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记账实操棋牌室账务处理实例.docx

1、账务处理会计实操文库记账实操-棋牌室账务处理实例一、采购设备及用品1 .棋牌室采购麻将桌、椅子等设备,价款为100OO元,增值税进项税额为1300元,货款以银行存款支付。借:固定资产一麻将桌等10000应交税费一应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款3002 .采购茶叶、饮料等供顾客消费,价款为3000元,增值税进项税额为390元。借:库存商品一茶叶饮料等3000应交税费一应交增值税(进项税额)390贷:银行存款3390二、提供服务及销售商品1 .收取顾客棋牌室服务费,收入为8000元,增值税销项税额为720元,款项已收。借:库存现金8720贷:主营业务收入一棋牌室服务8000应交税费一应

2、交增值税(销项税额)7202 .销售茶叶、饮料等商品,收入为2000元,增值税销项税额为260元,收到现金。借:库存现金2260贷:主营业务收入商品销售2000应交税费一应交增值税(销项税额)260三、支付租金和水电费1 .支付当月店铺租金4000元。借:销售费用一租金4000贷:银行存款40002 .支付水电费1500元。借:销售费用水电费1500贷:银行存款1500四、计提设备折旧1.假设麻将桌等设备预计使用年限为5年,无残值,采用直线法计提折旧。则每月折旧额为10000512167元。借:销售费用一折旧费167贷:累计折旧167五、期末结转损益1 .结转收入类科目。借:主营业务收入一棋牌

3、室服务8000商品销售2000贷:本年利润100oO2 .结转成本费用类科目。借:本年利润9757贷:销售费用租金4000水电费1500一折旧费167库存商品茶叶饮料等3000应交税费一应交增值税(进项税额转出)90(假设当月进项税额转出为90元)以下是一个棋牌室成本核算实例:一、企业及产品基本情况假设某棋牌室主要提供麻将、扑克等娱乐活动场地,同时销售一些零食和饮料。二、成本核算要素1 .直接材料成本:零食和饮料:本月采购零食和饮料总成本为3000元。假设这些商品平均销售给每位顾客的成本为5元。清洁用品等消耗品:采购清洁用品等消耗品总成本为1000元。平均每月消耗成本为1000元。2 .直接人

4、工成本:店内有一名员工负责日常服务和清洁工作,每月工资为3500元。3 .场地租金及费用:场地租金每月5000元。水电费每月1500元。三、成本计算过程1.假设本月接待顾客500人次。直接材料成本:零食和饮料成本为5005=2500元;清洁用品等消耗品成本为1000元,直接材料总成本为2500+1000=3500元。直接人工成本分摊到每位顾客:3500500=7元/人次。场地租金及费用分摊到每位顾客(5000+1500)500=13元/人次。2.计算每位顾客的总成本:总成本=直接材料成本+直接人工成本+场地租金及费用分摊=5+7+13=25元。四、成本核算结果呈现通过以上计算,该棋牌室每位顾客的平均成本为25元。如果棋牌室的平均收费为每人次30元。那么每一位顾客的号I1.为3025=5元。毛利率=(售价成本H售价X100%二(3025)30100%16.67%

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