存入银行。（26）12月22日，销售甲产品一件，销售价1000元，增值税170元，收到现金。（27）12月23日，将现金1000元送存银行。（28）12月31日，预提短期借款利息2000元。（29）12月31日，分配工资，其中生产乙产品工人工资18000元，生产丙产品工人工资12000元，车间管理人员为10000元，厂部管理人员工资为8000元。（30）12月31日，按工资总额的14%计提职工福利费。（31）12月31日，计提固定资产折旧，其中车间固定资产折旧1
7、2000元，管理部门固定资产折旧8000元。（32）以银行存款支付生产车间租用设备当月租金10000元。（33）12月31日，将制作费用按生产乙、丙两种产品生产工人工资比例分配给乙、丙两种产品。（34）12月31日，乙产品全部完工2000件入库，按实际成本入账。（35）12月31日，销售乙产品1500件，每件售价500元，增值税17%，款已收到存入银行。（36）12月31日，张华报销差旅费900元，余款交回现金。（37）12月31日，按甲、乙产品的实际生产成本结转其销售成本。（38）12月31日，将所有损益类账户余额转“本年利润”账户。（39）12月31日，计提本月应交企业所得税（税率25%）
8、（40）12月31日，按税后利润10%计提盈余公积。（41）12月31日，按税后利润30%计提分配投资人的利润。（42）12月31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户，并结平“利润分配”有关明细账户。三、要求1、开设总分类账并登记期初余额。2、开设明细分类账并登记期初余额。（应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、库存商品、原材料、生产成本、制造费用、管理费用、利润分配账户设明细账，其他账户不要求设明细账）。3、开设现金和银行存款日记账并登记期初余额。4、根据12月份发生的经济业务填制记账凭证。5、根据记账凭证或原始凭证登记现金、银行存款日记账，并进行结账。6、根据记账凭证或原始凭证登记明细账，并进行结账。7、根据记账凭证按旬编制科目汇总表。8、根据科目汇总表登记总分类账，并进行结账。9、根据总分类账、明细分类账的发生额和期末余额编制12月份资产负债表和利润表。精品