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1、。编制新旧会计制度转换会计分录和 2019 年 1 月 1 日新账科目余额表1、财务会计类科目转换（ 1）资产类科目转换 ( 新制度在借方 )借：库存现金银行存款财政应返还额度应收账款预付账款其他应收款库存物品固定资产在建工程无形资产公共基础设施政府储备物资公共基础设施在建工程受托代理资产贷：库存现金银行存款财政应返还额度应收账款预付账款其他应收款存货固定资产在建工程无形资产精选资料，欢迎下载。（2）负债类科目转换( 新制度在贷方 )借：短期借款应缴税费应缴国库款应缴财政专户款应付职工薪酬应付账款预收账款其他应付款长期借款长期应付款贷：短期借款应缴财政款其他应交税费应付职工薪酬应付账款预收账款
2、其他应付款长期借款长期应付款（3）净资产类科目转换( 新制度在贷方 )借：财政拨款结转财政拨款结余非财政拨款结转非流动资产基金事业基金专用基金贷：累计盈余专用基金精选资料，欢迎下载。2、补充未入账事项借：政府储备物资贷：累计盈余借：固定资产贷：累计盈余借：累计盈余贷：预计负债借：累计盈余借：坏账准备3、财务会计科目调整事项借：累计盈余贷：固定资产累计折旧借：累计盈余贷：无形资产累计摊销4、2019 年 1 月 1 日单位新账财务会计科目余额表财务会计科目余额表2019年 1月 1日科目名称借方余额科目名称贷方余额资产类负债类库存现金短期借款银行存款应缴财政款财政应返还额度其他应交税费短期投资应
3、付职工薪酬应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款其他应收款其他应付款坏账准备长期借款精选资料，欢迎下载。库存物品长期应付款固定资产预计负债固定资产累计折旧负债合计政府储备物资净资产类在建工程累计盈余无形资产专用基金无形资产累计摊销净资产合计资产合计负债与净资产合计5、预算会计类科目转换（1）“财政拨款结转” 科目及对应的 “资金结存” 科目余额。原账的“财政补助结转” 科目余额元 -“预付账款”（财政资金预付部分）-“其他应收款” （财政资金预付部分）元 + “应缴税费”科目余额元 + “应付职工薪酬”科目余额元 + “其他应付款” （财政资金应付部分）=新账的“财政拨款结转”科目余
4、额元。借：资金结存财政应返还额度（授权支付）贷：财政拨款结转（2）“财政拨款结余” 科目及对应的 “资金结存” 科目余额。原账的“财政补助结余”科目余额元 =新账的“财政拨款结余”科目余额元。借：资金结存财政应返还额度（授权支付）贷：财政拨款结余（3）“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目余额。原账的“非财政补助结转”科目余额元 - 应收票据 ( 非精选资料，欢迎下载。财政专项 )- 预付账款 ( 非财政专项 )-“其他应收款”（非财政资金专项部分）元 + 应付票据 ( 非财政专项 )+ 预收账款 ( 非财政专项 ) +“其他应付款”（非财政资金专项部分）=新账的“非财政拨款结转”科目
5、余额元。借：资金结存货币资金贷：非财政拨款结转（4）“非财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额。原账的“事业基金”科目余额元 + 专用基金 科目余额扣除非财政拨款结余分配形成的专用基金部分-短期投资- 应收票据 ( 非财政非专项 ) - 应收账款 ( 非财政非专项 ) 预付账款 ( 非财政非专项 ) - “其他应收款”（支出类 , 非财政非专项） 元 - 其他应收款 ( 收入类 , 非财政资金非专项 )- 存货 + 应缴税费 ( 非财政非专项 ) + 应付职工薪酬 ( 非财政非专项 ) + 预收账款 ( 非财政非专项 ) + 其他应付款 ( 非财政非专项 ) = 新账的 “非财政拨款结
6、余” 科目余额元。借: 资金结存 _货币资金贷 : 非财政拨款结余(5) 专用结余科目及对应的 资金结存 科目余额 .原账的 专用基金 科目余额中通过非财政拨款结余分配的专用基金 - 其他应收款科目余额 = 新账的 专用结余 科目余额元.（6）“资金结存”科目核对。原账中“财政应返还额度授权支付”科目余额元=新精选资料，欢迎下载。账中“资金结存财政应返还额度（授权支付）”科目余额元。原账中“库存现金”科目余额元 +“银行存款”科目余额元 -“其他应付款”科目余额中待转类元 -“其他应付款”科目余额中周转类元 +“其他应收款”科目余额中周转类元 =新账中“资金结存货币资金” 科目余额元。说明：应付政府补贴款、其他应付款中未纳入行政单位预算管理的转拨资金和其他应付款中收取的押金、保证金等周转类，虽然银行存款已增加，但因不纳入预算管理，因此，需要自银行存款中减去。 其他应收款中支付的押金、 保证金等周转类虽然银行存款已减少，但因不纳入预算管理，因此，需要自银行存款中加回。（6） 2019 年 1 月 1 日单位预算会计科目余额表，如下图预算会计科目余额表2019年 1月 1日科目名称借方余额科目名称贷方余额资金结存财政拨款结转货币资金财政拨款结余财政应返还额度非财政拨款结转非财政拨款结余专用结余合计合计精选资料，欢迎下载。Welcome !欢迎您的下载，资料仅供参考！精选资料，欢迎下载