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社保补贴的会计账务处理分录.docx

社保补贴的会计账务处理分录1、账务处理原则社保补贴属于政府补助范畴,补助对象为企业。社保补贴”虽然补助的是以前期间缴纳的社保,但账务处理时,是记入确认补助的当期。2、小企业会计准则下社保补贴分录借:银行存款/其他应收款贷:营业外收入一政府补助PS:如果企业有其他收益科目,则需要记入“其他收益一政府补助。3、企业会计准则总额法下社保补贴分录先缴社保,后申领补助借:银行存款贷:其他收益一政府补贴先申领补贴,后逐月缴纳社保借:银行存款贷:递延收益以后每月确认收益借:递延收益贷:其他收益-政府补贴4、企业会计准则一净额法社保补贴分录先缴纳社保,后申领补贴(不跨年)借:银行存款贷:管理费用/生产成本PS:根据补贴人的具体从事岗位,冲减管理费用、生产成本/销售费用等。先缴纳社保,后申领补贴(跨年)借:银行存款贷:以前年度损益调整借:以前年底损益套装贷:应交税负-应交企业所得税(扣所得税)利润分配-未分配利润先申领补贴,后缴纳社保借:银行存款贷:递延收益每月计提社保时借:生产成本/管理费用/销售费用递延收益贷:其他应付款一社保费

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