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1、资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。电大形成性考核会计制度作业02 任务 - 分析说明001一、论述题 (共2道试题 ,共 100 分。 )1.请指出下面的验收报告单存在的问题。验收报告单年月日起运站仓库号数材料类别材料编号材料名称及规格车(船 ) 号检验凭证号单位数 量应收实收送货单号技术证明号计划成本单价金额实际成本单价金额备注设计验收报告单时应反映出以下内容:验收报告单的编制时间、 起运站、 车 ( 船) 号、 供应单位、材料编号、 名称和规格、 收料仓库、 收料日期、 发票号、 计量单位、 交库和实收数量、 实际价格和计划价格 ( 单价、 金额 ) 、付款方式
2、等 , 还应对该表的编制及其各部门负责人员的审核程序加以说明。用题目中给出的报告单和上述内容加以比较 , 能够看出存在的问题即应增加的项目有 : 供应单位、 实际价格和计划价格 ( 单价、 金额 ) 、 发票号、 收料日期、 付款方式等 , 还应增加该表的编制及各部门负责人员的审核程序的说明。应修改的有 : 数 ;资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。计划单价 ,实际成本改为实际单价供应单位必不可少,同种产品不同供应商生产的品质千差万别 , 将其填具以便后续备查及再采购时借鉴 ; 各批采购入库的同一产品的状态性质也不尽一致 , 故发票号与收料日期的填具也很好地规避日后各
3、项纠纷;验收时应采用单价而不能用成本列示,因材料只是入库环节还未转入生产状态。各部门的审核程序应标注,以确定此表数据的客观、真实性 ,防止编制人人为操控给日后造成隐患。2.请指出下面是什么报表? 并说明完整的该种报表还应增加什么内容 ?甲产品乙产品成 本 项 目总成本单位成本总成本单位成本原材料15 0003757 500375工资及福利费11 970229.2510 830541.50制造费用3 852.8096.322 752137.60合计30 822.80770.5721 0821 054.10答 :( 1)该表是产品成本计算表 ;( 2)大家能够比照教材第192 页表 8-17,能够
4、看出完整的生产成本计算表还应包括以下内容:名称、 编制的时间、完工产品的件数、各成本项目合计数、编制人、审核人等。02 任务 - 分析说明002资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。一、论述题(共2道试题,共 100 分。 )1. 请点评下面公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全面 ? 如有遗漏请予以补充。公司原始凭证填制要求为了正确、 完整、 清晰、 及时地记录各项经济业务 , 做好原始凭证的填制工作 , 必须遵循以下要求 :1原始凭证所反映的经济业务必须合法和真实 , 即符合国家有关政策、 法令、 法规、 制度的要求 ; 原始凭证上填列的内容、 数字 , 必须真
5、实可靠 , 符合有关经济业务的实际情况 , 不得弄虚作假 : 更不得伪造凭证。2各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水 ( 套写的可用圆珠笔 ) , 填写支票必须用炭素墨水笔。 文字要简要 , 字迹要工整、 清楚、 易于辨认 , 不得使用未经国务院公布的简化字。一式几联的凭证 , 应当注明各联的用途 ; 套写时 , 一定要写透 , 避免上面清楚 ,下面模糊。3凡填有大写和小写金额的原始凭证,大J、 写金额必须相符 ,且金额书写必须符合以下规范要求:( 1)汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、 叁、 肆、 伍、陆、 柒、 捌、 玖、 拾、 佰、 仟、 万、 亿等 , 用正楷或者行书体书写 , 不得乱
6、造简化字 , 不得用 0、 一、 二、 三、 四、 五、六、七、八、九、十等代替。( 2)阿拉伯数字应一个一个地写,不得连笔写。资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。( 3) 所有以元为单位的阿拉伯数字 , 除表示单价等情况外 , 一律填写到角分 ; 无角分的 , 角位和分位可写” 00”; 有角无分的 , 分位应写” 0” , 代替。4各种原始凭证的填制应当及时,并按规定的程序及时送交财会部门 ,由财会部门加以审核,并据以填制记账凭证。5各种原始凭证不能随意涂改、刮擦、挖补。在凭证填写错误需要更改时,应用红色墨水笔将错误的文字或数字划线注销,再将正确的文字或数字用蓝色
7、墨水笔写在划线部分的上面,并签字盖章。答 :1不全面。2应当补充 : (1) 各种原始凭证的内容必须逐项填写齐全 , 不得遗漏 ; 必须符合手续完备的要求 , 经办业务的有关部门和人员要认真审核 , 签名盖章。 ( 2) 各种原始凭证都必须连续编号 , 以便查核。如果各种原始凭证已预先印定编号的 , 在写坏作废时 , 应加盖”作废”戳记 , 并妥善保管 ,不得撕毁。2.请指出下面的账簿属于哪一类? 其存在哪些问题? 应当怎样设置 ?管理费用分类账20年凭证结算凭证月日种编摘要种号对方科目借方贷方结余类号类数21上年结余2123资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。615
8、合计累计答 :1 该账簿属于分类账。2 根据管理费用的特点,该账簿月末不应有上年余额、累计、结算凭证和对方科目等栏目。3管理费用明细分类账应采用多栏式账页,而不应采用三栏式账页。4 管理费用明细分类账的具体设置方法请见附件管理费用明细 .doc02 任务 - 分析说明003一、论述题 (共2道试题 ,共 100 分。 )1. 请利用所学知识对下面华强公司 ( 制造企业 ) 内部会计制度中结账规则进行点评 :HQ公司的会计账簿结账规则1 结账的内容( 1)结算各种收入、费用账户 , 并据以计算确定本期利润。( 2)结算各资产、负债和所有者权益账户 , 分别结出本期发生额合计和余额。2 结账的程序
9、( 1)将本期发生的经济业务全部登记入账,并保证其正确性。资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。( 2)根据权责发生制的要求,调整有关账项 ,合理确定本期应计的收入和应计的费用。( 3)将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入”本年利润”账户 ,( 4)结出资产、结平所有损益类账户。负债和所有者权益账户的本期发生额和余额,并结转下期。3 结账方法( 1)对不需要按月结计本期发生额的账户(如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等 ) , 每次入账以后 , 都要随时结出余额 , 各月最后一笔余额即为月末余额。 月未结账时 , 只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏
10、单红线,不需要再结计一次余额。(2) 现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿,每月结账时,在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线,然后结出本期发生额和余额,并在摘要栏内注明” 本月合计”字样,在下面划通栏单红线。( 3)需要结计末年累计发生额的某些明细账簿,每月结账时,应在”本月合计” 行下结出自年初起至本月末止的累计发生额,登记在月份发生额下面,并在摘要栏内注明”本年累计” 字样 ,然后在其下面再划通栏单红线。l2 月末的”本年累计”就是全年累计发生额 ,全年累计发生额下面划通栏双红线。( 4)总分类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时,为了总括地反映全年各项资金
11、运动情况的全貌和核对账目,要对所有总资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。分类账簿结出全年发生额和年末余额,在摘要栏内注明”本年合计”字样 ,并在合计数下划通栏双红线。年终结账时 ,有余额的账户 ,要将其余额转入下年。方法是:将每个账户的年末余额直接记入下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内。 新旧账簿之间的转记余额,不需编制记账凭证(也不必将余额记在旧账户的借方或贷方,使本年有余额的账户变为零 ) , 只需在新账簿第一行摘要栏内注明”上年转入”。答 : 当前 , 根据会计法、 会计基础工作规范等有关规定 , 结合所学财务知识和实际情况 , 觉得华强公司在执行内部会计
12、制度中的结账规则 , 包括其结帐的内容、 程序与方法等 , 比较完整、 可行。不足之处主要包括 : 结账的内容还应包括成本类账簿 ( 制造费用、 生产成本等 ) ; 结账程序中可将期末账项调整项目具体化 , 以增强其指导作用。该公司应尽快制定企业财务基础工作规范和标准 , 并根据该规范考核会计人员 , 遵循会计基础工作规范 : 已基本采用会计电算化 , 接触手工记账方式很少 , 但结账应遵循该规范 :一、 结账的内容1、 结算各种收入、费用账户 ,并据以计算确定本期利润。2、 结算各成本类帐簿(制造费用、生产成本等 )。3、 结算各资产、负债和所有者权益账户,分别结出本期发生额合计和余额。二、结账的程序1、 将本期发生的经济业务全部登记入账,并保证其正确性。