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1、光大公司200 000元开设一家益民服务中心，专门从事各种便民服务。该中心于2004年12月1日成立并开始营业，其发生的经济业务如下：,举例会计分录,业务1：服务中心2004年12月1日获得光大公司投资 200 000元。当即存入该中心的开户银行。,借：银行存款,200 000,贷：实收资本,200 000,业务2：2004年12月3日服务中心以银行存款购买修配材料一批10 000元，已验收入库。,借：原材料,10 000,贷：银行存款,10 000,业务3：2004年12月8日，服务中心公司借入短期流动资金借款100 000元。,借：银行存款,100 000,贷：短期借款,100 000,业
2、务4：2004年12月10日，服务中心向大海公司购进修配材料一批，价值20 000元，材料已入库款项尚未支付。,借：原材料,20 000,贷：应付账款,20 000,业务5：2004年12月15日，服务中心以银行存款 8 000元偿还12月10日所欠大海公司部分货款。,借：应付账款,80 000,贷：银行存款,80 000,业务6：2004年12月25日，服务中心开出票据一张交给大海公司，约定3个月后归还所欠其余12 000元货款，并一并支付利息。,借：应付账款,12 000,贷：应付票据,12 000,业务7：2004年12月27日，光大公司代服务中心偿还80 000元的银行借款，以此作为对
3、服务中心追加的投资，有关手续已办妥。,借：短期借款,80 000,贷：实收资本,80 000,业务8：2004年12月28日，光大公司委托服务中心代还一笔20 000元货款，以此作为对服务中心投资的减少，有关手续已办妥，服务中心尚未还款。,借：实收资本,20 000,贷：应付账款,20 000,业务9：2004年12月29日，在办理有关手续后，光大公司从服务中心抽回投资20 000元，服务中心以银行存款支付。,借：实收资本,20 000,贷：银行存款,20 000,业务10：2004年12月30日，光大公司将其对服务中心投资60 000元，转让给东方公司，有关手续已办妥。,借：实收资本光大公司
4、,60 000,贷：实收资本东方公司,60 000,业务11：本月份服务中心在营运中，支付房屋租金3 600元，员工工资11 200元，水电费740元以及其他杂项费用460元，共计16 000元，耗用维修材料14 000元。,借：管理费用,30 000,贷：银行存款,16 000,原材料,14 000,业务12：本月份服务中心收入40 000元，收到现金28 000元，已存入银行，余款尚未收到。,借：银行存款,28 000,贷：主营业收入,40 000,应收账款,12 000,举例过账,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 00
5、0,(1)200 000,业务1：服务中心2004年12月1日获得光大公司200 000元。当即存入该中心的开户银行。,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务2：2004年12月3日服务中心以银行存款购买修配材料一批10 000元。,(2)10 000,(2)10 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务3： 2004年12月8日，服务中心公司借入短期流动资金借款100 000元。,(2)1
6、0 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务4： 2004年12月10日，服务中心向大海公司购进修配材料一批，价值20 000元，款项尚未支付,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务5： 2004年12月1
7、5日，服务中心以银行存款8 000元偿还12月10日所欠大海公司部分货款。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务6： 2004年12月25日，服务中心开出票据一张交给大海公司，约定3个月后归还所欠其余12 000元货款，并一并支付利息。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20
8、000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务7： 2004年12月27日，光大公司代服务中心偿还80 000元的银行借款，以此作为对服务中心追加的投资，有关手续已办妥。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7
9、)80 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务8： 2004年12月28日，光大公司委托服务中心代还一笔20 000元货款，以此作为对服务中心投资的减少，有关手续已办妥，服务中心尚未还款。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,银行存款,原材料,
10、短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务9： 2004年12月29日，在办理有关手续后，光大公司从服务中心抽回投资 20 000元，服务中心以银行存款支付。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,
11、应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务10： 2004年12月30日，光大公司将其对服务中心投资60 000元，转让给东方公司，有关手续已办妥。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,(10)60 000,(10)60 000,银行存款,原材料,短期借
12、款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,(10)60 000,(10)60 000,业务11：本月份服务中心在营运中，支付房屋租金3 600元，员工工资11 200元，水电费740元以及其他杂项费用460元
13、，共计16 000元，耗用维修材料14 000元。,(11)16 000,(11)14 000,(11)30 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,(10)60 000,(
14、10)60 000,业务12：本月份服务中心收入40 000元，收到现金28 000元，已存入银行，余款尚未收到。,(11)16 000,(11)14 000,(11)30 000,(12)28 000,(12)12 000,(12)40 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 0
15、00,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,(10)60 000,(10)60 000,(11)16 000,(11)14 000,(11)30 000,(12)28 000,(12)12 000,(12)40 000,328 000,54 000,274 000,30 000,14 000,16 000,12 000,12 000,80 000,100 000,20 000,20 000,40 000,20 000,12 000,12 000,100 000,340 000,240 000,30 000,30 000,40 000
16、,40 000,举例过账,举例试算平衡,举例试算平衡,发生额试算平衡：,账户借方发生额合计=328 000+30 000+12 000+80 000+20 000+100 000+ 30 000=,账户贷方发生额合计=54 000+14 000+100 000+40 000+12 000+340 000+ 40 000=,600 000,600 000,举例试算平衡,余额试算平衡：,账户借方余额合计=274 000+16 000+12 000+30 000=,账户贷方余额合计=20 000+20 000+0+12 000+240 000+40 000=,332 000,332 000,举例试算平衡,17.02.2021,32,会计学原理 第三章 会计基础理论,