1、往来款项管理目 录往来账款概述往来账款管理往来单位信息其他注意事项往来账款概述往来账款概述往来账款的定义 就是公司与供应商和客户之间的贸易往来,记录公司应付供应商多少款项,应收客户多少款项的账目。应收账款 预付账款应收类 应收内部单位款 备用金 其他应收款往来账款概述 应付账款应付类 预收账款 其他应付款 应付内部单位款往来账款概述应收账款核算内容 因销售商品、提供劳务、销售原材料、销售水电气等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。注：本科目按“单位往来”设置辅助核算，需要定期对账。公司每半年对应收账款进行全面检查，并合理计提坏账准备。对不能收回的应收款项应当查明原因，追究责任。往来账款概述
2、预付账款核算内容 按照购货合同规定预付给供应商的款项。严格按照中国石油天然气股份有限公司下发的油财2008672号关于预付款管理有关问题的通知文件执行。注：本科目按“单位往来”设置辅助核算。公司每半年对预付账款进行全面检查，并合理计提坏账准备。对不能收回的预付款项应当查明原因追究责任。往来账款概述应收内部单位款核算内容 核算地区公司与地区公司之间，地区公司内部由于材料领用、商品销售、劳务供应、款项预付等发生的各项内部应收、预付款项。借方余额反映应收其他地区公司的款项，应与有关地区公司的“应付内部单位款”科目余额核对一致。注：按“单位往来”设置辅助核算。往来账款概述往来账款概述备用金核算内容 核
3、算公司内部周转使用的备用金以及职工出差借款。注：按“个人往来”设置辅助核算。除工伤以外，职工住院不允许借款。往来账款概述其他应收款核算内容 核算公司除应收票据、应收账款、预付账款、长期应收款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收、暂付款项以及应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项。注：本科目按“单位往来”设置辅助核算，需要定期对账。公司每半年对其他应收款进行检查，根据职业判断预计可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的其他应收款采用个别确认法计提坏账准备。应付账款核算内容 因购买材料、商品、设备和接受劳务供应等而应付给供应商的款项以及相关质保金。注：按“单位往来”设置辅助核算，需要定
4、期对账。公司每半年对其他应收款进行检查，有证据表明确实无法支付或无需支付的应付款，直接转入营业外收入。往来账款概述预收账款核算内容 核算按照合同规定向购货单位预收的款项。注：按“单位往来”设置辅助核算。往来账款概述其他应付款核算内容 核算公司应付、暂收其他单位或个人的款项。具体包括：1.收到的押金、定金、保证金；2.应付财产险；3.内部短期款项；4.其他；往来账款概述往来账款概述应付内部单位款核算内容 核算地区公司与地区公司之间、地区公司内部因材料领用、商品销售、劳务供应、工程结算等发生的各项内部应付、预收款项。注：按“单位往来”设置辅助核算。往来账款管理往来账款管理应收应付系统是在原有的往来
5、核销管理的基础上改进和完善形成的，主要的改进包括：提供事中核销清账的功能，同时取消了事后核销处理；增加时间账龄分析等功能；与合同管理紧密相连，提供往来合同的执行情况查询；结合辅助分组等功能提供更完备的往来查询。往来账款管理往来业务处理时注意事项 往来业务票据号的输入原则与6.0系统一致：年2位+月2位+凭证号8位+顺序号1位。如：财务处2009年3月份83号凭证第四笔分录应编票据号为0903JDYT00834。各责任中心在进行往来业务处理时，必须严格按要求输入或选择票据号。新挂账增加往来金额时需输入票据号，核销减少往来金额时必须按右键选择相应的编号。特殊情况按财务处规定执行。往来账款管理往来业
6、务处理时注意事项 各责任中心在录入业务日期时,要注意业务日期正确录入,业务日期是判断账龄的基础，要严格按照往来业务发生的实际日期录入业务日期。不能用前面的凭证核销后面凭证。应付账款、预收账款出现借方余额；应收账款、预付账款出现贷方余额的情况，当月编制报表时必须做调整,将应付账款、预收账款借方余额调整为对应科目借方，应收账款、预付账款贷方余额调整为对应科目的贷方。往来账款管理往来业务处理时注意事项 各责任中心在每月关账前必须进入应收应付子系统对本责任中心的往来账款的核销情况进行检查。需要检查的科目有：应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款、备用金七个科目。往来账款管理挂账
7、时：往来账款管理往来核销的基本原则允许一对多冲销，即凭证中的一笔分录核销多笔未清款项；允许关联其他辅助核算进行核销处理；在凭证存盘之前，需要检查核销金额与当前分录金额是否一致。往来账款管理往来核销时的注意事项核销时，若要同时清多笔挂账业务，则需要按挂账分录逐笔核销。即核销分录需要与挂账分录一一对应。往来核销后，如果一笔挂账数据被多次在不同的凭证部分核销，再修改挂账凭证时，需要对原挂账数据按历次部分核销的金额拆分；对于同一凭证上的多笔同单位的挂账数据，进行核销时通过一笔分录进行了核销，则在修改挂账凭证时，需要先修改往来核销，将核销信息按挂账时的分录一笔核销，然后再修改挂账凭证。红字核销，核销金额
8、按原值输入，但分录金额取反。往来账款管理核销时：右键选择往来账款管理往来账龄分析与查询期间账龄分析时间账龄分析账龄与单位余额对比表往来账款管理期间账龄分析所处位置期间账龄划分往来账款管理期间账龄分析进入界面往来账款管理时间账龄分析所处位置时间账龄划分往来账款管理时间账龄分析进入界面往来账款管理账龄与单位余额对比表所处位置进入界面 往来单位信息往来单位信息由于一级核算采用标准管理系统进行往来单位的统一管理，所有往来单位均要通过标准管理系统进行同步选用。挂账查询财务处同步有往来单位编码无往来单位编码各二级单位自行申请财务处审核总部审批账务管理 凭证输入标准管理标准编码查询标准管理编码申请管理其他注意事项其他注意事项注意每月关账前必须保证账龄分析与单位余额对比一致；每半年做一次往来签认，一式两份（注意编号、公章及日期）：一份上报，一份自留；每半年做一次分析性复核，坏账准备检查测算表上报，其他分析性复核表电子表格和纸质文档自留；每年11月中旬做一次长期无动态应收、应付款情况表上报，待财务处领导批复后做相关账务处理。联系方式：卢红，电话8760631，如有问题请与我联系。祝：新的一年里工作顺利，身体安好！谢谢！
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