草坪护理公司的账务处理做账实操.docx

1、账务处理会计实操文库草坪护理公司的账务处理-做账实操一、收入相关账务处理1 .草坪修剪服务收入假设公司为一个小区的20户居民提供草坪修剪服务，每户收费100元，服务完成后，收到现金。账务处理：借：库存现金2000(10020)贷：主营业务收入草坪修剪服务收入20002 .草坪养护套餐收入(包括施肥、除虫等)公司与一家企业签订草坪养护套餐合同，合同金额为5000元，服务期为5个月，每月平均确认收入。企业在合同签订时支付了首月款项100O元，通过银行转账。账务处理:收到首月款项时：借：银行存款100O贷：预收账款XX企业100O每月确认收入时（假设本月为第一个月）:借：预收账款XX企业100O贷：

2、主营业务收入草坪养护套餐收入1000二、成本相关账务处理1 .人工成本支付给草坪修剪工人工资，本月共计3000元，以现金支付。账务处理：借：主营业务成本人工成本3000贷：库存现金3000为员工缴纳社保费用,本月共计800元,通过银行转账。借：主营业务成本人工成本800贷：银行存款8002 .材料成本购买草坪修剪工具，如割草机、剪刀等，花费3000元，通过银行转账。工具预计使用3年，无残值，采用直线法折IB，每月折旧额为3000/3/12=83.33元。账务处理：购买时：借：固定资产草坪修剪工具3000贷：银行存款3000计提本月折旧时：借：主营业务成本材料成本83.33贷：累计折旧83.33

3、购买肥料、农药等养护材料，花费100O元，以现金支付。借：主营业务成本材料成本100O贷：库存现金1000三、费用相关账务处理1 .运输费用公司的车辆用于运输工具和材料到服务地点，本月加油费500元，以现金支付。账务处理：借：主营业务成本运输费用500贷：库存现金5002 .办公费用支付本月办公室租金1200元，通过银行转账。账务处理：借：管理费用房租1200贷：银行存款1200购买办公用品，如电脑、打印机等，花费4000元，通过银行转账。电脑和打印机预计使用4年，无残值，采用直线法折旧，每月折旧额为4000/4/12=83.33元。购买时：借：固定资产办公设备4000贷：银行存款4000计提

4、本月折旧时：借：管理费用折旧83.33贷:累计折旧83.33四、税务相关账务处理L增值税假设草坪护理公司为小规模纳税人，征收率为3%0本月主营业务收入为2000+1000=3000元，增值税应纳税额为3000*3%=90元。账务处理：借：应收账款增值税90贷：应交税费应交增值税90缴纳增值税时:借：应交税费应交增值税90贷：银行存款902.企业所得税先计算利润总额：主营业务收入：3000元主营业务成本：3000+800+83.33+1000+500=5383.33元管理费用:1200+83.33=1283.33元利润总额=30005383.331283.33=3666.66元（假设当期亏损）企业所得税一般按年汇算清缴，若当年亏损，当期暂不缴纳企业所得税。如果后续年度有盈利，可以弥补亏损后再计算缴纳企业所得税。