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1、2、发出材料凭证汇总表2004年4月应贷帐户应借帐户原材料原料及主要材料辅助材料外购半成品修理备用件燃料合计实际成本没直接材料实际成本实际成本实际成本间接材料实际成本实际成本基本生产铸工车间铁铸件129001500铝铸件30005004290020004580加工（1）车间HG-3130磨床25600HG-4250钻床19950HG-5140 铣床8450小计54000加工（2）车间HG-3130磨床24800HG-4250钻床20600HG-5140 铣床9800小计55200装配车间HG-3130磨床69850HG-4250钻床32560HG-5140 铣床26840小计129250合计1
2、5200020001292504580辅助生产机修车间1690供汽车间5006018合计16905006018总计163690250012925045806018分配材料费用的分录1) 借：基本生产成本铁铸件 18685 _铝铸件 30795 HG-3130 120250 HG-4250 73110 _ HG-5140 45090 辅助生产成本机修车间 2077.10 供汽车间 6518 贷：原材料及主要材料 153790 辅助材料 2500 外购半成品 129250 修备用户 387.10 燃料 10598发出凭证汇总表2004年4月应借账户应贷账户原材料（辅助材料）低值易耗品(劳保用品)合
3、计实际成本实际成本实际成本制造费用铸工车间260.0026.59286.59加工（1）车间200.0077.52277.52加工（2）车间250.0064.90314.9装配车间200.0052.45252.45机修车间400.0021.95421.95供汽车间250.0018.80268.80小计1560.00262.211822.21管理车间200.0040.00240.00合计1760.00302.212062.21 借：制造费用铸工车间 286.59加工（1）车间 277.52 加工（2）车间 314.90 装配车间 252.45 辅助生产成本机修车间 421.95供汽车间 268.8
4、管理费用 240 贷：原材料 1760 低值易耗品劳保用品 302.213.分配工资及福利工资及福利分配表2004年4月车间或部门生产工人管理人员合计生产车间工资福利费小计工资福利费小计工资福利费工资及铸工车间11436.001601.0413037.041540.00215.601755.60129761816.6414792.64加工（1）车间9428.571320.0010748.571370.00191.801561.8010798.57311.8011110.37加工（2）车间9842.801377.9911220.791150.00161.001311.0010992.81538.
5、9912531.79装配车间6534.50914.837449.33794.00111.16905.167328.51025.998354.49机修车间5218.40730.585948.98325.0045.50370.505543.40776.086319.48供汽车间4765.20667.135432.33480.0067.20547.205245.20734.335979.53小计47225.476611.5753837.045659.00792.266451.2652884.477403.8360288.30管理部门13540.001895.6015435.6013540.00189
6、5.6015435.60合计47225.476611.5753837.0419199.002687.8621886.8666424.479299.4375723.90分配工资及福利的分录借：基本生产成本铸工车间 14792.64 加工（1）车间 1110.37 加工（2）车间 12531.79 装配车间 8354.49 辅助生产成本机修车间 6319.48 供汽车间 5979.53 管理费用 60288.30 贷：应付职工薪酬 工资 66424.47 福利费 9299.434.固定资产折旧计算表2004年4月使用单位和固定资产类别上月已提折旧额上月增加的固定资产应计提的折旧额上月减少的应计提的
7、折旧额本月应计提的折旧额铸工车间厂房1202.32160.001362.32机器设备1239.28400.00640.00999.28小计2441.60560.00640.002361.60加工（1）车间4510.991000.003510.99加工（2）车间4004.94140.004144.94装配车间2781.522781.52机修车间2034.112034.11供汽车间 1622.771622.77厂部管理部门5550.385550.38合计22946.31700.001640.0022006.31 固定资产折旧的分录借: 基本生产成本铸工车间 2361.60 加工（1）车间 3510
8、.99 加工（2）车间 4144.94 装配车间 2781.52 辅助生产成本机修车间 2034.11 供汽车间 1022.77 管理费用 5550.38 贷：累计折旧 22005.外购电费分配表2004年4月车间、部门动力用地照明用电用电度数分配金额（分配率）0.18用电度数分配金额（分配率）0.26生产车间铸工车间104201875.645001170加工（1）车间153402761.247001222加工（2）车间148102665.848001248装配车间112302021.444001144机修车间4870876.63100供汽车间730013143050793厂部管理部门2395
9、06227合计63797011514.604850012610外购水费分配表2004年4月车间、部门用水量（吨）分配金额（分配率0.6）生产车间铸工车间21001260加工（1）车间18001080加工（2）车间19501170装配车间20501230机修车间1200720供汽车间1350810厂部管理部门28501710合计133007980分配电费分录借：基本生产成本铸工车间 3045.6 加工（1）车间 3983.2 加工（2）车间 3913.8 装配车间 3165.4 辅助生产成本机修车间 1682.6 供汽车间 2107 管理费用 6227 贷：应付账款 24124.6分配水费分录借
10、：基本生产成本铸工车间 1260 加工（1）车间 1080 加工（2）车间 1170 装配车间 1230 辅助生产成本机修车间 720 供汽车间 810 管理费用 1710 贷：应付账款 79806、辅助生产费用分配表（计划成本法）辅助生产车间名称供汽车间机修车间合计待分配费用280901716145250供应劳务量计划成本数量4.502.40辅助生产供汽耗用数量190分配金额456456机修耗用数量130分配金额585585基本生产车间产品耗用铸工车间耗用数量1020分配金额45904590加工（1）车间耗用数量1020分配金额45904590加工（2）车间耗用数量980分配金额441044
11、10装配车间 耗用数量1000分配金额45004500基本生产车间一般耗用铸工车间耗用数量4401200分配金额198028804860加工（1）车间耗用数量4401140分配金额198027364716加工（2）车间耗用数量4501260分配金额202530245049装配车间 耗用数量4201170分配金额189028084698企业管理部门耗用数量3502580分配金额157561927767按计划成本分配金额合计281251809646221辅助生产实际成本285451774610799辅助生成本差异420-35070分配辅助生产费用1) 借: 基本生产成本铸工车间 4590 加工（1
12、）车间 4590 加工（2）车间 4410 装配车间 4500 制造费用 铸工车间 4860 加工（1）车间 4716 加工（2）车间 5049 装配车间 4698 管理费用 7767 贷：辅助生产成本机修车间 28125 供汽车间 180962) 借:管理费用 70 贷：辅助生产成本机修车间 - 350 供汽车间 4209、铸工车间制造费用分配表产品名称工时费用分配率应分配金额备注铁铸件78208758.4铝铸件36804121.6合计1.12加工（1）车间制造费用分配表产品名称工时费用分配率应分配金额备注HG-3130磨床44506942HG-4250钻床21803400.8HG-5120
13、铣床18702917.20合计1.56加工（2）车间制造费用分配表产品名称工时费用分配率应分配金额备注HG-3130磨床39004290HG-4250钻床16401804HG-5120铣床73608096合计1.1装配车间制造费用分配表产品名称工时费用分配率应分配金额备注HG-3130磨床27004725HG-4250钻床21403745HG-5120铣床18603255合计1.75分录借：基本生产成本铸工车间 12880加工（1）车间 13260 加工（2）车间 14190 装配车间 11725 贷：制造费用 5205512、加工车间成本计算表车间:HG-3130磨床（1）车间项目直接材料直
14、接人工制造费用合计期初余额80486.6420382.9715022115891.61本月发生额256005627.025694238169.025合计106086.6426009.99521964154060.64费用分配率0.964.53.8期末在产品成本30620.4622669.995478841078.457完工产品成本75466.1782034017176112982.18车间:HG-4250钻床（1）车间项目直接材料直接人工制造费用合计期初余额87495.7411523.399349.20108368.33本月发生额199502756.613400.826107.41合计1074
15、45.741428012750134475.74费用分配率0.97684.23.75期末在产品成本31012.755040450040552.75完工产品成本76432.999240825093922.99车间:HG-5140铣床（1）车间项目直接材料直接人工制造费用合计期初余额59642.4211277.5711872.8082792.79本月发生额84502364.692917.213731.89合计68092.4213642.261479096524.68费用分配率0.965.355.80期末在产品成本16108.423530.76382823467.18完工产品成本5198410111
16、.51096273057.50车间:HG-3130磨床（2）车间项目直接材料直接人工制造费用合计期初余额132480.6621247.7823870.00177598.44本月发生额248003392.33429032482.33合计157280.6624640.1128160210080.77费用分配率0.863.854.40期末在产品成本36639.869548.111019257099.97完工产品成本120640.801509217248152980.80车间:HG-4250钻床（2）车间项目直接材料直接人工制造费用合计期初余额81237.2911821.5313361.0010637
17、4.82本月发生额206001426.52180423830.52合计101837.2913248.0515120130205.34费用分配率1.024.605.25期末在产品成本39158.295520.05630050978.34完工产品成本626797728882079227车间:HG-5140铣床（2）车间项目直接材料直接人工制造费用合计期初余额42798.456884.95836.8055519.35本月发生额98006401.94809624297.94合计52598.4513286.841393279817.29费用分配率0.795.155.40期末在产品成本14085.9537
18、07.84388821681.79完工产品成本38512.595791004458135.5车间:HG-3130装配车间项目直接材料直接人工制造费用合计期初余额4294342943本月发生额3001.9747257726.97上步骤转入196106.9783543234424合计239049.97838343.9739149费用分配率48292.92期末在产品成本37778.298完工产品成本193171.6838343.9739149270664.6514、结转完工产品成本产品名称HG-3130磨床HG-4250钻床HG-5140铣床直接材料389278.658249108.35170019.81直接人工733775.9732115.3441449.02制造费用735735495045267总成本536627.928269938.69256735.83单位成本