草坪护理公司的账务处理做账实操.docx

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1、账务处理会计实操文库草坪护理公司的账务处理-做账实操一、收入相关账务处理1 .草坪修剪服务收入假设公司为一个小区的20户居民提供草坪修剪服务,每户收费100元,服务完成后,收到现金。账务处理:借:库存现金2000(10020)贷:主营业务收入草坪修剪服务收入20002 .草坪养护套餐收入(包括施肥、除虫等)公司与一家企业签订草坪养护套餐合同,合同金额为5000元,服务期为5个月,每月平均确认收入。企业在合同签订时支付了首月款项100O元,通过银行转账。账务处理:收到首月款项时:借:银行存款100O贷:预收账款XX企业100O每月确认收入时(假设本月为第一个月):借:预收账款XX企业100O贷:

2、主营业务收入草坪养护套餐收入1000二、成本相关账务处理1 .人工成本支付给草坪修剪工人工资,本月共计3000元,以现金支付。账务处理:借:主营业务成本人工成本3000贷:库存现金3000为员工缴纳社保费用,本月共计800元,通过银行转账。借:主营业务成本人工成本800贷:银行存款8002 .材料成本购买草坪修剪工具,如割草机、剪刀等,花费3000元,通过银行转账。工具预计使用3年,无残值,采用直线法折IB,每月折旧额为3000/3/12=83.33元。账务处理:购买时:借:固定资产草坪修剪工具3000贷:银行存款3000计提本月折旧时:借:主营业务成本材料成本83.33贷:累计折旧83.33

3、购买肥料、农药等养护材料,花费100O元,以现金支付。借:主营业务成本材料成本100O贷:库存现金1000三、费用相关账务处理1 .运输费用公司的车辆用于运输工具和材料到服务地点,本月加油费500元,以现金支付。账务处理:借:主营业务成本运输费用500贷:库存现金5002 .办公费用支付本月办公室租金1200元,通过银行转账。账务处理:借:管理费用房租1200贷:银行存款1200购买办公用品,如电脑、打印机等,花费4000元,通过银行转账。电脑和打印机预计使用4年,无残值,采用直线法折旧,每月折旧额为4000/4/12=83.33元。购买时:借:固定资产办公设备4000贷:银行存款4000计提

4、本月折旧时:借:管理费用折旧83.33贷:累计折旧83.33四、税务相关账务处理L增值税假设草坪护理公司为小规模纳税人,征收率为3%0本月主营业务收入为2000+1000=3000元,增值税应纳税额为3000*3%=90元。账务处理:借:应收账款增值税90贷:应交税费应交增值税90缴纳增值税时:借:应交税费应交增值税90贷:银行存款902.企业所得税先计算利润总额:主营业务收入:3000元主营业务成本:3000+800+83.33+1000+500=5383.33元管理费用:1200+83.33=1283.33元利润总额=30005383.331283.33=3666.66元(假设当期亏损)企业所得税一般按年汇算清缴,若当年亏损,当期暂不缴纳企业所得税。如果后续年度有盈利,可以弥补亏损后再计算缴纳企业所得税。

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