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1、成本费用控制流程与控制表1成本费用控制流程与风险控制图成本费用控制流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部相关部门人力资源部如果成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受经济损失如果成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出而导致企业权益受损如果成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业财务报告失真审批准权限外审批准权限内审批准109结束按规定办理报销事宜是合格准审核原始凭证和报销单审批准审核准6325审核准下达各部门任务指标制定各部门 “绩效考核表
2、”分解各部门任务指标制定“总体费用预算表“审核汇总各部门预算7填写报销单和上报原始凭证否8按成本费用预算安排费用支出配合编制“部门预算表”1开始组织实施各项考核工作4制定奖惩措施D1D2D32成本费用控制流程控制表成本费用控制流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11各个部门编制“部门预算表”，报送给财务部相关人员进行审核2财务部根据各个部门提供的资料和各类数据，汇总编制总体的费用预算表，报送总经理审批3公司“总体费用预算表”得到总经理审批后，财务部负责分解各部门任务指标4人力资源部根据公司“总体费用预算表”制定奖惩措施D25财务部比较各部门经营成果和各部门任务指标，制定各部门“绩效考核表”6财务部下达各部门的任务指标7相关部门按成本费用预算安排费用支出，人力资源部组织实施各项考核工作8相关部门填写报销单和上报原始凭证9申请得到审批以后，财务部审核原始凭证和报销单D310财务部对原始凭证和报销单进行审核，如果合格，财务部按规定办理报销事宜；如果不合格，则将报销申请单和原始凭证返还给相关部门，让相关部门重新补办相关手续和递交相关凭证相关规范应建规范1 成本费用核算制度参照规范1 企业会计制度1企业内部控制应用指引文件资料1“部门预算表”1“总体费用预算表”1“绩效考核表”责任部门及责任人1 财务部、人力资源部、相关部门1 总经理、财务总监