裕安区统计局内部控制规范试行.docx

1、个人资料整理,仅供个人学习使用裕安区统计局内部控制规范（试行）第一章内部控制管理总则第一条为进一步提高机关内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防 控机制建设，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法 律法规和省、市相关规定，制定本规范。第二条内部控制管理的基本原则：严格遵守国家有关财经法律、法规和财 务规章制度；突出重点、兼顾一般，保障各项工作正常开展；坚持量入为出，厉 行节约，制止奢侈浪费；合理使用资金，保障资金安全，注重资金使用效益；先 计划后开支。第三条内部控制管理的主要任务：科学编制预算，依法组织收入，严格执 行“收支两条线”制度；建立健全财务管理制度，强化预算管理，实现

2、财务管理 的制度化、规范化；加强会计核算，如实反映财务状况，定期编制财务报告，如 实反映综合预算执行情况，进行财务分析；加强国有资产管理，防止国有资产流 失；加强财务控制和监督，防止违反财经纪律行为的发生。第二章内部控制岗位职责第一条财务分管负责人岗位职责1 .在局主要负责人领导下，认真贯彻执行党和国家财政方针、政策和有关 财经法规，熟悉和掌握各项财务规章制度，并结合本单位的具体情况制定行之有 效的财务规章制度。2 .主持财务日常工作，了解掌握财务情况，抓好政治、业务学习，加强职 业道德和遵纪守法教育，充分调动财务人员的积极性，努力提高财务管理和会计 核算水平。3 .负责组织和监督会计核算和财

3、务管理工作。定期进行财务和资金使用效 益的分析。4 .负责组织年度预算、决算编制工作。审查预算调整和执行情况。5 .协助做好本单位财务人员业务培训、继续教育等工作。6 .定期向局领导汇报财务管理工作，完成领导交办的各项任务。负责拟定财务工作计划和工作总结。7 .负责管理财务有关印鉴。第二条工资核算岗位职责1 .熟练掌握工资应用程序及相关系统软件操作使用。认真完成每月的工资 制表工作。对调入、调出及工资增减变动，做到各项变动有依据。2 .严格审核计算发放工资。严格审核工资计算的有关凭证，对当月人事工 资变动审批表，严格审核，确认无误后，输入工资软件，正确地编制出当月人员 工资统发汇总表及代扣代发

4、汇总表，报领导审批。工资发放后，及时整理工资表, 并装订成册，交档案管理人员保管。3 .分析工资表中各款项变动情况。根据当月工资汇总表中各款项支付情况 同上月相比较，分析影响各款项增减变动的因素，及时计算月人均工资额，为计 划管理提供依据。4 .负责工资明细核算并进行账务处理。按照工资支付的对象和账务处理要 求，按科目、按部门进行账务处理，对工资栏中其他各款项，要进行明细分类， 正确编制会计分录，进行账务处理。根据国家规定，正确计算应提取的各项附加 费用，并进行账务处理。5 .负责计算、调整与工资相关联的职工住房公积金、医疗保险基金、个人 所得税等工作。及时办理职工公积金增减变动手续，按时缴存

5、公积金及办理退休 人员的公积金提取工作。6 .负责编报劳动工资统计报表，并做到内容真实、数字准确、报送及时， 同时要配合人事部门按期报送工资统计报表。7 .负责工资相关的查询和解释。8 .完成领导交给的其他工作任务。第三条出纳岗位职责1 .按照财政部颁布的内部会计控制规范一货币资金的要求，严格执行 国家现金管理办法和国家银行结算制度，严密手续，保护现金、支票安全，防止 丢失，被盗。2 .按照部门预算批复、单位基本支出的序时进度和项目实施进度，及时向 财政部门申报用款计划；根据批复的用款计划，向财政国库支付中心申请资金支 付。直接支付申请书须据实填写项目、收款人、支出经济科目及用途等。3 .经常

6、与财政国库支付中心核对收付金额和账面余额，分析未达账项，发 现问题及时查找，及时填报银行存款余额调节表，试算平衡，妥善保管对账单， 年终归档保存。4 .合理办理各项收支业务，认真审查原始单据是否合法，内容是否真实， 手续是否完备，数字是否正确，发现问题及时反馈，妥善解决。抵制不合理的开 支保证会计凭证的真实性、合法性、完整性。根据收付款凭证，及时录入计算机 编制记账凭证，登记现金、银行日记账，数字准确、内容明了，做到日清月结。5 .保管好单位公务卡，保管部分印鉴，不得任意转交他人。第四条会计核算岗位职责1 .严格执行会计法和财务规章制度，遵守会计职业道德。认真对原始 凭证的真实、合理、合法性以

7、及有关签批手续进行审核。审核无误后填制记帐凭 证。2 .遵守财政部颁发的会计电算化工作规范，对会计电算化系统操作后, 及时对会计资料进行打.印、装订，将保存在计算机系统中的有关数据进行拷贝或 刻录，并将数据备份的软盘、光盘或磁带移交给会计档案管理人员妥善保管。3 .定期作好财务分析工作，参照年度预算指标，准确分解各部门本年度用 款计划，并确定各部门的支出范围。定期作好财务分析工作。第五条稽核岗位责任制1 .严格执行会计法、行政会计制度，熟悉国家的财经政策和办公 厅的各项财务规章制度。2 .根据会计制度和年度预算，逐笔审核各项收支，对无预算或不符合规定 的收支，应提出意见并向领导汇报。3 .对于

8、出纳员编制的记账凭证进行全面复核，包括会计分录、摘要、金额 等是否符合会计制度规定，所登记的费用明细是否准确。确保核算真实、准确、 合理、合法。并及时记账。4 .对计算机输出的科目发生余额表及账簿要按月复核，按月报送报表。做 到账证相符、账账相符、账表相符、账实相符。5 .年度终了负责打印各种会计账簿并装订成册，移交会计档案管理人员保 管。6 .财务年终决算的账务进行处理，保证年终决算工作的顺利进行，并按时 作好下年度初始化工作。7 .监督管理计算机的使用和保养情况，定期数据备份，定期记账，月末结 账，做好会计电算化软件的应用维护。第三章预算管理规定第一条实行综合财政预算管理，各项收支纳入预算

9、统一编制、统一管理、 统筹安排。第二条预算编制程序：各股室根据工作任务和工作计划，提出下年度预计 开展的专项工作所需经费的收支预算草案，报办公室；办公室根据国家有关方针、 政策，按照区政府和区财政局编制预算的总体要求，结合本部门实际工作需要， 编制年度预算，上报区财政局。第三条预算编制要求：科学合理编制预算，确保项目预算真实完整；厉行 勤俭节约，严格控制一般性支出；公开透明，加强绩效预算编制。第四条 预算的执行：财务部门应严格执行区财政的预算批复，按照工作部 署，量入为出，保证重点和专款专用，做到收支平衡。第四章财务管理规定第一条总体要求1 .本着厉行节约、反对浪费的原则，严格执行国家和省、

10、市有关规定，实 行统一领导、集中管理、加强监督的财务管理制度。2 .机关行政经费由办公室统一管理和核算，机关各项收入和支出全部纳入 部门预算，专项经费专款专用。各股室不得另设账户单独管理，严禁设立“小金 库”。3 .实行“一支笔”审批，日常支出全部由局主要领导负责审批；除支付人 员工资、代收往来款项、公积金、社保等固定支出外，凡重大支出款项须经局长 办公会议集体研究决定。4 .规范发票报销程序，实行公务卡制度。报销的原始发票须是合法有效票 据，据实填写项目后，由经办人及事项证明人在报销单据上签名。除按规定实行 财政直接支付或者银行转账外，须使用公务卡结算。第二条政府采购及办公费管理1 .购买日

11、常办公用品，山办公室统筹安排，统一定点采购。如急需购买特 殊办公用品的，由股室提出意见报经局领导同意后，方可到政府采购定点单位购 置。2 .严格执行政府采购制度，凡属政府采购范围的须通过政府采购途径统一采购。有关 股室如需配置、维修、更新办公设备的，须事先提出意见，经局领导同意后，由办公室向区 财政局申报资产配置计划并组织采购。政府采购验收报告核实无误，采购合同与发票信 息一致，办公室方可接收。3 .日常交通使用车辆时，须先申报后使用，使用前必须写明时间、地点。4 .办公室负责对机关报刊、杂志实行统一订购、统一结算。5 .机关文件和资料集中到政府采购定点的印刷厂进行印刷，由办公室定期 与印刷厂

12、统一结算。第三条公务接待管理1 .根据党政机关公务接待管理规定规定，公务接待坚持有利公务、务 实节俭的原则，由办公室负责统一安排。2 .接待范围包括外省、市来肥办事的公务人员，国家局、其他地市、省内 地市统计局、本市各县（市）区统计局来肥办事的公务人员，统计局招商引资客 商。3 .接待须履行报批程序，填写公务接待呈批单，如实反映接待对象、公务 活动内容等情况，报局主要领导批准同意，用餐标准、陪餐人数按照国家、省、 市接待管理规定执行。严格执行“所有省内公务（除外事、招商活动外）一律不 准饮酒”的规定。4 .接待费用报销要求“四单合一”，即公务活动公函、公务接待呈批单、 接待（消费）清单、税务发

13、票单据必须齐全，否则不予报销。第四条差旅费管理1 .工作人员因公外出，必须有相关文件，经领导同意后方可出差。2 .出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通 工具并按规定等级乘坐交通工具。3 .出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、 便捷的宾馆住宿（包括饭店、招待所）。4 .出差期间的住宿费、车船费（含飞机费用）、伙食补助费、交通费补助 费等各种费用标准按照财政部门相关规定执行（飞机票需实行政府采购）。5 .出差人员报销时应填写差旅费报销单，附报销单据及有关附件，经 办公室审核后，按程序审批、报销。住宿费、车船费（含飞机费用）支出等按规 定使用公务卡

14、结算。6 .凡与出差规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销， 因特殊原因需改变行程的，须经领导签署意见后方可报销。凡超出财政部门规定 的标准部分由个人自理。第五条培训费管理1 .经单位同意，职工参加省、市培训机构举办的岗位培训、任职培训、专 门业务培训等各类培训费用凭有效票据据实报销。2 .单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场 地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。第五章固定资产管理规定第一条局机关通用办公设备家具由办公室根据工作需要合理配置。第二条局机关购置固定资产，应根据有关文件要求，统一执行政府采购。 各股室根据工作需要申报办公设备配置（办公

15、自动化设备向信息处申报、其他办 公设备向办公室申报），由办公室汇总后报办公局领导审定，在下年度预算编制 计划内进行采购。第三条凡购进电脑、打印机等办公自动化设备必须经信息处验收，登记、 配备；购进的其他办公设备由办公室验收、登记、配备。所有固定资产由办公室 按类别和使用部门登记入账，各股室指定专人负责本股室固定资产管理，确保帐 物相符。第四条 股室人员发生变动时，应由本人列出所使用办公设备详细清单，经 本股室和办公室审核后办理交接手续。第五条对外捐赠、移交、报废的固定资产，应由经办股室提出申请，报局 长办公会批准后，办理相关手续。报废处置办公自动化设备的固定资产由信息处 负责，其他固定资产的报

16、废处置由办公室负责，报废处置的所有固定资产全部移 交到区财政局，办公室及时做好处置资产的账务处理工作。第六条固定资产一般不得外借，特殊情况需要外借时，须由经办人出具借 条，股室负责人审核同意，报局领导批准后方可借出。借用单位应在约定期限内 归还，造成丢失或损坏的要按价赔偿。第六章会计档案管理规定第一条会计档案包括己装订成册的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计 核算专业资料，以及存储这些资料的软盘、硬盘、磁盘、光盘等。还包括使用会 计电算化系统的全套文档资料及软件程序。第二条会计凭证的装订。一般每月装订一次，装订好的凭证按年分月妥善 保管归档。第三条会计档案的保管。按会计档案管理的规定和条例，对

17、经管的档案要 摆放整齐、登记造册，防止鼠咬、霉烂、水浸等现象。电算化档案保管要注意防 盗、防磁等安全措施。第四条会计档案的借阅。外单位来核对查阅需持介绍信，须经会计主管人 员或单位领导人批准后，方可办理查阅手续；内部人员查阅由会计档案管理人员 会同查阅人员一起查阅。查阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散远卷 册，也不得涂改、抽换、携带外出。若有复印的，必须经会计主管人员或单位领 导人批准后，会计档案管理人员随同进行复印。第五条按照国家定期整理登记超期会计档案，经财政部门验收后，集中销 毁。第六条严格执行安全和保密制度。第七章财务工作人员守则第一条认真贯彻执行党的路线方针政策，加强政治理论

18、学习，提高政治素 质。第二条严格遵守国家的法律、法令和财经纪律。忠于职守、爱岗敬业。第三条坚持原则，秉公办事，廉洁奉公，认真履行会计人员职责。第四条坚持为人民服务的宗旨，待人礼貌，周到服务，及时解答询问。第五条刻苦钻研业务，技术上精益求精。及时掌握新知识新政策，坚持终 身学习。第八章财会部门内部控制制度第一条 根据会计法出纳人员不得兼管稽核、会计档案、保管和收入、 费用、债权债务账目的登记工作、会计机构内部应当建立稽核制度的规定，为加 强财务部门内部工作人员之间的相互核对、相互监督，防止单独作弊行为的发生, 特要求单位对财会部门人员的配备不得少于二至三人。第二条根据股室人员情况，建立健全岗位责

19、任制。在设置会计人员工作岗 位时应该做到，凡涉及财产和货币资金的收付、结算及其登记的任何一项工作， 必须由二人以上分工掌管，特别是会计同出纳必须分设，实行钱账分管。第三条为加强内部监督，对审核、制单、复核、记账等工作要严格要求， 不得简化省略，一切财务收支必须首先经过审核，经审核符合要求后才能编制记 账凭单。记账凭单编制后必须经过复核，才能据以记账。对审核、制单、复核、 记账等工作要分人交义进行。第四条支票、汇票、银行预留印签、单位公务卡及密码等要分人保管，互 相制约。为防止漏洞，严禁一切都由出纳人员保管。第五条发票要建立严格的购入、领用登记手续。对作废的票据要加盖作废 章，并与原存根一并保存，不得私自销毁。1 /1