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1、,2018 财务报销制度,财务部,目录,1.财务部与各部门关联 2.费用报销的四大原则 3.财务费用报销流程 4.正确选择并填写单据 5.票据粘贴要求和方法,Contents,1. 财务部与各部门关联,01,财务部与各部门关联,财务部负责日常经营的资金管理、收支现金流量的控制，经营成果的核算、在经营过程中都会与各部门有着不可分离的关系。所有部门的工作都围绕着一个目标业绩成效。而完成业绩成效不是靠哪一个部门能完成的，是通过所有部门有机的结合在一起，发挥其职能作用保障正常运营来实现的。 例如：业务部要达到最佳业绩，既要发挥专业队伍的优势，开发优质客户，同时还需要各部门在接待服务过程中相互支持、配合
2、和协调，财务部在处理账务过程中也都充分体现出公司整体服务的效应。,01,财务部与各部门关联,2. 费用报销的四大原则,02,费用报销的四大原则,2.谁批准谁负责原则,3.及时清结原则,1.先审批后支付原则,4.手续完整原则,02,先审批后支付,谁批谁负责原则,及时结清原则,手续完整原则,凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。,审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。,凡借用公款者，前帐不清、后款不借。,报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。,费用报销的四大原则,财务报销规定,购买办公用品,发票粘贴
3、,报销类填制程序,各部门人员如需购买办公用品，应报给前台行政，让行政统一购买，若个人购买无论有无发票财务将一律不予报销。各部门填制凭证时，需写清部门。,各部门需自己黏贴好票据等附件后，才可找出纳、会计等签字审核。,报销时间,报销时间定为每周三（下午3：00之前），如若发工资日与报销日重合，该天不进行报销，其他时间不予报销，请各位同事注意报销时间。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，可提前一日报销。,填制审核单（需写清楚用途，金额）并粘贴附件发票和发票真伪验证单（必须）；合同（有合同的情况下）、报价单、收据、购货清单或订单详情（其二或其一）。,3. 财务费用
4、报销流程,03,部门负责人复核,财务复核,填写报销单,总经理审批,1,3,2,4,财务费用报销流程,1、2、3、4审批之后,财务打款、报销人签收确认款项,4.正确选择并填写单据,04,正确选择并填写单据,费用报销单据必须字迹工整、不得涂改，填写大小金额的报销凭证，金额采用阿拉伯数字填列，保留两位小数，如100元，填写为100.00，大写栏后面为零的要写“零”，大小金额必须一致，相关内容需填写完整。,会计法规定，对于不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权不予以受理；对于弄虚作假，严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向领导报告，请求查明原因，追究当事人责任；对记载不准
5、确、不完整的原始凭证财务人员有权退回，要求重新补齐。,原则上，报销必须提供正规发票，以防止滥报。各类发票抬头必须和报销单位一致，否则不能报销，原始凭证不得涂改。,04,单据填写标准5要求,不涂改无污渍,内容齐无漏填,票据粘贴整齐,数量金额相符,审核签名齐全,1、资金使用审批单填写内容包括：部门、日期、使用事由、收款人、账号、开户行、付款方式、大小写金额、部门负责人和经办人签字、右侧三项审核签字。,2、费用报销审批单填写内容包括：部门、日期、使用事由、收款人、账号、开户行、付款方式、大小写金额、部门负责人和经办人签字、 右侧三项审核签字。,3、公务差旅审批单填写内容包括：部门、日期、申请人、出差
6、时间、出差地点和事由、大小写金额、下面三项审核签字。,4、业务招待费申请单填写内容包括：部门、日期、申请人、接待地点和事由、就餐人数、大小写金额、下面三项审核签字。,5.票据粘贴要求和方法,05,票据粘贴要求和方法,票据粘贴要求,票据粘贴方法,正确粘贴举例,粘贴常见错误,票据粘贴要求,（1）票据、附件统一用胶水/胶棒粘贴，不要用装订机、大头针、回形针等金属物。 （2）大张的票据只需固定左上角，而较多的小张票据或不好粘贴的票据需均匀地粘贴在粘贴单上，并薄厚均匀。 （3）对于较多的小张票据要进行分类，将票据正面朝上，按照从上至下、从右至左、先小后大、横向粘贴，以达到鱼鳞状排列的效果，最后一张票据对
7、齐票据粘贴单的左边装订线。原始票据粘贴后应保证能清晰看到每张票据的内容、金额。 （4）票据粘贴单上须正确填写本页粘贴票据张数与金额。 （5）原始票据粘贴后应不超过报销单的范围，对超出报销单的票据、附件要折叠与报销单平齐。 （6）不符合本规范的报销单，予以退回，由经办人更正、补充。,票据粘贴方法（整理票据）,（1）粘贴前将票据上面所有的订书针、回形针、夹子等外在的东西全部去掉。 （2）票据分类，加油票、打车票、火车票、汽车票、住宿票、餐饮票等，都要分好类别。 （3）如果票据较多可采用多张粘贴单粘贴。 （4）对于比粘贴单大的附件，应将超出部分按粘贴单大小折叠在粘贴单内。,票据粘贴方法,（1）平铺法
8、适用票据较少时 （2）鱼鳞法适用票据较多时,报销单据粘贴单,粘贴顺序从下到上依次是小发票、大发票、发票验证单、购物清单或报价单等原始票据、报销审批单，都不得超过粘贴线和粘贴单边缘。（金额保留两位小数，单据张数需用大写）,平铺法适用票据较少时,1、票据较少时，票据按票面金额、纸张的大小依次从左向右粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单据后。,平铺法适用票据较少时,2、附件固定不能使用书钉等金属性易锈蚀的物品。,平铺法适用票据较少时,（2）鱼鳞法适用票据较多时,票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。,鱼鳞法粘贴步骤,第一步、将发票平摊到桌子上。,鱼鳞法粘贴步骤,第二步、将票
9、据分类，再将同类的票按面值相同的进行分类(如餐饮票、打车票需把银色密码区刮开、汽油票。,鱼鳞法粘贴步骤,第三步、对票据进行修剪，将有些超过报销封面的票据的多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。修剪完毕后票据大小与报销封面一样。,鱼鳞法粘贴步骤,第四步、从粘贴单上的左上角开始贴票，每张票只需贴在左边一条，不需全部刷上胶水。,鱼鳞法粘贴步骤,第五步、然后向下错开一定距离贴第二张。,鱼鳞法粘贴步骤,第六步、如此一张接一张地贴完最右边一条。,鱼鳞法粘贴步骤,第七步、向左错开一定距离贴第二列。,鱼鳞法粘贴步骤,最后，如此循环往复，直至贴满一张粘贴单。注意最左列请与装订线对齐，装订线外不要贴任何票据。至此，本章粘贴单完成。如还有很多票据，则领取一张空白的粘贴单，重新开始上述步骤。,鱼鳞法粘贴步骤,注意，票据的粘贴应以整个粘贴单上下左右边界为限、从右至左、从上至下、厚薄均匀的粘贴于粘贴单上。,正确粘贴举例,粘贴常见错误,粘贴常见错误,谢谢,